Подоходный налог в 2022 году в РБ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в 2022 году в РБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Опубликован новый проект изменений в Налоговый кодекс 20.11.2021
• Имущественный вычет сотруднику за прошлые годы 09.11.2021
• Плата за сбор отходов товаров и упаковки. Когда включаем в затраты? 17.10.2021
• О маркировке обуви с 01.11.2021 16.10.2021
• Должен ли ИП извещать ФСЗН о заключении гражданско-правовых договоров с физлицами? 14.10.2021
• Минфин разместил на сайте разъяснения по изменениям в Налоговый кодекс 12.10.2021
• Внимание: минимальная зарплата с 01.09.2021 проиндексирована с 400 до 417,86 руб. 12.10.2021
• Минский столичный союз предпринимателей по поводу изменений в НК РБ 09.10.2021
• Сроки применения КСА продлены с условием 07.10.2021
• Официальный комментарий о проекте изменений в НК РБ и мнения бизнеса 06.10.2021

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Если налоговая уследит, что расходы физлица больше его официальных доходов, то с суммы этого превышения с 1 января 2022 года нужно будет заплатить 20% подоходного налога. Что понимается под этим превышением?

• Вся зарплата в «конвертах», полученная с 1 января 2022 года.
• Если после новой камеральной проверки сумма доходов оказалась меньше расходов.
• Если игорный бизнес зарегистрировал в СККС (специальная компьютерная кассовая система) доход от выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которое фактическую выплату не получало.

К слову, камеральную проверку соответствия доходов и расходов физлица можно будет проводить без обязательного истребования декларации о доходах и имуществе. Если будут сведения, что вы тратите больше, чем зарабатываете, у вас могут спросить, откуда деньги. Не смогли подтвердить доход — принимайте проверку.

По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.

«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».

Сбор за осуществление ремесленной деятельности останется, но изменится размер. С 2022 года ставку отвяжут от базовой величины и установят конкретную сумму в рублях, которую будут индексировать в зависимости от инфляции. С 2023 года ремесленники смогут выбирать между уплатой сбора и НПД. Сбор для ремесленников с 1 января составит 62 рубля, для агроэкотуризма — 31 рубль за каждую усадьбу в месяц (сейчас это две базовые в год).

Проект НК-2022. Планируемые изменения в подоходный налог

Мнения разделились. Некоторые эксперты трактуют вступление в силу всех пунктов статьи 160 Закона с 2023 года, а значит, в 2022 году для ИП не будет изменений. Вторая трактовка: с 2023 года плательщиками УСН (налога при упрощенной системе налогообложения) смогут быть только организации. И тогда для некоторых 2022 год еще будет переходным: это «ипэшниики», которые работают в сфере торговли оптом и в розницу. Но официальных разъяснений и финальной версии закона нет, остается гадать.

Начиная с 2022 года (или, по другой версии, с 2023 года) не вправе будут применять упрощенную систему любые предприниматели, оказывающие услуги, кроме работающих в таких сферах:

• туризм;
• здравоохранение;
• сухопутный транспорт;
• общепит;
• ТО и ремонт авто, мотоциклов.

Выходит, что для ИП, которые оказывали услуги в сфере туризма, владели точками питания, ремонтировали автомобили в оборудованных точках, по сути, ничего не изменится, кроме поднятия налога УСН на 1%. Было 5% — стало 6%.

— Для ИП, которые ведут торговую деятельность (например, розничные точки с фруктами), при отмене УСН выгодно будет перейти на общую систему с уплатой подоходного налога 16% с прибыли, а не от всей торговой выручки, — советует налоговый консультант Вера Солянкова. — Пример: (30 тыс. (выручка) — 20 тыс. (стоимость товара)) × 16% = 1,6 тыс. налога.

ИП в сфере услуг не смогут перейти на налог на профессиональный доход, так как ведут предпринимательскую деятельность. Для них останутся два варианта: платить подоходный налог 16% (спорная выгодность: у них практически нет расходов, кроме аренды, «коммуналки», услуг связи и т. д.) или зарегистрировать юрлицо с возможностью применять УСН 6%. Расчет налогов при работе организации будет таким: 30 тыс. (выручка) × 6% = 1,8 тыс. налога и 28 200 (оставшиеся средства) × 13% (подоходный налог за снятие дивидендов) = 3,7 тыс. налог. В распоряжении остается 24,5 тыс.

Не вправе будут с 2023 года применять упрощенку организации, выручка которых в 2022 году превысит 2 150 000 белорусских рублей, а численность сотрудников — 50 человек. При превышении критерия им необходимо будет перейти на общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль (18%) и НДС (20%).

Профессиональный доход — доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам, а также доход от использования имущества. То есть вы не вправе нанимать сотрудников или быть нанятым.

