Детский налоговый вычет в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Детский налоговый вычет в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоговый вычет на ребенка в 2021-2022 годах

2. Налоговые вычеты на детей в 2022 году: какие изменения

3. Налоговый вычет на ребенка в 2022 году

4. Гражданам с детьми предоставят дополнительные налоговые вычеты

5. Жилье, обучение и лечение: за что еще можно получить налоговый вычет и как

6. Утроение соцвычета по НДФЛ: близкое будущее или «ненаучная фантастика»?

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

Налоговый вычет на ребенка в 2021-2022 годах

Изменения коснулись и размеров компенсации по оплате за обучение. Выплата не индексировалась уже на протяжении 10 лет, ее действующий размер не соответствует стоимости образовательных услуг. Таким образом, поправки предусматривают увеличение вычета:

до 80 тыс. руб. — в 2021 году;
до 100 тыс. руб. — в 2022 году.

До какого возраста будет начисляться компенсация, зависит от конкретных обстоятельств. Льгота распространяется на родителей, чьи дети:

обучаются на дневном обучении (до 24 лет);
занимаются с педагогом в индивидуальном порядке (до 18 лет).

Согласно нормам НК РФ, единственному родителю (попечителю, опекуну, усыновителю) полагается компенсация в двойном размере.

Единственным родителем закон считает мать, если отцовство не установлено в юридическом порядке. Такое может произойти, когда ребенок рожден вне брака, а сведения об отце внесены со слов матери либо отсутствуют вовсе.

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2021-2022 годах равен 350 000 руб.

Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Размер стандартных вычетов на детей составляет:

1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2020-2021 годах составляет:

6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@).

Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2021-2022 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.

Подробнее см. здесь.

Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.

Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.

Налоговые вычеты на детей в 2022 году: какие изменения

Федеральная налоговая служба напоминает, что налогоплательщик имеет право обратиться за компенсацией по затратам, связанным с оплатой медицинских услуг, которые были оказаны лично ему либо членам семьи. Законодатель четко устанавливает перечень лиц, считающихся членами семьи:

родители налогоплательщика;
несовершеннолетие дети до 18 лет;
супруг/супруга.

Из категории получателей исключаются совершеннолетние дети, а также родители супруга.

Суммарный размер компенсации за лечение и реабилитацию не должен превышать 120 тыс. внутри отчетного периода, исключение — вычеты в размере суммы, затраченной на дорогостоящее лечение. Для таких случаев ограничений по максимальному размеру выплаты не предусмотрены.

Госдума приняла правительственный закон, согласно которому каждый трудоустроенный гражданин РФ вправе вернуть часть средств, затраченных на спортивные занятия. Получить такой вычет можно и на детей. Его размер составляет 13% от общей суммы расходов на спорт и фитнес. При этом суммарный объем денежных средств, потраченных на спортивные занятия, не должен превышать 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная величина выплаты составит 15,6 тыс. руб.

Для оформления необходимо предоставить документацию, которая может подтвердить фактические затраты на оплату рассматриваемых услуг: копию договора, кассовый чек в электронном или бумажном виде.

Изначально нормы закона касались только взрослого населения, но в процессе рассмотрения народными избранниками было принято решение распространить налоговые вычеты и на детей до 18 лет, включая подопечных и усыновленных. Закон вступит в силу с момента старта очередного налогового периода, то есть с 1 января 2022 года.

до 80 тыс. руб. — в 2021 году;
до 100 тыс. руб. — в 2022 году.

обучаются на дневном обучении (до 24 лет);
занимаются с педагогом в индивидуальном порядке (до 18 лет).

Государство компенсирует расходы на образование только в случае обучения ребенка в учреждении, имеющем лицензию на оказание услуг такого рода.

На получение налогового вычета могут рассчитывать только родители, имеющие доход, с которого производятся отчисления в государственный бюджет.

Законодатель устанавливает несколько видов налоговых вычетов на детей, которые применяются в зависимости от ситуации.

Расчеты по стандартному вычету производятся работодателем самостоятельно. В остальных случаях следует обращаться в налоговые органы с заявлением и пакетом документов.

Получить вычет могут те, кто имеет официальный доход и, соответственно, платит НДФЛ. Кроме того, нужно быть резидентом Российской Федерации (проживать в России не менее 183 дней в год).

