Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдавать уточненку по 2 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2019 года подавать отчетность о доходах нужно по новым формам. Справки 2-НДФЛ теперь заполняются в двух вариантах: первый подойдет только для ФНС России, а второй подготовьте по запросу сотрудника.
Бланк разработан для предоставления гражданином страны в ИФНС РФ информации о суммах официально заработанных доходов, рассчитанных, удержанных (неудержанных), переведенных взносов в государственный бюджет, а также о сумме предоставленных налоговых вычетов.
Исправление 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды
Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.
Справки 2-НДФЛ можно скорректировать, если были неправильно указаны сведения о физическом лице или суммы начислений.
При отправке любым из перечисленных выше способов в ИФНС РФ скорректированной индивидуальной справки 2-НДФЛ требуется соблюсти ряд основных требований:
- В изначальном и скорректированном бланке 2-НДФЛ указывается один и тот же номер.
- Во вновь отправляемый бланк вносятся исключительно сведения, требующие корректировок.
- В графу “Номер корректировки” прописывается число “01”, “02” и так далее, которое соответствует количеству выполненных налоговым агентом корректировок.
- Форма скорректированной справки аналогична первоисточнику.
К недостоверным данным относятся ячейки с некорректно внесенными в них данными в справке 2-НДФЛ:
- реквизиты юридического лица (ИНН, КПП, официальное название организации, юридический и фактический адрес);
- данные плательщика налога (ФИО, ИНН, паспортные данные)
- суммы заработанных доходов, исчисленных, удержанных (неудержанных), перечисленных налогов в государственный бюджет, объемы предоставленных вычетов.
Поскольку доначисление налога произошло после подачи сведений за отчетный период, налоговому агенту помимо подачи корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган (и самого налогоплательщика) о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ. Заполненные корректирующая Справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог для примера 2 приведены на рис. 3, 4.
При этом начисления и оплата налога производились верно, т. е. в налоговую инспекцию обособленного подразделения.
Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
При этом непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Весь файл, содержащий полный отчет, заново не представляется, разъясняют авторы комментируемого письма.
Также уточненный расчет должен быть представлен, если при перерасчете отпускных сумма уменьшается. В разделе 1 за период, в котором отпускные были начислены, отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных. При этом сумма удержанного НДФЛ не корректируется (то есть строки 070 и 140 не исправляются), что дает основание для зачета или возврата излишне удержанного налога.
И что же нам делать? Ждать протокола камеральной проверки? Конечно же, нет. Сдали первичные справки и уложились в отведенный срок. Значит, двести рублей на каждого сотрудника уже «сэкономили».
При указании корректировки «99» в справке 2-НДФЛ заполняют только первый раздел «Данные о налоговом агенте» и второй раздел «Данные о получателе дохода».
При этом если личные данные сотрудников, например фамилия или номер и серия паспорта, изменились после подачи сведений, сдавать уточнения не нужно (Письмо от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@).
Согласно правилам заполнения 2-НДФЛ, корректировка «99» разрешает остальные разделы справки не заполнять.
Во избежание штрафа лучше проверить уже сданные формы справок 2-НДФЛ, и в случае обнаружения в них неточностей сдать исправленную справку. Даже если неточность допущена по одному работнику, корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику необходима. Иначе работодателю грозит штраф в размере 500 рублей.
В случае если после отправки Справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам она не была принята налоговым органом (получен протокол, содержащий описание ошибок форматного контроля), то необходимо подавать не корректировку, а новую справку с тем же номером, указанием в поле «Номер корректировки» значения «00», но с указанием новой даты.
Как сделать корректировку 2-НДФЛ в 2018 году
Корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС обязательно должна быть сделана в случаях выявления ошибки в уже предоставленных сведениях. К ошибкам налоговый орган в данном случае относит неправильно указанные:
- сумму дохода;
- сумму вычетов;
- начисленный, удержанный и(или) перечисленный налог (руб.);
- признак налогоплательщика;
- личные данные физических лиц и их паспортные данные, ИНН;
- коды доходов;
- реквизиты налогового агента — работодателя;
- иные сведения.
Сделать корректировку — значит заполнить сведения на физлицо заново, но с правильной информацией и реквизитами.
В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ.
Если необходимо откорректировать личные данные (например, паспортные данные работника), то следует отправить отчет с измененными справками, согласно пунктам 1-3.