ИП применять этот налог не могут, только физлица. Для них новый налог заменит подоходный налог, а для ремесленников — сбор за осуществление ремесленной деятельности. До начала деятельности им нужно будет установить приложение «Налог на профессиональный доход» и направить в налоговую уведомление о применении налога на профессиональный доход.

Как рассчитывается налог? Если выручка за год не превысила 60 000 рублей — платите 10% от доходов (включая предварительную оплату, аванс и задаток), а если превысила эту сумму — то 20% от суммы превышения.

Если вы продаете товар (овощи, мед и прочее) на ярмарке, то платить будете налог на профессиональный доход. Но если есть справка о том, что вырастили все на собственном участке, налог за это платить не придется.

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2021 г., a также сравним с показателями 2020 года. (см. таблицу ниже).

Кому положен вычет	Размер вычета (за месяц)
	2020	2021
Плательщикам, получившим доход за месяц в сумме, не превышающей установленный предел	117 р.	126 р.
	при условии, что размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
	709 р.	761 р.
Индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам), не имеющим в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) и получившим доход, не превышающий установленный предел	117 р.	126 р.
	при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале
	2126 р.	2283 р.
На ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	34 р.	37 р.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	65 р.	70 р.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ	165 р.	177 р.

В случае если плательщиком несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.

Проектом Налогового кодекса предусмотрен ряд мер, направленных на стимулирование деловой активности. Прежде всего это касается расширения возможностей по применению инвестиционного налогового вычета, а также увеличения его размеров. Предусмотрены меры по упрощению налогового администрирования, прежде всего они связаны с цифровизацией административных процедур. Отдельный блок касается системных изменений по налогообложению предпринимательской деятельности.

С 2022 года предусмотрены сокращение перечня видов деятельности, облагаемых единым налогом, и запрет на применение УСН при оказании услуг (за исключением индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в сфере туристической деятельности, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и (или) мотоциклов).

Предлагается исключить применение единого налога при:

♦ реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;

♦ осуществлении дистанционной торговли товарами;

♦ осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;

♦ осуществлении общественного питания.

С 2023 года для индивидуальных предпринимателей будет установлен единый режим налогообложения с уплатой подоходного налога от разницы между доходами и расходами с возможностью осуществления отдельных видов деятельности и найма до трех работников.

Для микроорганизаций в рамках применения упрощенной системы налого­обложения с 2022 года отменяется уплата НДС, корректируются критерии применения данного режима (валовая выручка в сумме 2,15 млн рублей в год, численность работников не более 50 человек), единая ставка налога устанавливается в размере 6 процентов.

Согласно проекту, доходы будут учитываться исходя из фактических сведений и обстоятельств их получения при возможности их установления, в том числе с учетом документов (информации, материалов), предоставленных самим физлицом, госорганами, организациями, индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами.

А вот доходы, полученные ИП после получения требования о представлении пояснений или понесенные ранее, но не указанные своевременно в налоговых декларациях, не учитываются.

Также к основаниям, по которым представленные источники не будут приняты налоговым органом, предложено отнести также сделки, основной целью совершения которых является неуплата (неполная уплата) суммы налога (сбора).

В каких случаях с 2022 года будет повышена ставка подоходного налога

«По данным Минфина, в настоящее время проблема работы с такими расходами «приняла значительные размеры». Отсутствие возможности сбора доказательной базы о фактически понесенных на строительство коттеджей и жилых домов расходов привело к тому, что граждане заявляют в качестве сумм расходов только 10-20% от рыночной стоимости такой недвижимости. Отсутствие возможности со стороны налоговых органов настоять на большем размере понесенных расходов приводит к распространению такой практики по всей стране.

Поэтому Минфин и МНС предложили многовариантный механизм определения размера понесенных гражданами расходов на строительство недвижимости, который предусматривает, в том числе, заключение от оценщика», — пояснил «Ежедневник».

В документе сказано, что «к расходам физлица относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения его здоровья и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения», и такие же на несовершеннолетних детей в размере 50%.

И если налоговая располагает информацией о фактически израсходованных физлицом денежных средствах на эти цели в большем размере, то расходы учитываются в размере фактически израсходованных средств.

По результатам проверки налоговая составит уточненный расчет расходов и доходов человека. И если она установит превышение, то «лишние» доходы будут обложены подоходным налогом в размере 20%.

В НК предполагается, что новая ставка будет применяться лишь в отношении доходов, полученных после 1 января 2022 года.

27 октября первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко заявил, что в течении 2022 года индивидуальные предприниматели в Беларуси должны будут принять для себя важное решение. Есть три варианта развития.

