Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Амнистия капитала для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Впрочем, само словосочетание «амнистия капиталов» в тексте документа не встречается — это скорее условный термин, используемый для удобства понимания процесса деофшоризации.
В рамках амнистии капитала, в специальной декларации можно указать следующие сведения (ст.3 Закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках», далее Закон №140-ФЗ):
- Земельные участки и другие объекты недвижимости (Лист А Специальной декларации)
- Транспортные средства (Лист А1 Специальной декларации)
- Доли в уставном капитале организации (Лист Б Специальной декларации)
- Акции, облигации и иные ценные бумаги (Лист В Специальной декларации)
- Сведения о номинальном владельце, в том случае если кто-то владеет и управляет активами в ваших интересах (Лист Г Специальной декларации)
- Контролируемые иностранные компании (КИК) (Листы Д и Е Специальной декларации)
- Счета в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (Лист Ж Специальной декларации)
- Счета в банках, если вы являетесь непрямым владельцем (бенефициарным владельцем счёта) (Листы З и З1 Специальной декларации).
Важно знать, что гарантии защиты, указанные в Законе об амнистии, предоставляются исключительно в пределах имущества, КИК и счетов в иностранных банках, задекларированных в специальной декларации.
А мне точно ничего не будет?
В дополнение к объему гарантий, предоставлявшихся первой амнистией, амнистия капитала 2018 предоставляет следующие дополнительные права и гарантии:
- возможность декларирования личных банковских счетов, открытых до 01 января 2018 г. и ЗАКРЫТЫХ на дату представления спец. декларации
- ликвидационная льгота при ликвидации КИК будет распространяться на ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, входящие в состав активов ликвидируемой КИК
- возможность представить спец декларацию повторно, для тех, кто участвовал в первой амнистии (но при этом, вторая спец декларации для таких лиц НЕ будет считаться уточняющей)
- право декларанта представить спец. декларацию в ЛЮБОЙ налоговый орган (свою территориальную ФНС, ЦА ФНС, любую иную ФНС, однако для КИК подача спец.декларации совместно с уведомлениями об участии и о КИК возможно ТОЛЬКО в территориальную ФНС)
- МинФин наделяется полномочиями по предоставлению пояснений по порядку заполнения спец.декларации
- вторая амнистия капиталов освобождает от штрафов за несвоевременную подачу Уведомлений об участии в иностранных организациях (50 т.р.) и Уведомлений о КИК (100 т.р. за каждый год).
В соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6-457@).
Для освобождения от ответственности соответствующие деяния должны быть совершены до 01.01.2015, если спецдекларация подавалась в ходе первого этапа амнистии капитала, либо до 01.01.2018 — при подаче спецдекларации в ходе второго этапа амнистии (ч. 13 ст. 4 Закона №140-ФЗ).
Специальные административные районы (САР) на островах Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининградской области были созданы в 2018 году, после того как под санкции США попали несколько крупных российских компаний и их собственники, в том числе En+ Олега Дерипаски и принадлежащая ей UC Rusal.
Декабрь 2017 г. ознаменовался решением Правительства РФ провести вторую амнистию капиталов. Напомним, что первая амнистия капитала проводилась в период с 01.07.2015 по 30.06.2016 г.
Российский гражданин указал в специальной декларации только 4 из своих 10 счетов в иностранных банках. Федеральной Налоговой Службе (ФНС), в рамках автоматического обмена информацией, стала известна информация обо всех его счетах. Данный гражданин может быть привлечён к ответственности за нарушение налогового и валютного законодательства по шести незадекларированным счетам.
Ближе к окончанию амнистии стали ходить слухи о возможном продлении второго этапа декларирования, кто-то, наоборот, высказывался о том, что продления не будет.
Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — Амнистия капитала.
Уведомление об изменении реквизитов (если имело место быть) — п.1 ст.7 ФЗ «О добровольном декларировании…». При этом, декларант освобождается от ответственности за неподачу в срок указанных уведомлений.
Напомню, что одним из самых спорных вопросов второго этапа амнистии капитала был вопрос о необходимости уплаты НДФЛ, по доходам, зачисленным на зарубежных банковские счета в 2017 году.
Например, такое освобождение предоставлялось на доход, полученный в 2018 финансовом году и подлежащий учету в 2019 году, но только при условии, что гражданин не был российским налоговым резидентом в 2018 году, а стал им позже.
В 2014 году Президент в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию озвучил необходимость проведения полной налоговой амнистии капиталов. В дальнейшем, 27 марта 2015 года Правительством в Государственную Думу был внесен законопроект «О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках».
Что можно декларировать?
Второй этап амнистии стартовал 1 марта 2018 года и завершится 28 февраля 2019 года. Хотя налоговики не раскрывают информацию о количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся амнистией, консультанты говорят о гораздо большей востребованности второго этапа.
Да, такая возможность есть. В этом случае амнистия работает только в рамках тех объектов, которые были задекларированы (п. 9 ст. 4 Закона).
Каждый из таких периодов принято называть волной амнистии. На данный момент прошли три волны, последняя из которых завершилась не так давно — 29 февраля 2020 года.
Следует иметь в виду, что после подачи декларации ее уже нельзя будет дополнить или подать еще одну декларацию.