НК РФ). В этом случае установлен четкий порядок и сроки, например, камералка проводится в течение трех месяцев.
Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ
Когда ошибки в расчете не влияют на сумму НДФЛ, подача уточненных расчетов до того, как ошибку обнаружат налоговики, обычно позволяет избежать штрафа за представление недостоверных сведений. Чтобы уточнить недостоверные сведения в 2-НДФЛ, нужно подать корректирующую или аннулирующую справку.
Если вы сдали 2-НДФЛ, инспекция проверила их и нашла ошибки, штраф вам гарантирован. И даже то, что вы сдадите уточненки до крайнего срока (в 2020 году это 2 марта), вас от него не спасет. Освобождение от штрафа действует только в том случае, если агент нашел и исправил ошибки самостоятельно и сделал это раньше налоговиков (см. письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424).
Напомним, ошибки в 6-НДФЛ выявляются в ходе камеральных или выездных проверок либо вне их рамок (ст. 88 и 101 НК РФ). В этом случае установлен четкий порядок и сроки, например, камералка проводится в течение трех месяцев. А вот справка 2-НДФЛ ни декларацией, ни расчетом не является (ст. 80 НК РФ; письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Заработная плата за последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь), выданная в следующем квартале, отражена в разделе 2 расчета за отчетный квартал. Поскольку в этой ситуации не возникает ни завышения, ни занижения НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, представлять уточенный расчет за отчетный квартал не требуется (письмо ФНС РФ от 15.12.2016 № БС-4-11/24065@).
Конечно, образец 2-НДФЛ с корректировкой внешне ничём не отличается от обычной справки о доходах физлица с индексом «00». В ней вы ничего не перечёркиваете и не помечаете отдельно, чтобы обратить внимание налоговиков на сделанные изменения. В то же время, чтобы не запутать ИФНС, рекомендует составить сопроводительную записку, в которой назвать реквизиты справки 2-НДФЛ, которые вы скорректировали.
Поэтому если нет уверенности в правильности ИНН, лучше его вообще не указывать, ведь сведения по форме 2-НДФЛ без указания ИНН считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему (письмо ФНС России от 09.03.2016 № БС-4-11/3697@).
Налоговые агенты обязаны предоставлять в ИФНС РФ данные о доходах посредством справки 2-НДФЛ. Это предусмотрено действующим законодательством РФ. Справка 2-НДФЛ действует один календарный год с разбивкой по месяцам.
Чем раньше корректировка 2-НДФЛ за 2018 год будет сдана, тем лучше для компании. Если вы получили уведомление о неточностях в поданной отчетности (даже до последней даты их сдачи — 01.04 каждого года), налоговыми органами на предприятие за каждую справку, в которой содержится ошибка, будет наложен штраф, за корректировку 2-НДФЛ самостоятельно штраф применяться не будет.
По закону штраф за корректировку 2-НДФЛ составляет 500 рублей за каждую справку (ст. 126.1 НК РФ). Он не грозит в том случае, если вы успеете до ИФНС найти ошибку и сдать корректный вариант справки. Но если сделать это досрочно – до 02.04.2018 – от штрафа это не спасёт! (см. письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424).
Однако штрафа можно избежать, если до получения такого акта налоговый агент самостоятельно выявит ошибки в представленных им справках по форме 2-НДФЛ и представит налоговому органу уточненные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому так важно своевременное выявление ошибок и подача корректирующих сведений.
Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.
Ранее законодательство предусматривало лишь ответственность за непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НК РФ).
Если после подачи через интернет сведений о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ обнаружена ошибка, бухгалтеру необходимо подать уточненные сведения. При этом в инспекцию следует представить только те справки, которые были скорректированы.
Работник утратил право на стандартный вычет или получил право на имущественный вычет с начала года, а документы представил только в середине года. Перерасчет НДФЛ следует отразить в расчете за тот период, в котором работник принес подтверждающие документы.
Ошибки в справке 2-НДФЛ и их корректировка
В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.
Количество корректирующих Справок 2-НДФЛ практически не ограничено – номер уточнения (корректировки) Справки по форме 2-НДФЛ может принимать значения от 01 до 98.
Бланки уточненных справок о доходах. Образец заполнения корректировочной формы 2-НДФЛ. Как исправить ошибку в 2-НДФЛ, если работник уволился? Что делать при недоплате и переплате НДФЛ?