Всем ИП в Беларуси течение 2022 года придется принять важное решение. В Минфине рассказали, почему

Многие айтишники-ИП при оказании услуг используют УСН (упрощённую систему налогообложения) с уплатой 3% налога с НДС (согласно ст. 117 НК, в случае если покупателем услуг является иностранная организация, НДС на территории РБ к уплате не возникает) либо УСН с уплатой 5% налога без НДС. Дополнительно к этому уплачиваются обязательные взносы в ФСЗН. Разберём пример со следующими вводными:

• айтишник-ИП имеет среднемесячный доход (до уплаты налогов) $2500;
• айтишник-ИП работает каждый месяц без перерыва в течение календарного года (в соответствии с п. 1.2. Указа «О государственном социальном страховании» ИП за период неосуществления деятельности можно не уплачивать страховые взносы при условии отражения этих периодов в персонифицированном учёте);
• считаем минимальную сумму взносов в ФСЗН как за 2020 год — 1 584,40 рублей, или примерно $634 (для удобства подсчётов курс доллара — 2,5 рубля).

Таблица № 1. Налоговая нагрузка для айтишника-ИП в настоящее время

Вид налогообложения	Годовая выручка в $	Налоги в год в $	ФСЗН в год в $	Чистый доход
УСН 3% с НДС (при работе на иностранного заказчика)	30000	900	~634	28466
УСН 5% без НДС	30000	1500	~634	27866

Если же поправки в НК будут приняты, то с 2022 года айтишники-ИП лишаются возможности использовать УСН. Тогда у них останется четыре варианта законно оказывать услуги:

1. Перейти на ОСН (общую систему налогообложения) с уплатой налога в размере 16% (разница между доходами и расходами; при этом расходы нужно подтверждать документально);
2. Зарегистрировать юрлицо любой формы собственности (ООО и пр.). В таком случае айтишник сможет применять УСН с уплатой налога в размере 6%. Впервые зарегистрированные плательщики будут вправе применять УСН в 2022 году со дня их госрегистрации, если списочная численность работников организации не превышает 50 чел. В 2023 году к лимиту числа сотрудников добавится и лимит по выручке — 2,15 млн рублей (~$860K). Ещё важно помнить, что айтишник будет выплачивать себе заработную плату с вычетом подоходного налога в размере 13%, взносов в ФСЗН в размере 35%, а также взносов в Белгосстрах в размере 0,6%.
3. Вступить в ПВТ с уплатой 1% выручки при условии соблюдения положений бизнес-плана, а также уплатой взносов в ФСЗН от средней заработной платы в РБ за месяц, предшествующий месяцу, за который должны быть уплачены взносы в ФСЗН. Насколько интересно айтишникам-ИП вступать в ПВТ, вопрос дискуссионный;
4. * Стать самозанятым и платить налог с профессионального дохода.

Данный пункт помечен звездочкой потому, что законопроект предлагается дополнить новыми сферами деятельности самозанятых, однако, согласно настоящему законопроекту, айтишникам нельзя регистрироваться в качестве самозанятых.

Предположим, что айтишникам новым законом будет разрешено регистрироваться в качестве самозанятого: в таком случае ставка налога, согласно законопроекту, будет составлять 10% от полученных доходов. Этот налог будет включать в себя обязательные взносы в ФСЗН. Однако есть нюанс: если за календарный год доход, полученный от белорусских ИП или организаций, окажется выше 60 тыс. рублей (на 07.10.2021 ~ $24К), нужно будет заплатить 20% с суммы превышения.

Разберем вышеописанные варианты со следующими вводными:

• айтишник-ИП имеет среднемесячный доход (до уплаты налогов) $2500;
• юрлицо айтишника имеет среднемесячную выручку (до уплаты налогов) $2500;
• айтишник-ИП работает каждый месяц без перерыва в течение календарного года;
• размеры взносов в ФСЗН для ИП не изменяются;
• айтишник — руководитель юрлица будет платить себе заработную плату из полученной прибыли (после вычета налогов по УСН) в полном объеме;
• айтишник-ИП при применении ОСН имеет годовые расходы в размере $1000, которые документально подтверждены;

UPD:

• взносы в ФСЗН начисляются на заработную плату айтишника — руководителя юрлица в полном объёме, поскольку она не превышает 5х от средней зарплаты в РБ — 1463,2 рубля, или $583,1 в августе 2021 года (абз. 2 ст. 2 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII в ред. от 09.01.2017 «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»);
• юрлицо не является резидентом ПВТ.