Репатриацией называют возвращение денежных средств на родину гражданина. Редомициляция — процедура по смене юридического адреса компании, при этом данное юрлицо регистрируется в другом государстве.
Я бы даже сравнил ее с явкой с повинной. Чтобы у нас с вами не было разночтений, давайте придерживаться стандартного определения.
Механизм данной амнистии состоит в том, что налогоплательщикам предлагается добровольно задекларировать свое зарубежное имущество (активы и банковские счета), представив в налоговую службу специальную декларацию. Взамен государство гарантирует невозбуждение дел по определенным статьям УК РФ и КоАП РФ, а также дел о налоговых правонарушениях, связанных с задекларированным имуществом.
Большинство банально перепечатывают выдержки из федерального закона. Как налоговый консультант, я попытаюсь подать материал через призму собственного опыта, но совсем без формальности конечно не обойдусь. Итак, начнем.
Освобождение от налоговой ответственности применяется в отношении всех налоговых правонарушений, в том числе за несвоевременную уплату налога и непредставление декларации. Однако в рамках второго этапа амнистии капитала такое освобождение не распространяется на обязанность по уплате налогов в отношении прибыли или имущества КИК (п. 2.1 ст. 45, ст. ст. 119, 122 НК РФ).
Суть акции заключалась в том, что физические лица вправе были однократно подать декларацию о своих активах и счетах (вкладах) в банках и получить освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности в отношении деяний, связанных с задекларированными активами и счетами (вкладами) и совершенных до 1 января 2015 года.
Как заполнить специальную декларацию в рамках амнистии капитала 2018
Что касается конкретных результатов первого этапа амнистии капиталов, официальных данных Минфин не опубликовал.
Не секрет, что многие российские граждане долгие годы придерживались позиции «чем меньше обо мне и моих деньгах знает государство, тем лучше». Однако ситуация во всем мире стремительно меняется.
Таким образом, если в ходе третьего этапа декларантом декларируется зарубежный банковский счет, то он уже однозначно освобождается от обязанности по уплате НДФЛ, по доходам, зачисленным на такой счет в 2017 г., а вот в отношении доходов 2018 г. — снова под вопросом. Напомню, что в период 2-ой амнистии капитала позиция многих консультантов была — налог за 2017 г платить НЕ требуется.
Закон вступил в силу с 8 июня 2015 года. В соответствии со I этапом амнистии физическое лицо могло предоставить декларацию с 1 июля по 31 декабря 2015 года.
Участвовать в третьем этапе смогут и те физлица, которые декларировали имущество и средства в рамках первого и второго этапа. Предусмотрено, что представление декларации в ходе первого и второго этапов декларирования не препятствует представлению декларации в ходе третьего этапа декларирования.
Президент России Владимир Путин предложил продлить амнистию капиталов на год для тех, кто переводит свой бизнес в Россию, в специальные административные районы. С таким предложением глава государства выступил на форуме «Деловой России».
С 2013 года одним из важных направлений развития российской экономики стала деофшоризация. Основным ее инструментом является амнистия капитала. На данный момент прошли уже три волны амнистии, информации о том, будет ли четвертая, пока нет.
В случае частичного декларирования информация, направленная в налоговую инспекцию, может служить основанием для предъявления претензий относительно оставшегося имущества, принадлежащего декларанту или третьим лицам?
У вас есть зарубежный счет, на котором вы аккумулируете свои накопления. О счете вы не уведомляли и налоги с этих средств не платили. Повторюсь, штрафы достигают 100%, так что смело амнистируйтесь, иначе рискуете лишиться своей «заначки».
Амнистия предполагает, что россияне смогут бесплатно задекларировать зарубежные активы. С момента запуска программы, она не единожды продлевалась.
Подача спецдекларации осуществляется лично или по доверенности. Электронная и обычная почта в данном случае идут мимо. Государство, что называется, хочет знать вас в лицо! Также с доходов, полученных в 2019 году, надо будет заплатить налог 13%, но это лучше, чем 100%. А именно такой суммы может достигать штраф за незаконные операции. Правила игры суровые. Просчитайте риски и примите решение.
Рейтинг Chambers & Partners отметил Надмитов, Иванов и Партнеры в категории Fintech Legal в России (Band 2) и отметил Александра Надмитова среди рекомендованных юристов в этой области права.
Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и партнеры» включена в престижный международный рейтинг IFLR1000-2020. Составители рейтинга отметили достижения компании сразу в двух категориях – слияния и поглощения (M&A), реструктуризация и несостоятельность / банкротство (Restructuring and insolvency).
Принимая во внимание автоматический обмен, амнистия капиталов 2018 может послужить отличным выходом из сложившейся ситуации.
Итак, было принято решение провести еще один этап амнистии капиталов. Можно предположить, что это будет уже последний – завершающий – этап.
Я рад, что у вас все хорошо, но простите за долю пессимизма – надолго ли? Если вы планируете участвовать в амнистии только после того, как вас «спалит» государство, то извините, так не выйдет. Такие лица права на амнистию капитала лишаются. Также помните, что за одну волну вы можете подать только одну декларацию!
С 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 в России проходит амнистия капитала. Тем, кто добровольно задекларирует свои активы, контролируемые иностранные компании и счета в иностранных банках, закон обещает защиту от уголовной, административной и налоговой ответственности.