Расчет наличными между юридическим и физическим лицом в 2022 году лимит

Бухгалтерский бизнес: а нужна ли сдельная оплата труда для бухгалтеров?

2,0 тыс. 1

✉ В 2022 оплата наличными юридическому лицу от юридического лица больше 100 тысяч запрещена.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

• между организациями;
• между организацией и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Лимит оплаты когда наличный расчет между организациями

\r\n\r\n

В устаревших правилах были приведены ситуации, в которых предельная величина наличных расчетов не применялась. В список входило снятие денег: под отчет; на личные цели ИП; на выплаты сотрудникам из фонда оплаты труда и выплаты социального характера.

\r\n\r\n

Новые правила такого списка не содержат. Можно ли сделать вывод, будто перечисленные операции разрешено осуществлять только с учетом 100 тысячного ограничения?

\r\n\r\n

Нет, нельзя. Объяснение такое же, как для случая с расчетами между бизнесменом и физлицом. В правилах четко сказано, что лимит применяется при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо организацией и ИП. А снятие предпринимателем наличных на потребительские цели не относится ни к одной из этих операций. Следовательно, ни о каком ограничении тут речь не идет. То же относится к выдаче подотчетных средств и к обналичиванию денег на зарплату.

В устаревших правилах были приведены ситуации, в которых предельная величина наличных расчетов не применялась. В список входило снятие денег: под отчет; на личные цели ИП; на выплаты сотрудникам из фонда оплаты труда и выплаты социального характера.

Новые правила такого списка не содержат. Можно ли сделать вывод, будто перечисленные операции разрешено осуществлять только с учетом 100 тысячного ограничения?

Нет, нельзя. Объяснение такое же, как для случая с расчетами между бизнесменом и физлицом. В правилах четко сказано, что лимит применяется при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо организацией и ИП. А снятие предпринимателем наличных на потребительские цели не относится ни к одной из этих операций. Следовательно, ни о каком ограничении тут речь не идет. То же относится к выдаче подотчетных средств и к обналичиванию денег на зарплату.

Единые требования к осуществлению наличных расчетов закреплены Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У (зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 № 57999). Норматив предусматривает ряд ограничений и условий, которые необходимо выполнить для расходования наличности в кассе организации, — его нормами определена максимальная сумма расчета наличными между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Ключевое требование относится к расходованию выручки, поступившей в счет оплаты реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В 2021 запрещено тратить наличную выручку на любые цели, за исключением следующих:

• зарплата и соцвыплаты работникам;
• личные нужды бизнесмена (ИП);
• оплата товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг;
• возврат оплаты за товары, работы, услуги;
• выдача денег подотчет;
• операции банковских платежных агентов, субагентов;
• страховое возмещение по страховым договорам с физлицами.

Например, чтобы выдать заем сторонней организации, придется наличную выручку сначала сдать в банк. Затем оформить заявку в банке на получение наличности. Оприходовать деньги в кассе, и только потом передать средства в счет займа сторонней организации.

Законодательство устанавливает предел по наличным операциям только в отношении организаций. Например, оплата услуг наличными юридическим лицом физическому лицу не ограничена предельным лимитом. Но речь идет о простых гражданах, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей в ИФНС. Если оплата производится между компаниями, фирмами или зарегистрированными предпринимателями, то действует лимит, закрепленный в п. 2, 6 Указаний Банка России № 5348-У, как для расчетов между юрлицами.

Лимит расчета наличными между юридическим и физическим лицом

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 рублей. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

• между организациями;
• между организацией и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов[1].

Данные формы расчетов имеют юридическое равенство, т. е. ни одна из них на основании закона не является основной или второстепенной по отношению к другой.

Физические лица могут производить расчеты между собой, оплату за товары, работы и услуги в любой из этих форм[2].

Операции по наличным расчетам образуют у юридических лиц и ИП кассовые операции. Минфин России, Банк России, ФНС России разработали большой объем документации и разъяснений по правилам ведения кассовых операций. Одно из основных — Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (в ред. от 05.10.2020).

