Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ип совмещать усн и патент». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При совмещении «упрощенки» и ПСНО складываются различные ситуации. Например, могут измениться физические показатели, отраженные в ранее выданном предпринимателю патенте (если он, например, открыл новый объект торговли). В этом случае ФНС рекомендует поступить так.
Также нет никаких исключений и на правило об уплате 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период пп.1 п.1 статьи 430 НК РФ.
Особенности одновременной работы на УСН и ПСН
Поскольку и «упрощенка» и ПСН представляют собой специальные режимы, каждый из них имеет законодательно установленные лимиты, нарушение которых лишает предпринимателя возможности их использовать.
В 2018 году для упрощенки это 150 млн. руб, для ПСН 60 млн. руб. При совмещении считается совокупный доход, и если он в сумме на обоих режимах превысит 60 млн. руб., то право на применение ПСН теряется.
Предприниматели на патентной системе, которые совмещают ее с другими налоговыми режимами, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных ситуаций по каждому из них (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). При этом порядок раздельного учета расходов при совмещении патента с общим режимом налогообложения в законодательстве не прописан. В статье 1 Закона N 52 установлен размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду деятельности «услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству» в размере 225000 руб.
Предприниматель вправе самому выбирать, какой режим применять. Можно ли совмещать несколько специальных режимов для осуществления уплаты налогов? Некоторые друг с другом – можно.
К розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров физическим и юридическим лицам, как за наличный, так и за безналичный расчет для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Как видим, в настоящее время чиновники Минфина по данному вопросу придерживаются наиболее выгодного для предпринимателя варианта. Остается надеяться, что они не изменят свой взгляд на эту проблему, поскольку прежде финансисты иначе трактовали вышеупомянутые налоговые нормы.
Поскольку страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя, могут уменьшать сумму налога как при обычной «упрощенке», так и при патентной, то, по моему мнению, ИП вправе сам решить в уменьшение какого налога он отнесет начисленные им взносы.
Особенности комбинирования УСН и патента
К обеим системам налогообложения не вправе прибегать бизнесмены, чьи показатели суммарных доходов и количества наемного персонала выходят за разрешенные рамки.
При расчете ограничения по объему выручки (не более 60 000 000 руб.) для дальнейшего применения патентной системы налогообложения необходимо суммировать доходы, полученные от деятельности в рамках применения как патентной, так и упрощенной системы налогообложения.
В главе 26.5 НК РФ не содержится нормы, в силу которой предприниматель, утрачивая право на применение ПСНО, одновременно лишается права на применение «упрощенки» (см.
Для «упрощенца» она не может превышать 100 человек за налоговый (отчетный) период (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А средняя численность работников предпринимателя на «патенте» не должна быть более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
Ограничения по величине доходов
Нормы НК РФ не содержат запрета на одновременное применение ИП упрощенной системы на основе патента в отношении видов деятельности, предусмотренных в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, и упрощенной системы, предусмотренной в ст. ст. 346.11 — 346.25 НК РФ, а также системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и общего режима налогообложения в отношении иных видов деятельности.
Уполномоченные специалисты Министерства финансов России сообщили, что в случае, если индивидуальные предприниматели применяют один режим налогообложения, по второй разновидности своей занятости, которая была переведена на патентную систему, используется одноименный режим.
На этот случай в Налоговом кодексе есть две нормы, содержащие схожие правила определения величины дохода.
При наличии у индивидуальных предпринимателей расходов возникает необходимость определить долю. Необходимо определить, сколько именно по нарастающему итогу было получено дохода по упрощёнке и сумму на патенте, после чего определяется часть затрат при работе с упрощёнкой.
НК РФ. Иначе говоря, только выручку от реализации товаров (работ, услуг) – собственного производства и ранее приобретенных, а также выручку от реализации имущественных прав.
При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?
Как ИП учитывать страховые взносы, если он совмещает УСН и ПСН
Бывает, что предприниматель занимается не одним, а несколькими видами деятельности и по каждому выгоден определенный режим налогообложения. Закон разрешает их совмещать.
Головной боли у владельца бизнеса или его бухгалтера при этом прибавляется, но ради увеличения прибыли можно приложить усилия и разобраться.
Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку.
При осуществлении нескольких видов деятельности в одном субъекте РФ индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам деятельности, применяя в отношении доходов, полученных от осуществления других видов деятельности, упрощенную систему налогообложения.
Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) предусматривает применение индивидуальным предпринимателем одного или нескольких режимов налогообложения.
Формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядки их заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
Помимо этого никаких исключений не установлено также и в приказе Минфина России от 22.10.2012 N 135н, который определяет форму книги учета доходов и расходов ,а также порядок ее заполнения.
Индивидуальный предприниматель с 1 января 2017 г. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Также им получен патент на осуществление с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г. одного из видов предпринимательской деятельности, установленных статьей 346.43 Налогового кодекса.
Более того, при совмещении УСН и ПСН предприниматель вправе иметь наемных работников, средняя численность которых не превышает за налоговый период 100 человек. Но при этом должно выполняться условие – средняя численность сотрудников, занятых в патентной деятельности, не должна быть более 15 человек в налоговом периоде.
У каждой системы налогообложения есть преимущества и недостатки. По каким-то видам деятельности предпочтительнее применять ПСН, а по каким-то УСН — многое зависит от объемов поступающих доходов и израсходованных средств. Кроме того, и для ПСН, и для УСН Налоговый кодекс определяет строгие ограничения, выйдя за рамки которых применять далее выбранный режим невозможно.
С конца августа этого года я оформлена как ИП. Основной вид деятельности — торговля канцтоварами, доп. вид деятельности — торговля товарами для создания поделок, играми и игрушками, книгами (торговля пока не ведется: ищу помещение, выбираю поставщиков). Узнала, что есть возможность купить патент на репетиторскую деятельность. У меня пед. образование, хочу вести занятия для детей и взрослых.
При этом каждый из названных режимов имеет свое ограничение по размеру дохода. Для УСНО установлена величина в размере 150 млн руб., для ПСНО – 60 млн руб.
Может ли ИП совмещать УСН и патент в 2019 году?
УСН и патентная система налогообложения требует обязательного перечисления взносов. Многие предприниматели всеми силами стараются уменьшить их размер в ПФР и прочие фонды, однако ничего кроме разочарования это не принесет.
Но при этом налоговый учет предприниматель будет вести по особым правилам. Подробности — в нашей публикации.
При применении УСН и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте РФ ИП также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь, при этом, и на упрощенной системе налогообложения.
Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация?
Специалисты Министерства финансов РФ сообщили в информационном обращении «Об изменениях в специальных налоговых режимах», что в случае, если предприниматель использует один налоговый режим, то по другому виду деятельности, которую перевели на патент, ему разрешается параллельно использовать патентную налоговую систему.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогах и сборах.
Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек. Краткое пояснение: под УСН 6 в вопросе имеется ввиду УСН с объектом «доходы», так как стандартная ставка налога 6%. Не стал менять вопрос, чтобы было именно как в поисковике.