Те, кто обязан декларировать доходы, должны подавать декларацию не позже конца апреля следующего года. Все остальные могут обратиться за вычетом в течение трех лет после оплаты расходов. Последнее правило не касается покупки жилья — для этого вычета срока давности не существует.

До 2021 года вычет можно было применять ко всем доходам, облагаемым НДФЛ (кроме дивидендов), затем порядок поменялся. Теперь доходы разделяются на основную и неосновную налоговую базу (к ней относятся доходы от ценных бумаг, выигрыши в лотерею и т.д.). К основной базе вычеты применяются свободно, к неосновной — только три вида. Это вычет на долгосрочное владение ценными бумагами, вычет на доходы от ИИС типа Б и вычет при переносе убытков на будущие периоды.

Если недвижимость пробыла в собственности пять лет, при ее продаже не надо оформлять налоговую декларацию и платить налог. Раньше этого срока придется отчитаться перед налоговой инспекцией, но налог можно снизить за счет вычета. Размер суммы, не облагаемой налогом, составляет до 1 млн рублей.

Соответственно, при продаже квартиры за 2 млн рублей платить налог нужно будет только с половины этой суммы. При продаже нескольких объектов недвижимости лимит в 1 млн рублей делится между ними, а не умножается.

Для получения вычета на продажу недвижимости нужно подать декларацию в налоговую инспекцию.

Такие вычеты можно получить на оплату обучения (своего; своих или усыновленных детей; опекаемого или бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет; братьев и сестер), некоторые виды лечения (в том числе покупку лекарств), благотворительные взносы, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

По расходам на благотворительность вычет не должен превышать 25% годового дохода, максимальный вычет на обучение детей — 50 тыс. рублей на каждого, по расходам на лечение лимита нет. В остальных случаях лимит — 120 тыс. рублей.

Оформить вычет можно сразу после расходов через работодателя или после окончания календарного года через налоговую инспекцию.

Право на такой вычет имеют те, кто получал доход от операций с ценными бумагами, вносил деньги на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или получал доход от операций, учитываемых на ИИС.

Вычет по доходам от операций с бумагами касается только бумаг, приобретенных после 2014 года, и находящихся во владении более трех лет. За каждый год владения можно получить вычет до 3 млн рублей. Оформить вычет можно через брокера или налоговую инспекцию.

Вычет за взнос на ИИС предоставляется на сумму до 400 тыс. рублей, независимо от размера взноса. Он оформляется через налоговую инспекцию.

Вычет за прибыль по операциям ИИС можно получить только когда закончится договор на ведение ИИС и только в том случае, если с даты его открытия прошло не меньше трех лет. Он предоставляется на полную сумму прибыли. Воспользоваться им могут только те, кто не применял предыдущий вид вычета. Оформляется через брокера или налоговую инспекцию.

Право на такой вычет имеют ИП, нотариусы, адвокаты, а также люди, занимающиеся частной практикой, лица, работающие по гражданско-правовым договорам и авторы, получающие вознаграждение.

Вычет предоставляется на сумму расходов, связанных с извлечением дохода. Например, в случае ИП — расходы на рекламу и зарплату сотрудникам. Подтвердив размер расходов, ИП может уменьшить величину облагаемого налогом дохода и платить не со всех полученных средств, а только с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Если подтвердить расходы невозможно, предприниматель может воспользоваться вычетом в 20%.

Для авторов произведений, в зависимости от вида дохода, вычет составляет от 20% для писателя до 40% для скульптора.

Вычет оформляется при подаче декларации. Для подтверждения расходов к ней нужно приложить документы, если применяется фиксированный вычет, прилагать документы не нужно.

Налоговый вычет на ребенка в 2022 году

Сумма налогового вычета на первых 2 детей составляет 1400 рублей, на 3 и следующих — 3000 рублей. Если в семье воспитывается ребенок-инвалид возрастом до 18 лет, учащийся ВУЗа с очной формой обучения, аспирантуры или ординатуры, интерн или студент-инвалид 1 и 2 группы, вычет достигает 12000 рублей (для родителей и усыновителей) и 6000 рублей для тех, кто оформил опеку или попечительство.

