Фомс процент 2022 для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фомс процент 2022 для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

2. Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах

2.1. Ответ:

3. Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы

4. Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год

5. Утверждены ставки фиксированных взносов ИП на ближайшие три года

6. Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)

6.1. Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

7. Страховые взносы для ИП 2021-2022: когда, кому и сколько

Страховые взносы «за себя»

Базовые понятия о взносах
Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
Доход для расчета 1% с превышения
Льготные периоды
Оплата страховых взносов
Если ИП работает неполный год
Добровольное страхование
Отчетность за себя

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов
Льготы по взносам
Надо ли регистрироваться в фондах
Кто может сэкономить
Если выплачивали пособия
Оплата взносов за работников
Если вовремя не уплатили
Отчётность за работников
Штрафы

Бонус в виде уменьшения налогов

Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

Взносы состоят из двух частей:

Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

Фиксированная часть: 40 874 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
ЕНВД — облагается только вмененный доход.
Патент — облагается только потенциально возможный доход.
ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

служил в армии по призыву;
был в декретном отпуске до 1,5 лет;
ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

32 448 / 12 = 2 704 р.
(2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование:

(8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

(400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:

32 448 руб. — в 2021 году;
34 445 руб. — в 2022 году;
36 723 руб. — в 2023 году.

Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?

Ответ:

Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.

Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы

Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:

22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
5,1 % на обязательное медицинское страхование.

Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)		Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)			Обязательное медицинское страхование (ОМС)
До достижения предельной величины базы	Свыше предельной базы	Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов	Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих	Свыше предельной базы	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
22%	10%	2,9%	1,8%	0%	5,1%

Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.

Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:

копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
список членов экипажа судна (судовая роль);
коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
паспорт моряка члена экипажа судна;
устав службы на судне;
отраслевое тарифное соглашение.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2022

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2020 году

Питание сотрудников за счет предприятия: налогообложение и страховые взносы

Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». О том, какими в следующем году будут фиксированные страхвзносы ИП, мы рассказывали в предыдущей публикации, а здесь рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2022 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.

Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8611,25 рублей
Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2191,5 рублей
Итого за квартал: 10802,75 рублей

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

За первый квартал 2022 : с 1 января до 31 марта
За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
За четвертый квартал 2022: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

До 1 июля 2023 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

Считаем:

34445*8=275560 руб.

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

Прохождения ими военной службы по призыву;
Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.

Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.

О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2021 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

Если физлицо прекращает работать как предприниматель, сроки уплаты страховых взносов смещаются. ИП придется внести все платежи не позже, чем через 15 дней после снятия с учета в налоговом органе. Благо, платить нужно не полную сумму – размер фиксированного платежа уменьшается пропорционально отработанным месяцам.

Скажем, вы закрыли ИП 30 сентября 2019 года. Значит, платить нужно за полные 9 месяцев, а это 22015 руб. (29354/12*9). Этот же принцип работает и при открытии ИП не с начала календарного года.

За неполный месяц размер взноса определяется по тому же принципу – пропорционально количеству календарных дней месяца до даты регистрации прекращения ИП.

Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Они полностью идут на пенсионное страхование. На первый взгляд всё просто: заработали 500 тыс. руб. — заплатили 200 000 × 1% = 2 000 руб. Но есть важная деталь: общая сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратный размер фиксированного пенсионного взноса. Звучит сложно, но сейчас объясним.

Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2021 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

Для каждой системы налогообложения доходы учитываются по-разному. Вот какие доходы нужно брать за основу на трёх основных налоговых режимах.

Казалось бы, как можно платить допвзносы на патенте, если реальные доходы не учитываются. Ответ простой: взносы нужно рассчитывать с потенциального дохода, по которому определяют стоимость патента.

Важно. Потенциальный доход учитывается по всем оформленным патентам.

Потенциальный доход указывают в приложении к патенту — его выдают при оформлении. В приложении есть строка 010. Именно там и указана нужная сумма.