Юридические лица и ИП могут осуществлять расчеты и наличными деньгами с учетом нормативных ограничений[3]. Одно из основных из них: если сумма в рамках одного договора превышает 100 000 руб., она (или ее часть сверх указанного ограничения) должна быть перечислена в безналичном порядке[4]. Данный лимит распространяется на сделки между:

• юридическими лицами;

• индивидуальными предпринимателями;

• юридическим лицом и ИП (если договор связан с осуществлением им предпринимательской деятельности).

К сведению

Если одна из сторон договора — физическое лицо, не являющееся ИП, лимит по наличным расчетам не применяется (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

Безналичная форма расчетов — основная для юридических лиц и ИП. При проведении безналичных расчетов нужно руководствоваться Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в ред. от 11.10.2018; далее — Положение № 383-П).

Безналичные расчеты осуществляются банками и иными кредитными организациями путем перевода денежных средств с открытием или без открытия банковских счетов (п. 3 ст. 861 ГК РФ).

Банки осуществляют перевод как наличных, так и безналичных денежных средств по банковским счетам следующим образом[5]:

• списывают денежные средства с банковских счетов плательщиков и зачисляют их на банковские счета получателей средств;

• списывают денежные средства с банковских счетов плательщиков и выдают наличные денежные средства получателям средств — физическим лицам;

• списывают денежные средства с банковских счетов плательщиков и увеличивают остаток электронных денежных средств получателей средств.

Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа[6].

Положение № 383-П во многом универсальный документ по правилам проведения расчетов, так как предусматривает также и правила субординации между участниками расчетов. В частности, согласно п. 1.25 этого Положения банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств решаются в установленном законодательством порядке разрешения споров без участия банков, за исключением случаев возникновения претензий по вине банков.

Наличные расчеты между юридическими лицами, а также ИП — достаточно большой сегмент в общем объеме расчетных операций.

По официальным данным Банка России, за 2020 г. объем наличных денег в обращении вырос на 26,4 %, т. е. более чем на четверть. На 01.01.2021 данный объем составил 13,4 трлн руб., что на 2,8 трлн руб. больше показателя годом раньше.

Основные причины такого роста — сложная экономическая ситуация прошлого года и желание бизнеса сохранить финансовую и юридическую способность к работе всеми способами, не всегда полностью законными.

Чтобы обеспечить государственный контроль за денежным оборотом и минимизировать незаконные операции на территории РФ, еще в 2001 г. был принят Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон № 115-ФЗ), в котором:

• отражены правила взаимоотношений физических лиц и организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль за этими операциями в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;

• установлен перечень операций, подлежащих обязательному контролю, а также организаций, которые обязаны информировать уполномоченный орган об этих операциях;

• определен единый для физических и юридических лиц порог, при превышении которого операции подлежат обязательному контролю.

К сведению

Этот показатель систематически актуализируется в зависимости от уровня инфляции, объема наличного оборота, других экономических факторов.

Согласно п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее.

В этой же статье приведен конкретный список операций, на которые распространяется это правило. Например, в подп. 1 п. 1 речь идет об операциях с денежными средствами в наличной форме, в том числе в виде снятия со счета или зачисления на счет юридического лица денежных средств в наличной форме.

В чем выражена новация по данному методу контроля?

До 10.01.2021 действовало правило по проверке операций юридических лиц на ту же сумму, но только если она не обусловлена характером хозяйственной деятельности юридического лица. То есть не попадали под контроль наличные расчеты, которые возникали при проведении операций по используемому организацией виду деятельности на систематической основе и закрепленных в Уставе этой организации[7].

Теперь же все операции по поступлению и списанию наличных денежных средств у юридического лица на сумму 600 000 руб. и выше будут объектом контроля кредитной организации, через которую проводится данная операция.

Несмотря на то что документ по контролю за этими операциями принят не Банком России, государственным контролером будет именно кредитная организация, т. е. отделение банка, заключившее договор на обслуживание с данным юридическим лицом.

Таким образом, организация должна быть готова обосновать проведение операции с наличным расчетом на сумму 600 000 руб. Как это сделать? Предоставить в банк письменное пояснение, при необходимости приложить к нему копии документов, обосновывающих законность расчетов (пример 1).

Законом № 208-ФЗ отменено действие абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ, что привело к исключению непосредственно из сферы контроля обмена банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства.

Это изменение технического характера, так как такой обмен обязательно сопровождается снятием со счета или зачислением на счет юридического лица денежных средств в наличной форме. Поэтому при превышении лимита в 600 000 руб. нужно будет указать источник данной суммы.