Внимание! Если у вступивших в брак мужчины и женщины уже есть по одному ребенку от прошлого партнера, то совместный будет считаться третьим.

11 октября 2021

Вопрос: Моему ребенку исполнится 18 лет в ноябре 2021 года. До июня 2022 года он продолжит обучение в средней школе. Прошу пояснить, могу ли я получить в 2022 году стандартный вычет по НДФЛ на данного ребенка и до какого периода: до момента окончания и обучения в школе или до декабря 2022 года включительно? Должна ли я в целях получения такого вычета предоставить работодателю справку из школы о том, что данный ребенок там обучается?

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса.

Так, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленном размере.

Согласно абзацу одиннадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом абзацем восемнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Из указанных норм следует, что стандартный налоговый вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года, если ребенок обучается. Однако если ребенок обучается, то предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обучения ребенка в организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Таким образом, если ребенку родителя в ноябре 2021 года исполнилось 18 лет, то право на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка продолжает распространяться до конца текущего года.

По истечении года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, то есть с 1 января следующего года, предоставление стандартного налогового вычета учащемуся очной формы обучения ограничивается периодом его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность.

При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется (абзацы шестнадцатый и семнадцатый подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса).

Согласно пункту 3 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Заместитель
директора Департамента

Р.А. Лыков

Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года, если ребенок учится. В последнем случае предоставление вычета ограничивается периодом обучения в образовательной организации.

Если ребенку в ноябре 2021 г. исполнилось 18 лет, то право на вычет действует до конца текущего года. С 1 января следующего года предоставление вычета на учащегося очной формы обучения ограничивается периодом его обучения.

При этом вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика от налогового агента, предоставляющего вычет, превысил 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, вычет не применяется.

Максимальный суммарный размер социальных вычетов — 120 000 рублей. После применения льготы на счет налогоплательщика возвращается до 13% от всех расходов, но не более 15 600 рублей, то есть 13% от 120 000 рублей.

Пример:

В 2021 году вы поставили ребенку брекеты и заплатили за лечение зубов 140 000 рублей. Так как это больше предельно допустимого размера вычета, вы сможете вернуть НДФЛ только с суммы 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.

Пример:

В 2021 году вы заплатили за лечение ребенка 30 000 рублей, за лекарства 40 000 рублей и 60 000 рублей за свое обучение в автошколе. Общая сумма расходов составила 130 000 рублей. Но так как максимальный размер социальных вычетов, включая лечение ребенка и ваше обучение, составляет 120 000 рублей, на ваш счет вернется 15 600 рублей, то есть 13% от 120 000 рублей.

Налоговый вычет за лечение детей в 2021 году можно получить при оплате любых лекарств. Главное, чтобы препараты были выписаны лечащим врачом. Возьмите у педиатра два экземпляра рецепта: один для аптеки, а второй приложите к пакету документов на возврат НДФЛ за лечение ребенка.

Требования к рецепту определены приказом Минздрава и МНС от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256 — он должен соответствовать форме № 107-1/у.

После того как пп.3 п.1 ст. 219 НК был изменен Федеральным законом № 147-ФЗ, штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» на рецепте не обязателен. Основание: письмо ФНС России от 10.02.2020 № БС-3-11/937@.

Для отдельных категорий граждан предусмотрен двойной вычет. Он оформляется, когда другой родитель предоставил отказ от льготы. Однако он должен иметь официальное трудоустройство и облагаемый сбором доход.

Отказаться от своей льготы не имеют права:

неработающие матери (или домохозяйки);
матери в послеродовом отпуске либо отпуске по беременности или родам.
граждане, стоящие на учете в центре занятости.

Чтобы оформить двойной вычет, требуется обратиться в бухгалтерию на работе и предоставить документы:

заявление второго родителя об отказе от льгот;
заявление на вычет;
копия свидетельства о рождении детей.

Двойной вычет оформляется также на основании смерти или отсутствия второго родителя. Понадобится официальный документ о его кончине либо безвестном отсутствии.

Согласно законодательству сумма вычета определяется количеством детей. Разница небольшая, но тем не менее она есть.

На первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб, на третьего и остальных — 3 тыс. руб.