Пример. ИП оформил два патента: на бытовые услуги и ремонтные работы. По первому его потенциальный доход составляет 300 тыс. руб., по второму — 400 тыс. Это значит, что дополнительные взносы составят (300 000 + 400 000 − 300 000) × 1% = 4 000 руб.

Утверждены ставки фиксированных взносов ИП на ближайшие три года

ИП платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Первые нужно уплатить до 31 декабря текущего года, вторые — до 1 июля следующего.
Фиксированные взносы в 2021 году составляют 40 874 руб. Если ИП зарегистрировался после 1 января и работает меньше года, ему нужно заплатить только за полностью отработанные месяцы и календарные дни.
Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Для УСН и ОСНО доходы определяют по налоговым декларациям, для патента — по потенциальному доходу в приложении к патенту.
За просрочку платежей по взносам начисляют пени — 1/300 ключевой ставки от неуплаченной суммы. За неправильный расчёт и уплату добавляют штраф — до 40% от недоимки.

\n\n\n

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

\n\n\n

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)

Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.

На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.

Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:

Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.

КБК для уплаты пени и штрафов:

Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

Предприниматель находится на срочной военной службе;
ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

ИП де-факто не ведёт деятельность;
Деятельность ИП не приносит доход;
ИП привлекает к работе третьих лиц;
ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

на случай материнства и болезни;
медицинские;
пенсионные;
на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %		Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %		Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей	5,1
22	10	2,9	0	5,1

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

При наличии у ИП оформленных в соответствии с трудовым законодательством работников, он обязан платить взносы, которые распределяются по следующим разновидностям страхования:

Пенсионный, за счет которого формируется страховая часть пенсии сотрудника.
Медицинский, для формирования бюджета лечебных учреждений и обеспечения бесплатной медицинской помощи.
На период болезни или декретного отпуска (за счет этих средств сотрудникам ИП оплачиваются больничные и пособия по беременности и на период ухода за ребенком).
От несчастных случаев и профзаболеваний, за счет которых выплачиваются пособия пострадавшим, покрываются расходы на их лечение и реабилитацию, а также финансируются меры по уменьшению травматизма на производстве и снижению профессиональных болезней.

Взносы в Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ и ФСС РФ в части больничных и пособий на материнство оплачиваются через налоговую службу. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (их называют еще «взносами на травматизм») перечисляются непосредственно в ФСС РФ.

Размер платежа зависит от степени травмоопасности вида деятельности ИП. Он определяется классом риска на основании Приказа Минтруда РФ №851н от 30 декабря 2016 года. Приказом установлено 32 класса риска, которым соответствуют коды ОКВЭД.

Для определения класса риска во внимание принимается только основной код ОКВЭД, указанный в выписке из ЕГРИП предпринимателя. Дополнительные виды деятельности, которые осуществляет ИП значения не имеют.

После уточнения класса риска на основании таблицы из статьи Федерального закона №179-ФЗ от 22 декабря 2005 года можно узнать величину тарифа, по которой будут начисляться и уплачиваться взносы на травматизм.

Страховые взносы для ИП 2021-2022: когда, кому и сколько

Для заключения договора добровольного страхования с ФСС РФ достаточно направить в отделение фонда по месту регистрации заявление установленной формы с просьбой о заключении соответствующего договора. Форма утверждена Приказом ФСС РФ №216 от 22 апреля 2019 года. Подать заявление можно также на портале Госуслуг или в МФЦ.

Обработка пакета бумаг займет 3 рабочих дня. По истечении данного срока зарегистрированный предприниматель получит индивидуальный номер подчиненности, а затем уведомление об успешной регистрации. Все бумаги передаются предпринимателю именно тем способом, который был указан в заявлении.

После подачи заявления требуется заплатить взнос до конца года, и в следующем году можно получать больничные и декретные.

После заключения договора добровольного страхования, ИП будет обязан платить в ФСС РФ страховой взнос в размере 2,9 % от размера МРОТ на дату уплаты.