С 10.01.2021 выведены из-под обязательного контроля:

• перевод денежных средств за границу на счет или вклад, открытый на анонимного владельца;

• поступление денежных средств из-за границы со счета или вклада, открытого на анонимного владельца.

При этом под обязательный контроль подпадают следующие операции:

• зачисление денежных средств на счет или вклад или списание денежных средств со счета или вклада иностранной структуры без образования юридического лица, период деятельности которой не превышает трех месяцев со дня регистрации (инкорпорации);

• зачисление денежных средств на счет или вклад или списание денежных средств со счета или вклада иностранной структуры без образования юридического лица, если операции по этому счету или вкладу не производились с момента его открытия.

Лимит расчетов наличными в 2021 году: есть изменения?

Нужно обратить внимание на следующие моменты:

1. В подпункте 4 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ перечислены виды сделок с движимым имуществом, которые подлежат обязательному контролю. При этом под контроль попадают операции с этим видом имущества. Это объясняется тем, что, исходя из обычая делового оборота, понятие «операция» включает в себя и понятие «сделка».

Ранее под контроль уже попадали выплаты физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения[8]. Теперь же контролируемые операции включают также выплату и юридическому лицу страхового возмещения и получение от него страховой премии.

Обратите внимание: под действие данной нормы попадают и все иные виды страхования, перечисленные в подп. 1–3 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. от 30.12.2020), выплаты по которым превышают 600 000 руб. Например:

• по страхованию жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

• по пенсионному страхованию;

• по страхованию жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика.

2. Выведены из-под контроля операции на сумму от 600 000 руб. либо на эквивалентную сумму в иностранной валюте:

• по получению имущества по договору лизинга.

До внесения изменений контролировалась сделка по получению или предоставлению движимого имущества по договору финансовой аренды (лизинга)[9]. Теперь эта норма будет распространяться только на предоставление движимого имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

• по переводу денежных средств некредитными организациями по поручению клиента.

3. Операция почтового перевода денежных средств подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб., или превышает ее. Ответ на запрос почтового отделения при перечислении суммы свыше 600 000 руб. представлен в примере 2.

С 10.01.2021 под обязательный контроль подпадает операция с наличными или безналичными деньгами в рамках сделки с недвижимостью, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 млн руб., или превышает ее.

Законодатель предусматривает контроль не за сделкой, а за оборотом расчетов, независимо от того, какой статус имеет получатель или отправитель этой денежной массы.

Новое в этой норме выражается в следующем. Ранее контролировалась сделка с недвижимым имуществом с учетом суммового барьера, результатом которой является переход права собственности на такое имущество.

В новой редакции Закона № 115-ФЗ будут контролироваться операции по любой сделке с недвижимым имуществом.

Таким образом, если фирма-посредник исходя из условий участия в расчетах по сделке с недвижимостью будет осуществлять расчетные операции, превышающие вышеназванную сумму, при этом не будучи продавцом или покупателем недвижимости, то к ней будет также направлены запросы контролирующего органа. Ответ на такой запрос представлен в примере 3.

Для целей обязательного контроля с 50 млн руб. до 10 млн руб. снижена минимальная сумма второго и последующих зачислений денежных средств на отдельные счета, открытые в уполномоченном банке головному исполнителю поставок продукции по ГОЗ и исполнителю, участвующему в поставках продукции по ГОЗ.

При этом контроль второго и следующих начислений производится, если сумма первого зачисления равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее.

Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях.

Подробнее о предложении

Давайте поговорим о возможных штрафных санкциях, которые могут наложить на предпринимателя или предприятие. При превышении лимитов по расчетам наличными деньгами, будьте готовы заплатить следующие суммы, регламентируемые статьей 15.1 КоАП РФ:

• Индивидуальным предпринимателям будет начислен штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей;
• Предприятиям и организациям нарушение лимитов обойдется значительно дороже. Наложенные штрафы варьируются от 40 000 до 50 000 рублей.

Стоит уточнить, что налоговые инспектора имеют возможность наложения штрафов исключительно в течение двух месяцев (трех при рассмотрении делом судьей) со дня оплаты, превышающей лимит расчетов. Кроме того, не забывайте, что штраф могут выписать обеим сторонам: как оплачивающему, так и принимающему оплату.