1. Если айтишник, работавший в качестве ИП с применением УСН 3% с НДС, после принятия законопроекта продолжит работу в качестве ИП с применением ОСН, то его годовой доход в 2022 году снизится на 4740$;
2. Если айтишник, работавший в качестве ИП с применением УСН 5% без НДС, после принятия законопроекта продолжит работу в качестве ИП с применением ОСН, то его годовой доход снизится в 2022 году на 4140$.
3. Айтишнику-ИП после принятия законопроекта выгоднее либо вступить в ПВТ (в этом случае на него будут возложены обязанности соблюдать бизнес-план), либо стать самозанятым. Однако достоверно неизвестно, включат ли ИТ в перечень видов деятельности, которыми можно заниматься самозанятому.

Таким образом, новые поправки в НК помогут значительно пополнить государственный бюджет, однако и одновременно снизят доходы айтишников-ИП.

При этом можно согласиться с позицией некоторых юристов и налоговых консультантов, которые считают, что предприниматели паникуют из-за нехватки информации. Поэтому важно, чтобы чёткие разъяснения по новым поправкам в НК появлялись своевременно, чтобы ИП могли подготовиться к новшествам белорусского законодательства.

С 2022 г планируется увеличение предельных размеров инвестиционного вычета, а именно, по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам размер увеличивается с 15% до 20%, по машинам и оборудованию – с 30% до 40%. Елена Говша напоминает, что инвестиционный вычет позволят включать одномоментно определенный процент от стоимости приобретенных зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств в затраты, учитываемые при налогообложении налогом на прибыль.

Проектом НК предусмотрен закрытый перечень расходов на рекламу, которые могут быть учтены без нормирования в составе затрат, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль, среди них расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети; расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр, каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и о самой организации.
«Другие расходы на рекламу, которые не включены в этот перечень — например, приобретение призов для рекламных игр — могут быть учтены при налогообложении только в составе прочих нормируемых затрат», — сказала Елена Говша.

Елена Говша отметила, что проектом НК из состава нормируемых затрат исключены затраты на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных на основные производственные нужды и вспомогательные производственно-эксплуатационные нужды. «Таким образом, данные расходы могут быть включены в 2022 г в состав затрат, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль, в полном размере», — сказала эксперт.
Что касается затрат на оплату стоимости топлива для механических транспортных средств, судов, машин, механизмов и оборудования, а также на оплату зарядки электромобилей на зарядных станциях, то они, как и прежде, подлежат нормированию и могут быть учтены при налогообложении в пределах норм, установленных руководителем организации самостоятельно либо на основании результатов испытаний, проведенных аккредитованной испытательной лабораторией.

С 2022 г областные Советы депутатов (в том числе местные Советы депутатов базового территориального уровня и Минский городской Совет депутатов) наделяются правом увеличивать ставку налога на прибыль (на сегодняшний день — 18%) не более чем на 2% для отдельных категорий плательщиков, которые полностью уплачивают налог на прибыль в местные бюджеты.
Предполагается, что исчисление налога на прибыль по новой ставке будет осуществляться с 1 января года, следующего за годом, когда решение об увеличении ставки было принято.

О проекте изменений Налогового кодекса с 2022 года

Елена Говша прокомментировала, что текущим проектом НК вводятся критерии, которые необходимо принимать во внимание при определении статуса фактического владельца дохода в целях исчисления налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
Например, использование для осуществления своей деятельности труда работников (помимо членов органа (органов) управления, секретаря), соразмерность используемых площадей и оборудования при осуществлении предпринимательской деятельности, соотнесение количества и квалификации работников осуществляемому иностранной организацией виду деятельности; и другие критерии.

Давайте подробнее рассмотрим, для каких категорий ИП и какой вариант будет более предпочтительным.

ИП, которые оказывают услуги (налоговые консультанты, грузоперевозчики, управляющие, аудиторы и пр.) при переходе на ОСН будут вынуждены платить подоходный налог 16%, по сути, с выручки, а не с прибыли, так как расходов при ведении подобного бизнеса немного.

Например, фрилансер, который консультирует людей из дома (то есть фактически не имеет расходов), при выручке 10 тыс. бел. рублей ранее платил 5% с выручки по УСН, а это 500 бел. рублей. При переходе на ОСН налоговая нагрузка для него возрастет до 1,6 тыс. бел. рублей (10 тыс.*16%). Чистый доход составит 8,4 тыс. бел. рублей.

Альтернативным вариантом является регистрация организации, для которой применение УСН сохранится в размере 6%, но при перечислении дивидендов нужно будет уплатить подоходный налог 13%.

Расчет личного дохода в этом случае будет следующим. Выручка облагается совокупным налогом 19% (6% УСН + 13% подоходный). С 10 тыс. бел. рублей эта сумма составит 1,9 тыс. бел. рублей. «Чистыми» остается 8,1 тыс. бел. рублей. Это чуть менее выгодный вариант, нежели переход на ОСН, однако при регистрации юрлица у предпринимателя появляется возможность найма сотрудников и привлечения инвестиций через продажу доли в уставном фонде.