На детей-инвалидов младше 18 лет назначается вычет в 3 тыс.

Таким образом, предел налоговых льгот на детей формируется не от их количества, а от суммы, которую зарабатывают родители либо опекуны ребенка. Компенсация предоставляется за каждый календарный месяц отчетного периода, пока суммарный доход налогоплательщика не достигнет отметки в 350 тыс. После этого льгота не предоставляется.

Плательщикам НДФЛ, которые платят налог по месту работы, статьей 218 Налогового кодекса РФ положен стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Он положен:

родителям,
усыновителям,
опекунам,
приемным родителям,
супругам родителей.

Главное условие — дети находятся на их попечении. В статье 218 НК РФ определено, до какого возраста налоговый вычет на детей предоставляется работодателем — минимум до достижения ребенком совершеннолетия.

ВАЖНО! Стандартный вычет на несовершеннолетних положен двум родителям одновременно, если один из них от него откажется, то второй вправе оформить в двойном размере.

Размер суммы возврата зависит от количества детей налогоплательщика:

на первого и второго — 1400 рублей в месяц;

на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц.

Первый ребенок всегда остается первым, даже если стал совершеннолетним и возврат налога за него больше не делают. Для супругов действуют особые правила. Рассмотрим на примере:

У супругов в зарегистрированном браке трое детей. Брак заключен второй раз. Один сын не является родным сыном мужа, и ему 16 лет. Совместных сыновей у пары двое. Оба супруга работают и вправе претендовать на стандартный возврат НДФЛ. Они оба получат его в размере:

1400 рублей за сына 16 лет;
1400 рублей за первого совместного сына;
3000 рублей за второго совместного.

Если бы супруги жили в гражданском браке, то им считали бы только их кровных детей. В этом случае муж получал бы на двоих сыновей по 1400 рублей.

Смерть одного из детей не уменьшает положенную родителям сумму вычета.

Повышенные суммы стандартного вычета по НДФЛ предусмотрены за несовершеннолетних с установленной группой инвалидности:

для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 рублей;
для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6000 рублей.

Этот возврат денег предоставляется только на того ребенка, которому установлена инвалидность, на остальных детей действуют стандартные суммы.

В некоторых случаях работодатель предоставляет льготу в двойном размере:

если один из родителей от нее отказался и предоставил подтверждение этого;
если родитель является единственным.

Обратите внимание, что стандартный возврат НДФЛ положен только при условии получения налогооблагаемого дохода. Если мать находится в отпуске по уходу или человек не работает, то она ему не положена.

Вычитать положенные суммы из дохода начинают с момента рождения ребенка и продолжают до конца года, в котором он достиг установленного возраста. Вот пример:

Никите Петрову исполнилось 18 лет в июне 2021 г. Бухгалтерия на работе его отца Порфирия Петрова продолжит уменьшать его доход в целях налогообложения НДФЛ до декабря 2021 г. включительно.

С этого года доходы физических лиц разделяются на основную и не основную налоговую базу. К не основной базе относятся доходы от продажи ценных бумаг, лотерей. К основной налоговой базе относятся все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15%. Например, заработная плата, доход по вкладам.

При этом к основной базе применимы все вычеты, а к неосновной только некоторые:

вычет на долгосрочное владение ценными бумагами;
вычет с индивидуального инвестиционного счета при купле-продаже ценных бумаг;
вычет при переносе убытков на другой период. Возможен для доходов по операциям с ценными бумагами.

Эти новшества необходимо учитывать в налоговой декларации 2022 года на расходы в 2021 году. В данный период отчитываться по расходам 2020 года можно в прежнем режиме и только по доходам по ставке 13%.

Гражданам с детьми предоставят дополнительные налоговые вычеты

Все граждане, в семье которых есть минимум 1 ребенок, могут оформить налоговый вычет на детей в 2022 году. Его размер зависит от их количества, а также размера заработной платы родителей. Закон предусматривает отдельные вычеты на детей-инвалидов, за лечение, образование и т.д.

В этой статье даем разъяснения по налоговым вычетам на детей с зарплаты, какие изменения, до какой суммы, до какого возраста и кто имеет возможность получить налоговый вычет в 2022 году.

Пример расчета налогового вычета

Рассчитать размер выплаты несложно. Достаточно учесть ряд нюансов.