Разберем на примере:

Допустим, покупатель является индивидуальным предпринимателем и собирается приобрести у организации оборудование для своего предприятия. Организация не имеет права принимать у предпринимателя сумму, превышающую сто тысяч рублей одной операцией, так как это запрещено законом. В противном случае штраф могут наложить и на продавца, и на покупателя.

Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами

Даже в случае превышения расчетов всего на 10 рублей, сделка будет считаться неправомерной. За любую превышающую лимиты сумму руководитель и плательщик могут получить штраф. Во избежание наложения штрафных санкций, советуем разделить оплату на два или более расчета, которые не будут превышать установленный законом максимум.

ИП имеют право проводить расчеты наличными денежными средствами, полученными следующими путями:

• средства, полученные торговлей товарами;
• наличные, полученные в оплату выполнения работ или оказания услуг;
• страховые выплаты, полученные предпринимателем;
• оплата, проведенная по договору на займы у МФО, ломбардов, кредитных сельхозкооперативов и прочее;
• полученные средства в виде паевых взносов потребительских кооперативов;
• возврат суммы долговых обязательств по договору с кредитной организацией.

Наличные расчеты между юрлицами и ИП ведутся за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета. Разберемся, на какие цели предприниматели и организации направляют наличность. Они имеют право потратить средства на следующие цели:

• выплата заработной платы и социальных выплат сотрудникам компании;
• оплата страховых издержек физическим лицам;
• трата налички в счет личных нужд предпринимателя, которые не связанны с деятельностью компании;
• оплата купленной продукции, выполненных работ и услуг (не учитывая покупку акции и облигаций);
• подотчетная выдача наличности работникам;
• сумма возврата покупателю, за покупку товаров, оплату работы и услуги, при просьбе оформления возврата;
• выдача наличности для операций в качестве банковского платежного агента.

Предприниматели и организации получают наличность несколькими способами:

• Получение наличности при оплате через кассовое оборудование. На данный момент наличие онлайн-кассы обязательно для всех организаций, торгующих товарами и услугами (кроме некоторых видов ИП, получивших временную отсрочку).
• Наличность, полученная через бланки строгой отчетности, оплату по реквизитам, или без использования кассового оборудования для некоторых категорий услуг, например, при оплате проезда в общественном транспорте, продаже газетной продукции торговле на рынках и ярморочных выставках.

Данный вид организаций имеют возможность направления наличности из кассы на выдачу займов, а также возврата полученных займов с учетом накапавших процентов. Рассмотрим лимиты по данным направлениям:

• Микро финансовые организации и ломбарды могут выдавать и принимать займы, уплаты процентов, штрафы, пени и неустойки, с лимитом до 50 000 рублей на один договор. А также до 1 миллиона в день по каждому отдельному офису организации.
• Кредитные кооперативы могут выдавать и принимать займы по договору о передаче личных средств, выплаты процентов, неустойки и штрафы на суммы до 100 000 рублей на один договор. А также с лимитом до 2 миллионов рублей ежедневно на одно подразделение организации.

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

• соблюдение установленных лимитов;

• своевременное применение ККТ;

• расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;

• правильное ведение расчетов с нерезидентами;

• отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Перемены затронули работу операторов финансовых платформ и банков, для них вводились новые регламенты по контролю платежей и идентификации клиентов.

Со второй половины 2021 года предпринимателям без сотрудников придется использовать онлайн-кассы, уточнили лимиты расчетов для отдельных категорий плательщиков. В целом изменения направлены на то, чтобы уменьшить оборот наличных денег.

По прежнему по одному договору не допускаются платежи наличными на сумму более 100 тысяч рублей, лимит используется в расчетах между ИП и организациями. Для ограничения не важны:

• срок действия договора,

• сколько раз производятся оплаты по договору и какими датами.

Любое дробление договора не спасет от превышения лимита.

Под действия лимита 100 тысяч рублей по одному договору не подпадают расчеты между компанией/ИП и сотрудниками, физлицами, работающими по договору ГПХ и самозанятыми гражданами.

Лимиты расчетов наличными актуальные в 2021 году представлены в таблице.