Много вопросов в адрес налоговых консультантов поступает в связи с появлением в проекте закона нового термина — так называемого профессионального дохода. Это доход физических лиц от деятельности, при которой у них нет работодателя и они не привлекают людей по трудовым и (или) по гражданско-правовым договорам. Также профессиональным будет считаться доход от использования имущества.

Вот примеры деятельности, которая попадает под профессиональный доход:

• Продажа животных, за исключением щенков и котят
• Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
• Разведение котят и щенков с последующей реализацией
• Фото- и видеосъемка
• Музыкальная, танцевальная, актерская деятельность
• Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
• Работа с офисной документацией
• Письменный и устный перевод
• Организация праздников
• Кошение и уборка травы
• Колка и распил дров
• Переноска грузов
• Роспись лица аквагримом и пр.

По сути, налог на профессиональный доход заменит подоходный налог у физических лиц и ремесленный сбор, а также обязательные страховые взносы в ФСЗН (сейчас предприниматели платят такие взносы самостоятельно при отсутствии основного места работы).

Если Налоговый кодекс будет принят в таком виде, то со следующего года налог для ИП вырастет фактически в три раза с 5 до 16%. Те, кому это будет слишком невыгодно, вынужденно станут или самозанятыми, или должны будут зарегистрировать юридическое лицо. Во втором случае у них будет возможность платить 6% налогов по УСН.

Но даже при упрощенной системе объем отчетности сильно увеличится, большинству придется нанять бухгалтера, а значит — понести дополнительные расходы. Исключение составят только предприниматели, которые предоставляют услуги в сфере туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, занимаются деятельностью по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и мотоциклов. Для них упрощенная система налогообложения сохраняется.

Декларация о доходах и имуществе по требованию (запросу) налоговых органов

При составлении рейтинга Democracy Index аналитики издания The Economist учитывают такие показатели, как выборы и плюрализм, гражданские свободы, деятельность правительства, участие населения в политике, политическая культура. В 2020 году Беларусь заняла 148-е место из 167 — рядом с Гвинеей-Бисау и Суданом. Из постсоветских стран хуже ситуация только в Узбекистане, Таджикистане и Туркменистане.

Рейтинг Corruption Perceptions Index, который составляет Transparency International, — индикатор уровня коррупции в общественном секторе. В 2020 году Беларусь заняла 63-е место, поделив его с Кубой и Хорватией. Это лучше, чем показатели России и Украины, но хуже, чем Литвы и Латвии. Из стран Восточной Европы и Центральной Азии лучше всего обстоят дела в Грузии (45 место) и Армении (60-е).

В отчете Всемирного банка Doing Business-2020, который охватывает 190 экономик мира, Беларусь опустилась на 49-е место с 37-го. Россия — на 28-м месте, Украина — на 64-м. Самые высокие позиции Беларуси — по индикаторам «регистрация собственности» и «подключение к системе электроснабжения». Хуже всего — по критериям «налогообложение», «получение кредита» и «защита миноритарных инвесторов».

В рейтинге неравенства мужчин и женщин, составляемом Всемирным экономическим форумом, Беларусь на 29-м месте из 153. Для сравнения: Украина — на 59-м, РФ — 81-м. Среди критериев — репродуктивное здоровье, уровень образования, участие в политике, возможности на рынке труда. По экономической активности женщин Беларусь на 5-м месте, по уровню образования — на 39-м, по участию в политике — на 81-м.

Показатель ВВП на душу населения, рассчитанный по паритету покупательской способности, говорит об экономическом развитии страны и благосостоянии ее среднестатистического жителя. В рейтинге Всемирного банка на основе данных за 2019 год Беларусь занимала 66-ю строчку из 186 стран. Среди стран СНГ по этому показателю она находится на третьем месте после России (50) и Казахстана (54).

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц хотят отменить с 1 января 2023 г. Кроме того, претерпит ряд изменений система упрощенного налогообложения. Индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, которые работают через бюро, предлагается исключить из числа плательщиков «упрощенки». Ее заменят на подоходный налог.

К слову, сейчас упрощенный налог равен 5 % от оборота, к тому же нужно вести упрощенный учет. Подоходный налог предполагает более сложный учет, а значит, могут понадобиться сторонние бухгалтера.

Сейчас налог для владельцев агроусадеб и ремесленников — две базовые величины в год (58 рублей). В 2022 г. сбор планируют поднять до 31 рубля в месяц. Столько придется платить за каждую агроусадьбу. А с 2024 г. сбор могут и вовсе отменить.

Физлиц, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, но уплачивают налог для самозанятых, вскоре может ожидать повышение расходов. К примеру, со столичных репетиторов предполагается взимать вместо 40 рублей до 43 рублей в месяц, в областных центрах — не 35, а 38 рублей.

Те, кто занимается штукатурными, малярными, стекольными работами, облицовкой, установкой дверей и окон, уплачивают в Минске единый налог в 143 рубля. Предполагается, что для строителей в столице он вырастет до 153 рублей, в областных центрах — со 124 до 133 рублей.

Единый налог за разработку веб-сайтов, настройку компьютеров и установку программного обеспечения может вырасти в столице со 116 до 124 рублей, в областных центрах и Минском районе — со 101 до 108 рублей.

Услуги тамады (музыкально-развлекательное обслуживание свадеб и юбилеев) придется вместо 127 рублей оплачивать единым налогом в 136 рублей для Минска, а для областных центров и Минского района он может вырасти со 110 до 118 рублей.

Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру сейчас оплачиваются единым налогом в 110 рублей. Но его размер может вырасти до 119 рублей в столице, а в областных центрах — с 96 до 103 рублей.

В 2022 г. могут увеличиться ставки подоходного налога с физлиц, которые сдают в аренду квартиры, гаражи и машино-места. Так, в столице налог за сдачу одной комнаты может вырасти с 34,3 до 36,8 рубля, в областных центрах — с 32,2 до 34,5 рубля.

В новом кодексе предполагается поднять налог на превышение расходов над доходами физлиц с 16 до 20 %.

Кроме того, в проекте кодекса предлагается, что налоговые агенты должны будут раз в квартал представлять налоговую декларацию по подоходному налогу с физлиц. Еще одно новшество — уплачивать подоходный налог по займам, кредитам физлица смогут с денег, передаваемых на хранение. Суммы налогов будут возвращаться по мере возвращения средств.

Предлагается установить фиксированную ставку налога на собак — 46,5 рубля за потенциально опасную породу и 9,3 рубля — за остальные.

Могут вырасти ставки земельного налога и налога на недвижимость. Например, средние ставки земельного налога по районам могут поднять на 7,2 %.

Предполагается, что подрастут ставки акцизов на алкоголь и сигареты. Так, акциз на самые дорогие сигареты с фильтром может увеличиться с 82,77 до 86,36 рубля за 1 000 штук. Не исключено, что в 2022 г. это произойдет в два этапа — в начале и в середине года.

Смотрите также:

Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, намерены поднять с 7521 рубля до 8078 рублей. По закону каждый гражданин имеет право получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно будет заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.

Проект изменений в Налоговый кодекс также предусматривает поднять:

• доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерами, ранее работавшими у этого нанимателя — в размере 2440 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 2272 рубля);
• доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — в размере 161 рубля от каждого источника в течение года (ранее — 150 рублей).

• безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 16 142 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 15 030 рубля).

Налоговый вычет — это сумма, которая не облагается подоходным налогом.

Чиновники хотят установить следующие размеры налоговых вычетов:

• стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 135 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 817 рублей в месяц (сейчас — 126 и 761 рубль соответственно);
• стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 40 рублей в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (сейчас — 37 рубля);

• стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 75 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (сейчас — 70 рублей);
• стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 75 рублей на каждого ребенка в месяц (сейчас — 70 рублей);
• стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список можно посмотреть в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 190 рублей в месяц (сейчас — 177 рублей).

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

• Минфин Беларуси рассчитывает на новую кредитную программу от ЕФСР
• За первое полугодие Минфин Беларуси привлек из России чуть более 600 млн. долларов
• Минфин с начала года занял на внутреннем рынке более $700 млн. через валютные облигации
• Внешний госдолг Беларуси сократился за 5 месяцев на $0,5 млрд.
• За 5 месяцев Минфин занял на внутреннем рынке более $700 млн. через валютные облигации

Разные станы мира используют различные тарифы упоминаемой пошлины. Одни применяют прогрессивную ставку, другие ― плоскую шкалу. В первом случае, бедные слои населения либо вовсе не подвергаются налогу, либо он является очень низким, богатые же компенсируют доходную часть государства повышенным сбором, доходящим до половины и более полученной прибыли. Плоская же шкала обусловливается одинаковыми процентными начислениями для всех слоев населения. В Беларуси используются разные тарифы прямого налога, но последние не привязаны к размеру дохода, а начисляются от источника получения и немногих других факторов.

По информации налогового министерства страны, начисление подоходного налога в Беларуси соответствует с начала прошлого 2020 года следующим тарифам:

• 16,0% начисляется на прибыль по основной деятельности частных предпринимателей, работников адвокатских и нотариальных контор, основанием этого служит Налоговый кодекс государства;
• 16,0% также взимается от величин, превышающих издержки над доходами;
• 16,0% уплачивают физические лица, занимающиеся незаконным предпринимательским процессом;
• 13,0% ― основной тариф на доходы индивидуумов, наемных рабочих предприятий;
• 9,0% ― индивидуальная налоговая подать для трудящихся, занятых в сфере высоких технологий для развития IT-бизнеса, согласно Декрету президента страны;
• 6,0% взимается с дивидендов, при отсутствии в течение 36 месяцев распределения прибыли у отечественных получателей;
• 4,0% высчитываются с размера выигрышей, полученных при помощи юридических организаций ― законодательно оформленных азартных клубов, букмекерских контор, и лотерей;
• отсутствует платеж, если не было поступлений в течение последних 60 месяцев у отечественных получателей.

Некоторые доходы индивидуальных лиц не облагаются обязательной податью вообще. Сбор не берется с пенсионного обеспечения, различного вида пособий, платежей социального характера. Существуют и доходы, сбор с которых осуществляется, только начиная с конкретного размера.

Законодательные акты Беларуси оговаривают вычеты из подоходного налога граждан. Вычетом называется определенный размер, на который уменьшается налогообложение. Например, при личном доходе 400 рублей и при вычете равном 100, подоходная подать будет исходить из оставшихся 300 рублей.

Весь 2020 год и начало 2021 характеризуется следующим форматом льгот по начислению подоходного взноса:

Уменьшение размера суммы взимания из заработной платы гражданина обусловливается следующими факторами:

1. Стандартное налоговое уменьшение ― 117 белорусских рублей, которые вычитаются из дохода, не более 709 рублей. В этом случае налогооблагаемый минимум будет равен 592 рублям.
2. Налоговый вычет из зарплаты родителей либо опекунов малолетних детей, некоторых категорий иждивенцев ― 34 рубля, при двоих, более детях ― 65 на несовершеннолетнего члена семьи.
3. Одинокие родители либо опекуны и родители подростков с признаками инвалидности, также должны знать, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в РБ. Портал предоставляет калькулятор подоходного налога, где можно самостоятельно рассчитать государственный сбор, заполнив форму необходимыми данными. Вычет для указанной категории граждан составляет 65 р.
4. Лица с инвалидностью 1 и 2 группы имеют вычет размером 165 рублей.

Приведенная льгота распространяется на Героев и полных кавалеров некоторых орденских награждений, других категорий.

Кроме перечня лиц, имеющих право на снижение налогооблагаемой базы, существует часть граждан, у которых подлежат полному вычету вся сумма. Таковыми являются следующие средства:

• потраченные для оплаты первого образования налогоплательщика либо членов семьи;
• выделенные для страхования жизни, здоровья, будущего пенсионного обеспечения, медицинской страховки;
• приобретение жилищной площади.

Комментируя возможное нововведение в эфире телеканала ОНТ, министр финансов Беларуси Юрий Селиверстов заявил, что оно позволит уравнять условия налогообложения для собственников квартир и частных домов. Особенно тех, кто живет на селе.

«Надо заинтересовать людей не уезжать из сельской местности, жить в собственном жилье, – отметил Юрий Селиверстов. – Условия, которые сегодня есть для владельцев данной недвижимости, различны. Например, живут на территории районного центра два школьных учителя. Один из них – в многоквартирном доме. Второй живет в частном доме и платит налог за землю пропорционально тому участку, который занимает его домовладение. Может, оно и не очень большое, но соток 10, наверное, занимает. Плюс дом, который там на нем стоит. Он платит налог за землю, платит налог за недвижимость, да еще ему надо его страховать в обязательном порядке. Если же он улучшает жилищные условия и рядом где-то переезжает в многоквартирный дом, то понятно, что налог на землю там будет минимальный, потому что примерно такой же участок, как это домовладение, занимает дом многоэтажный, он растет вверх, а не в ширину. И там не надо платить налог на недвижимость, это льгота. Вот здесь мы обеспечим разумный справедливый подход. Можно, конечно, пойти другим путем. Пусть налог на недвижимость не платят и в индивидуальных домах, но как быть с бюджетом? И в мире основные доходы получает государство с имущества, которым владеют. Дороже имущество – больше платишь. Больше имущества – соответственно так же».

«Эта налоговая льгота (по налогу на недвижимость в отношении квартир в многоквартирных жилых домах – прим. ред.) пришла еще с тех времен, когда был государственный жилой фонд, – объяснил первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко, его цитирует БЕЛТА. – Сейчас он уже в частной собственности, в основном приватизирован, но, тем не менее, требует бюджетных затрат по обслуживанию. В частности, за счет средств местных бюджетов меняются лифты в жилом секторе, принимаются меры по благоустройству придомовых территорий. Поэтому в целях выравнивания налоговой нагрузки между гражданами и повышения ресурсной базы местных бюджетов предлагается эту льготу отменить».

Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить

Налог на недвижимость будут платить все собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме.

От уплаты освобождаются:

• пенсионеры,
• лица, признанные недееспособными,
• проходящие альтернативную службу,
• инвалиды I и II группы,
• несовершеннолетние,
• члены многодетных семей,
• военнослужащие-срочники,
• участники ВОВ и др. лица, имеющие льготы по закону «О ветеранах».

Возможно, пакет льгот для социально уязвимых категорий будет расширен.

Налог на недвижимость будет взиматься по ставке 0,1% от расчетной стоимости квартиры.

Размеры стоимости 1 кв. м типового капитального строения устанавливаются в приложении к Налоговому кодексу. Так, на 1 января 2022 года расчетная стоимость 1 кв. м в многоквартирном жилом доме для Минска составит 810 руб., для областных городов и Минского района – 680 руб.

Для городов: Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь – 600 руб.

Для остальных населенных пунктов – 450 руб.

Таким образом, каждый уже сегодня может высчитать свою сумму налога. Например, при площади квартиры в 50 кв. м бобруйчанину ежегодно нужно будет платить 30 руб. налога.

Катерина Борнукова, академический директор BEROC (независимый академический исследовательский центр в области экономических исследований в Беларуси) так прокомментировала Myfin.by планируемое введение налога на недвижимость:

– Я не вижу здесь большого ресурса для собираемости налога. Если речь идет о примерно 30 рублях в год с квартиры в регионах и 50 рублях – в Минске, то, в итоге, соберут всего несколько миллионов рублей в год. Стоит ли это того? Очевидно, что это решение будет самым непопулярным. Также это вызовет недовольство людей, которые никогда в жизни не сталкивались с необходимостью обращаться в налоговую, вырастет нагрузка на сотрудников ведомства. Из всех предложений по изменению налогов это мне видится с наименее вероятными шансами дожить до финальной редакции принимаемого документа.

А если еще вычесть пенсионеров и льготников, то становится вовсе непонятным смысл предложения – суммы поступлений в бюджет от этого налога будут совсем незначительными.

Можно предположить, что эту норму отменят в последний момент, чтобы смягчить восприятие населением непопулярных мер.

В Instagram «Вечерки» (probobruisk) мы попросили своих подписчиков высказаться по поводу возможного введения налога на первую квартиру. Поступило более 50 комментариев, приводим самые интересные из них.

zhanna4817158: «Интересно, почему у пенсионеров льгота? Я получаю такую же зарплату, как и они пенсию, а платить должна только я».

liubovfurs: «Скоро будем за воздух платить».

olenka.moy: «Кооперативы платят земельный налог, там копейки, так почему остальные не должны, учитывая, что почти все квартиры приватизированы!»

zenais_dina: «Если платить, то всем, никаких льгот никому».

natalia232332: «Раз в год плачу налог за дом 100 рэ. И мне это не нравится».

1844.elena: «Я – за. Почему только владельцы частных домов должны платить, ведь многоэтажки тоже стоят на земле».

isakovmakcim: «Еlena, вы на частной земле, они… а в многоэтажках сколько людей? И сколько платите вы и сколько желают содрать с квартиры? Плюс налог на землю тоже есть, плюс капремонты, жкх, лифт и пр. Капремонт вообще непонятно, на что идет…».

В России жилая недвижимость облагается налогом на имущество физлиц по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. По ставке 2% взимается налог с имущества, оцененного более чем на 300 млн. руб. (около 3,5 млн. евро).

В Латвии налог на недвижимость рассчитывается по ставке 0,2-3% от кадастровой стоимости объекта в зависимости от самоуправления.

В Литве – 0,5-2% от налогооблагаемой стоимости. Не облагается налогом недвижимость стоимостью до 150 тыс. евро.

В Польше размер ставок определяется каждым воеводством самостоятельно и зависит от типа и площади объекта. Максимальная годовая ставка для жилой недвижимости за 1 кв. м в год – 0,85 злотого (0,18 евро).

В Украине ставка налога на недвижимость составляет 1,5% минимальной зарплаты. В 2021 году это сумма в 90 гривен (3,4 дол.). При этом предусмотрена льгота на 60 кв. м, т. е., если площадь квартиры 70 кв. м, то налог надо будет платить за «лишние» 10 кв. м.

Похожие записи:

• Где получить коробку для новорожденного
• Аттестация по бдд 2022 правильные ответы
• Ограничение в родительских правах по психическому заболеванию