В настоящее время минимальная зарплата составляет 12 792 рубля. Следовательно, страховой взнос будет равен 2,9 % * 12 792 или 371 рубль в месяц.

Умножив эту сумму на 12 месяцев, получится размер годового взноса – 4 452 рубля. Данную сумму ИП обязан уплатить до конца 2021 года. Перечислять можно сразу всю сумму или частями.

Обратите внимание — выше указан средний МРОТ по России, однако в разных регионах минимальная сумма может различаться.

Если вы зарегистрировали ИП в середине года, то сумма взносов рассчитываются по аналогичной формуле, но число месяцев меняется.

Для примера: если индивидуальный предприниматель зарегистрировался в августе, то до конца года остается 5 месяцев. Тогда 12 792 * 2,9 % * 5 = 1854,84 рубля.

Размер годовой платы, чтобы получать пособие в период болезни или декретного отпуска, не велик. Однако и сумма выплат тоже не большая.

Размер выплат ИП в случае болезни или декретного отпуска зависит, как и размер страховых взносов, от МРОТ.

Так, при уходе ИП на больничный на 10 дней, размер выплат будет следующий:

Среднедневной заработок = 12 792 (МРОТ) / 30 (среднее количество дней в месяце) = 432,4 руб.
Больничный за 10 дней = 432,4 * 10 = 4 324 руб.

При выплате больничного из него будет вычтен НДФЛ 13 %.

Аналогичным образом происходит расчет пособия по беременности и уходу за ребенком. Обычно оплачивается 140 дней больничного (70 дней до и 70 дней после родов). При среднедневном заработке 432,4 руб., женщина-ИП получит пособие на период беременности в размере 60,5 тыс. руб. НДФЛ данная выплата облагаться не будет.

При наличии у ИП наемных работников, у него возникает обязанность начислять и оплачивать взносы на травматизм. Размер выплат зависит от класса риска, который устанавливается на основании ОКВЭД.

В случае отсутствия наемных работников, ИП не обязан осуществлять платежи в ФСС РФ. Однако имеется возможность добровольного страхования, чтобы получать больничные и декретные. Однако сумма выплат, как и сумма страховых взносов зависит от МРОТ, поэтому на значительные пособия в период болезни или декретного отпуска рассчитывать не приходится. Тем не менее, нетрудно заметить, что заплатив порядка 4,5 тысяч рублей, женщина-предприниматель, уходя на декрет, может получить более 60 тысяч рублей в качестве пособия.

1. Утвердить перечень главных администраторов доходов бюджета Фонда согласно приложению 1 к настоящему Федеральному закону.

2. Утвердить перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Фонда согласно приложению 2 к настоящему Федеральному закону.

3. Установить, что в случае изменения в 2021 году состава и (или) функций главных администраторов доходов бюджета Фонда или главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Фонда, а также изменения принципов назначения и присвоения структуры кодов классификации доходов бюджетов и классификации источников финансирования дефицитов бюджетов соответствующие изменения отражаются в отчете об исполнении бюджета Фонда за 2021 год на основании нормативного правового акта Министерства финансов Российской Федерации.

Утвердить источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Фонда на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов согласно приложению 3 к настоящему Федеральному закону.

Утвердить распределение бюджетных ассигнований бюджета Фонда по разделам, подразделам, целевым статьям и группам видов расходов классификации расходов бюджетов:

1) на 2021 год согласно приложению 4 к настоящему Федеральному закону;

2) на плановый период 2022 и 2023 годов согласно приложению 5 к настоящему Федеральному закону.

1. Утвердить распределение субвенций из бюджета Фонда, направляемых в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение расходных обязательств субъектов Российской Федерации и города Байконура, возникающих при осуществлении переданных в сфере обязательного медицинского страхования полномочий (далее — субвенции), на 2021 год согласно приложению 6 к настоящему Федеральному закону.