Итак, возьмем семью, в которой 4 детей. Их возраст 12, 14, 16 и 25 лет. Рассмотрим случай, когда все они здоровы. За 25-летнего ребенка родитель не получит вычет.

За остальных он будет выглядеть так:

2 ребенок — 1400 рублей;
3 ребенок — 3000 рублей;
4 ребенок — 3000 рублей.

Зарплата родителя равна 30000 в месяц. После того как из нее вычтут налог 13%, остается 26100 рублей. С учетом налоговых вычетов эта сумма станет почти на 1000 больше и составит 27062 рублей. Откуда она взялась? Посчитаем.

Налогообложению подлежит заработная плата без учета выплат на каждого ребенка, а их трое. Получается, вычет равен 7400 рублей. Значит, 13% отнимаем от 22600 рублей. Налог составляет 2938 рублей. 30000-2938=27062.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда кто-то из детей серьезно болен, допустим, это третий ребенок возрастом 14 лет. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году равен 15000 рублей (3000+12000). Рассчитаем налог, воспользовавшись указанными выше данными.

Налогообложению подлежит сумма 10600 рублей (30000-1400-3000-(3000+12000)). 13% от нее — 1378. Значит, родитель получит зарплату в размере 28622 рублей.

Как сказано выше, предельная сумма, до которой человек будет получать социальный налоговый вычет, равна 350000 рублей. Как только доход ее превысит, выплаты прекратятся.

По словам специалистов, все доходы делятся на те, что облагаются налогами, и те, что освобождены от них. Так, например, премии и надбавки, отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск и больничные учитываются в вышеупомянутых 350000. А выходные пособия по увольнению, детские пособия, выплаты по беременности и родам и различные компенсации налогообложению не подлежат.

Есть и такие виды доходов, которые лишь частично освобождены от НДФЛ. Это подарки на сумму больше 4000 рублей за год, материальная помощь свыше 4000, суточные по внутренним командировкам и т.д.

Налоговым вычетом называют сумму, которая в определенной степени уменьшает доход, облагающийся налогом, равным 13%. Иногда это возврат средств, потраченных на обучение ребенка, лечение, приобретение недвижимого имущества.

Существует 2 налоговых вычета.

Первый — на налогоплательщика.
Второй — на ребенка.

Его дают до тех пор, пока доход, из которого высчитывается налог, не вырастет до 350 000 рублей. Как только он превысит указанные цифры, вычет будет отменен.

Налоговые вычеты на детей в 2022 году имеют возможность получить все сотрудники, на обеспечении которых есть дети. Это могут быть не только кровные мать и отец, но также приемные, усыновители, попечители и те, кто взял ребенка под опеку. Главное условие для всех категорий — быть налоговым резидентом РФ. Нерезиденты, даже если они являются высококвалифицированными специалистами, права на выплату не имеют.

Жилье, обучение и лечение: за что еще можно получить налоговый вычет и как

Увеличенная выплата положена родителю, который воспитывает ребенка один. При этом второй родитель умер, считается пропавшим без вести или просто не вписан в свидетельство о рождении. Чаще всего такой вычет получают женщины, имеющие статус матери-одиночки.

Стоит отметить, что двойной налоговый вычет можно получить и в других обстоятельствах, одно из которых — развод или отсутствие штампа в паспорте. В таком случае мать или отец должны оформить отказ от классического налогового вычета на ребенка, а также предоставить справку 2-НДФЛ, полученную по месту работы.

В настоящее время соцвычет на обучение можно получить, если понести расходы:

за свое обучение;
своих детей до 24 лет;
своих подопечных в возрасте до 18 лет;
братьев/сестер до 24 лет.

Согласно проекту этот список расширяется – туда добавляются супруги и родители, кроме того, повышается допустимый в целях вычета возраст обучающихся подопечных – до 24 лет.

Сейчас установлено, что учитывается лишь очное обучение – это условие упраздняется. То есть можно будет включить в вычет и оплату за заочников.

Кроме того, сейчас вычет на обучение ребенка лимитирован суммой затрат в 50 тысяч рублей в год – это ограничение тоже снимается. Но при этом вычет на обучение детей вместе с другими соцвычетами не должен будет «вылезать» за общий «потолок» в 120 тысяч в год. Сейчас в этом лимите не учитывается обучение детей и дорогостоящее лечение, а с принятием проектируемых поправок в 120 тысяч будут входит все учитываемые в соцвычетах расходы, кроме дорогостоящего лечения.

Судя по всему, впредь в вычет нельзя будет включить плату за обучение в иностранных заведениях – остается лишь условие о наличии российской лицензии.

Многие из нас платят НДФЛ – налог на доходы 13%, полученные физлицами. Его применяют к заработной плате, доходам по вкладам, прибыли от сдачи в аренду жилья и другим статьям семейного дохода.

Однако мало кто знает, что государство готово вернуть часть ранее уплаченного налога, если полученную прибыль гражданин потратил на социально важные, инвестиционные или иные нужды: на лечение, оплату образовательных услуг, покупку жилья и пр.

Вернуть часть уплаченных ранее налогов можно наиболее удобным для вас способом:

Самостоятельно: вы оформляете налоговую декларацию, а к ней прикладываете бумаги, подтверждающие право на возврат.
На рабочем месте: вы оформляете в ФНС (федеральная налоговая служба) соответствующее уведомление, после чего передаете его в бухгалтерию работодателя. Теперь при начислении заработной платы НДФЛ не будет удерживаться. То есть, вы некоторое время будете получать прибавку к заработной плате в счет налогового вычета.

По закону рассчитывать на возврат могут только официально трудоустроенные лица, выплачивающие 13 %-ный НДФЛ. Это касается не только граждан РФ, но и резидентов – то есть лиц, которые ежегодно проводят на территории нашей страны не менее 183 дней.

Декларацию о доходах за минувший год подают до 30 апреля следующего года. То есть, отчитаться за 2021 год нужно было до конца первого квартала 2022 года. Однако это требование касается только тех, кто получал доходы вне основного рабочего места: например, сдавал гараж в аренду или продал квартиру, которой владел не менее 3-5 лет (точный срок зависит от способа приобретения квадратных метров).

С вычетом ситуация иная: часть затрат на учебу или медицинские услуги, можно получить обратно в течение 3 лет с момента оплаты. Вычет на приобретение жилья и вовсе бессрочный – оформить возврат можно даже через 10 лет после покупки.

Утроение соцвычета по НДФЛ: близкое будущее или «ненаучная фантастика»?

Эту группу вычетов условно можно разделить на две большие части: те, что оформляются на детей, и те, что оформляются на себя.

В первом случае оформить вычет могут родители (в т.ч. приемные), опекуны, попечители, если они взяли на себя обязательства по обеспечению ребенка всем необходимым. Подать документы можно с момента рождения малыша и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет. Для студентов очных отделений учебных заведений срок отодвигается до 24 лет включительно.

Во втором случае вычет могут оформить отдельные категории лиц, перечисленные в 1 и 2 подпункте п.1 ст. 218 НК РФ: инвалиды, участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, родители и супруги погибших военнослужащих и пр.

Какой размер вычета «на себя»? От 500 до 3000 руб. в зависимости от категории лиц. Если человек имеет право на несколько вычетов (например, является инвалидом 1 группы и «чернобыльцем»), то они не суммируются. Вместо этого выбирается наибольший вариант.
Сколько вернут «на детей»? 1400 руб. за первого и второго, за остальных – 3000 руб. Дополнительно к основному детскому вычету применяется и специальный для детей-инвалидов: для родителей и усыновителей– 12 тыс. руб., для опекунов, для приемных родителей и попечителей – 6 тыс. руб. Родителям-одиночкам размер вычета удваивают.
Сколько раз можно применять? Документы подаются однократно, после чего вычет начисляется ежемесячно. Если обстоятельства изменились (например, родился еще один ребенок), вычет оформляют заново.

Возврат на детей можно получить, если доход родителя с начала календарного года не превышает 350 тыс. руб. К примеру, при зарплате 35 тыс. мама или папа могут оформить вычеты с января по октябрь. За ноябрь и декабрь – уже не получится, так как сумма дохода превысила лимит.

Узнать перечень документов для оформления налогового возврата можно в бухгалтерии работодателя.

Кто получает? Лицо, оплатившее (в том числе частично) образовательные услуги по любой форме, либо оплатившее очное обучение детей или несовершеннолетних братьев и сестер (до 24 лет).
Кто не получает? Лица, оплатившие учебу за счет материнского капитала.
Какие учебные заведения учитываются? Только лицензированные: школы, вузы и сузы, детские сады, заведения дополнительного образования.
Когда можно оформить? В конце года, после подачи декларации, либо раньше – если отнести уведомление от налоговой в бухгалтерию работодателя.
На какую сумму можно рассчитывать? Максимальный размер возврата на детей – 50 тыс. руб. на человека, может использоваться только одним родителем. Максимальный возврат на себя, братьев или сестер – 120 тыс. руб., но в эту сумму входят и некоторые другие социальные вычеты (например, расходы на добровольную медицинскую страховку).

Чтобы оформить налоговый возврат, нужно принести в отделение ФНС копии следующих документов:

договор с учебным учреждением;
свидетельство о рождении ребенка (брата, сестры);
документы, подтверждающие статус опекуна или попечителя;
справка из учебного заведения о том, что ребенок действительно учился в таком-то году;
документы, подтверждающие траты: чеки, квитанции и пр.

Не важно, где именно приобретается объект – на «вторичке» или в строящемся доме – вы можете вернуть часть уплаченного налога. Более того, в случае с ипотекой можно оформить сразу два возврата: на проценты по кредитному договору и саму покупку.

Кто получает? Лицо, полностью или частично оплатившее покупку жилья.
Кому не положен возврат? Лица, получившие квартиру «бесплатно»: например, по наследству или по дарственной.
Когда можно оформить? После получения на руки правоустанавливающего документа.
Какую сумму вернут? При расчетах налоговая оперирует лимитом в 2 млн руб. То есть, если квартира стоит меньше лимита, вам перечислят 13% от суммы по договору. Если же стоимость жилья больше лимита, то максимальный вычет составит 260 тыс. руб. (13% от лимита).
Сгорает ли остаток? Нет. Если вы купили жилье за 1,5 млн руб. и оформили вычет, то при следующей покупке квадратных метров сможете рассчитывать на возврат от 500 тыс. руб. (остаток лимита).
Можно ли увеличить размер вычета? Да, если квартиру купили без отделки (и этот факт был отражен в договоре). В этом случае стоимость отделки можно прибавить к общей сумме расходов на приобретение жилья, но опять же, в пределах установленного лимита.
Можно ли оформить возврат по ипотечным процентам? Да, причем лимит составляет 3 млн руб. Однако эту сумму нельзя «перенести» на другие объекты: если вы приобретаете собственность дешевле этой суммы, то неизрасходованный остаток просто сгорит.
Можно применять несколько раз? Нет, воспользоваться правом на возврат можно только один раз в жизни.

Квартира, купленная в браке, считается совместным имуществом, поэтому подать документы на вычет может любой из супругов. При этом полученные деньги разрешается разделить: достаточно указать в заявлении, сколько долей получат муж и жена по отдельности. Важно сделать это заранее, на этапе подачи документов, так как впоследствии изменить пропорции будет невозможно.

Зачем вообще делить сумму возвращенных средств между супругами? Дело в том, что при таком подходе лимит рассчитывается на каждого: то есть, вы получите два вычета за один и тот же объект. К примеру, семья купила квартиру стоимостью 4,5 млн руб.:

если возврат оформляется на одного супруга, то налоговая перечислит только 260 тыс. руб. (13% от двухмиллионного лимита);
если вычет оформляется на двух супругов в равных долях, то каждый из них получит по 260 тыс. руб.

Чтобы вернуть часть уплаченного налога, нужно принести в отделение ФНС копии следующих документов:

для новостройки: акт приема-передачи, договор на покупку жилья, бумаги, подтверждающие платеж по договору (квитанция, расписка и пр.);
для жилья на вторичном рынке: выписка из ЕГРН либо свидетельство о регистрации права собственности, договор купли-продажи, акт приема-передачи, платежные документы;
для ипотеки (вычет на проценты): кредитный договор, справка о ранее уплаченных процентах, платежные документы.

Получить налоговый вычет можно, если вы продаете недвижимость, которой владели менее 3 лет.

Кто получает? Продавец приватизированной собственности. Речь идет не только о квартирах и домах, но и земельных участках, дачах.
Когда можно получить? На следующий год после продажи.
Какую сумму вернут? 13% от суммы сделки в пределах установленного лимита (1 млн руб.). То есть, если вы продаете дом за 2 миллиона, вам вернут не более 130 тыс. руб. (13% от лимита).
Можно ли перенести остаток по вычету? Да. Лимит действует в отношении всех сделок в течение года.
Можно применять несколько раз? Да, возврат можно оформлять на каждую сделку.

Чтобы получить налоговый возврат, нужно принести в отделение ФНС копии следующих документов:

если не сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости, то только договор купли-продажи;
если есть документы, подтверждающие расходы: договор долевого строительства или купли-продажи (подтвердит начальную стоимость объекта), платежные документы, акт приема-передачи.

В связи с развитием нашей страны, с повышением внимания к ценности семьи и проявлением интереса к детям, в 2022 году предполагаются изменения в соответствующие статьи налогового кодекса. Так, налоговый вычет на детей в 2022 году для многодетных семей планируется увеличить в 10 раз (!!!), до 30 000, что звучит более, чем невероятно. Но, тем не менее, многие уважаемые юридические и налоговые порталы пишут о такой возможности.

Учитывая, что у некоторых категорий россиян заработная плата не превышает 30 000 рублей, особенно в глубинке, за пределами Москвы и Московской области, то 30 000, не облагаемые налогом, станут гарантией того, что семья окажется освобожденной от налогов на то время, пока детям не исполнится 18 (24 в некоторых случаях) лет.

Для того, чтобы получить стандартный налоговый вычет на детей в 2022 году, необходимо соблюдение нескольких условий.

По правилам, вычет предоставляется родителям детей, не достигших 18-летнего возраста, то есть на несовершеннолетних. Если единственный или второй ребенок в семье имеет статус инвалида I или II группы, то налогом не облагается сумма дохода размером в 3000 рублей.

Как и в 2019 году, вычеты на детей в 2022 году, старше 18 лет (хотя это и звучит несколько странно), но младше 24 лет будут предоставляться в случае, если юноша или девушка являются студентами очной формы обучения. Это касается и аспирантуры, ординатуры и других форм обучения. Если же обучение закончено, но еще не наступило 24-летие, то предоставление вычета прекращается в месяце, следующем за тем, в котором закончилось обучение.

В обратной ситуации (студенту исполнилось 24 года, но обучение по очной форме он еще продолжает) вычет продолжает предоставляться до конца календарного года.

Но не весь год будет предоставляться вычет на детей по НДФЛ в 2019 году, а только до тех пор, пока доход налогоплательщика не достигнет 350 000 рублей, в 2022 году изменений в этом параметре не предвидится.

Что нужно сделать, чтобы вам предоставили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2022 году на детей, не зависимо от того, являетесь ли вы многодетными родителями или у вас всего один или два малыша?

Расскажем и об этом. Нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с собой иметь следующие документы:

копии свидетельств о рождении детей;
заявление по форме, которую вам укажет бухгалтер по заработной плате;
документы, подтверждающие право на двойной вычет (такой вычет предоставляется единственному родителю или усыновителю).

В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).

К счастью, часто бывает так, что дети вырастают. Если старшему ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится по очной форме обучения, или исполнилось 24 года и закончилось обучение, то вы теряете право на вычет на старшего ребенка. Но у вас есть еще двое, предположим, что им 9 и 14 лет, то вы имеете право на налоговую льготу как на второго и третьего ребенка, то есть 1400 и 3000 в месяц.

Налоговый вычет прекратится в случае, если ребенок умер в текущем календарном году. Предоставлять льготы перестанут с 1 января следующего календарного года.

Если ребенок не учится по очной форме обучения, и ему исполняется 18 лет, то вычет прекращается также с 1 января следующего календарного года.

Конечно, всю эту систему нельзя назвать на 100% совершенной, и получение вычета требует сбора определенных документов и подтверждения своего статуса, для семей, которые имеют троих и более детей, это значительная мера социальной поддержки от государства, которой нужно пользоваться.