2. Установить, что предоставление субвенций бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования осуществляется после перечисления в установленном порядке в бюджет Фонда из бюджета субъекта Российской Федерации суммы ежемесячного страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

3. Установить, что из бюджета Фонда направляются в 2021 году и в плановом периоде 2022 и 2023 годов в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации межбюджетные трансферты в объемах, установленных приложениями 4 и 5 к настоящему Федеральному закону, на оплату медицинским организациям и иным организациям, осуществляющим медицинскую деятельность, участвующим в реализации программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи и территориальных программ государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, услуг, оказанных женщинам в период беременности, в сумме 4,0 тыс. рублей (услуг по оказанию медицинской помощи в сумме 3,0 тыс. рублей и по оказанию правовой, психологической и медико-социальной помощи в сумме 1,0 тыс. рублей) и медицинской помощи, оказанной женщинам и новорожденным в период родов и в послеродовой период, в сумме 6,0 тыс. рублей соответственно за каждую женщину, услуг по проведению профилактических медицинских осмотров ребенка, поставленного в течение первого года жизни в возрасте до трех месяцев на учет в указанных организациях, в сумме 1,0 тыс. рублей за первые шесть месяцев и в сумме 1,0 тыс. рублей за вторые шесть месяцев, в течение которых проводились профилактические медицинские осмотры, за каждого ребенка с момента постановки его на учет, а также оплату услуг по изготовлению и доставке в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации бланков родовых сертификатов.

1. Установить, что в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации основанием для внесения в 2021 году изменений в показатели сводной бюджетной росписи бюджета Фонда является использование (перераспределение) в соответствии с решениями Фонда средств нормированного страхового запаса Фонда, зарезервированных в пределах бюджетных ассигнований, установленных приложением 4 к настоящему Федеральному закону:

1) на увеличение бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств Фонда, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в случае недостаточности доходов бюджета Фонда для финансового обеспечения их исполнения;

2) на предоставление в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования межбюджетных трансфертов для:

а) формирования нормированного страхового запаса территориального фонда на цели, указанные в пункте 4 части 6 статьи 26 Федерального закона от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

б) осуществления денежных выплат стимулирующего характера медицинским работникам за выявление онкологических заболеваний в ходе проведения диспансеризации и профилактических медицинских осмотров населения;

3) на оплату расходов Фонда на изготовление и доставку полисов обязательного медицинского страхования единого образца сверх бюджетных ассигнований, предусмотренных приложением 4 к настоящему Федеральному закону по целевой статье расходов «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений» ведомственной целевой программы «Организация обязательного медицинского страхования в Российской Федерации» в рамках подпрограммы «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни» государственной программы Российской Федерации «Развитие здравоохранения» подраздела «Другие вопросы в области здравоохранения» раздела «Здравоохранение» классификации расходов бюджетов, в случае недостаточности указанных бюджетных ассигнований, образовавшейся в ходе исполнения бюджета Фонда в 2021 году;

4) на финансовое обеспечение расходов на исполнение судебных актов;

5) на финансовое обеспечение предоставления застрахованным лицам специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи, оказываемой медицинскими организациями, функции и полномочия учредителей в отношении которых осуществляют Правительство Российской Федерации или федеральные органы исполнительной власти, в соответствии с едиными требованиями базовой программы обязательного медицинского страхования;

6) на финансовое обеспечение мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников федеральных медицинских организаций по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования за счет средств от применения Фондом к федеральным медицинским организациям санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, и средств, поступивших от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в соответствии со статьей 31 Федерального закона от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

7) на реализацию решений Правительства Российской Федерации в целях финансового обеспечения ведения дела по обязательному медицинскому страхованию в части оказания застрахованным лицам медицинской помощи в соответствии с пунктом 11 статьи 5 Федерального закона от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» в объеме не более 450000,0 тыс. рублей.

2. Установить, что в 2021 году Фонд предоставляет в объеме, установленном приложением 4 к настоящему Федеральному закону: