Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет по прибыли сроки сдачи 2022 за 1 квартал». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
Вид отчетности
За какой период представляется
Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге
За 2021 год
20.01.2022
За I квартал 2022 года
20.04.2022
За I полугодие 2022 года
20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
20.10.2022
За 2022 год
20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде
За 2021 год
25.01.2022
За I квартал 2022 года
25.04.2022
За I полугодие 2022 года
25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
25.10.2022
За 2022 год
25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности
За 2021 год
15.04.2022
За 2022 год
17.04.2023
Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица
Календарь бухгалтера на январь 2022 года
Какую отчетность сдаем в феврале 2020: сроки сдачи
Срок сдачи отчетности в марте 2020 года
Календарь бухгалтера на декабрь 2021 года
Изменения в отчетности в 2021 году
Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.
Крайний срок сдачи
Вид отчета
Период
Комментарий
17 января
СЗВ-М
Декабрь 2021 года
Сдается ежемесячно в Пенсионный фонд
СЗВ-ТД
Декабрь 2021 года (при наличии кадровых мероприятий)
Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа
20 января
4-ФСС (на бумаге)
2021 год
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в ФСС по страховым взносам на травматизм
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
4 квартал 2021 года
Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС
Единая упрощенная налоговая декларация
2021 год
Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам
Декларация по водному налогу
4 квартал 2021 года
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты
Декларация по налогу на игорный бизнес
Декабрь 2021 года
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе
ДСВ-3
Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных, выданных в декабре 2021 года
Сдать СЗВ-М за декабрь 2021 года
Сдать СЗВ-ТД* за декабрь 2021 года
Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за декабрь 2021 года
Сдать “бумажный” отчет 4-ФСС за 2021 года
Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 2021 год (компании на ОСНО, которые не вели деятельность)
Сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2021 года
Уплатить 1-ую часть НДС за 4 квартал 2021 года
Сдать “электронный” отчет 4-ФСС за 4 квартал 2021 года
Уплатить торговый сбор за 2021 год (Москва)
Календарь бухгалтера за 1 квартал 2022
Уплатить налог на прибыль за январь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
Сдать расчет по страховым взносам (РСВ) за 2021 год
Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных, выданных в январе 2022 года
Сдать СЗВ-М за январь 2022 года
Сдать СЗВ-ТД* за январь 2022 года
Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за январь 2022 года
Уплатить 2-ую часть НДС за 4 квартал 2021 года
Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
Уплатить налога на прибыль за январь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
Уплатить налог на прибыль за февраль 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных, выданных в феврале 2022 года
Сдать СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2021 года
Сдать 6-НДФЛ за 2021 год
Уплатить налог на имущество организаций за 2021 год
Уплатить транспортный налог за 2021 год
Уплатить земельный налог за 2021 год
Сроки сдачи отчетности в 2022 году
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».
Вид отчетности
За какой период представляется
Крайний срок представления отчетности в ИФНС
Расчет 6-НДФЛ
За 2021 год
01.03.2022
За I квартал 2022 года
04.05.2022
За I полугодие 2022 года
01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года
31.10.2022
За 2022 год
01.03.2023
Расчет по страховым взносам
За 2021 год
31.01.2022
За I квартал 2022 года
04.05.2022
За I полугодие 2022 года
01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года
31.10.2022
За 2022 год
30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
За 2021 год
28.03.2022
За I квартал 2022 года
28.04.2022
За I полугодие 2022 года
28.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
28.10.2022
За 2022 год
28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
За 2021 год
28.03.2022
За январь 2022 года
28.02.2022
За январь – февраль 2022 года
28.03.2022
За январь – март 2022 года
28.04.2022
За январь – апрель 2022 года
30.05.2022
За январь – май 2022 года
28.06.2022
За январь – июнь 2022 года
28.07.2022
За январь – июль 2022 года
29.08.2022
За январь – август 2022 года
28.09.2022
За январь – сентябрь 2022 года
28.10.2022
За январь – октябрь 2022 года
28.11.2022
За январь – ноябрь 2022 года
28.12.2022
За 2022 год
28.03.2023
Декларация по НДС
За IV квартал 2021 года
25.01.2022
За I квартал 2022 года
25.04.2022
За II квартал 2022 года
25.07.2022
За III квартал 2022 года
25.10.2022
За IV квартал 2022 года
25.01.2023
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
За IV квартал 2021 года
20.01.2022
За I квартал 2022 года
20.04.2022
За II квартал 2022 года
20.07.2022
За III квартал 2022 года
20.10.2022
За IV квартал 2022 года
20.01.2023
Декларация по налогу при УСН
За 2021 год (представляют организации)
31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП)
04.05.2022
За 2022 год (представляют организации)
31.03.2023
За 2022 год (представляют ИП)
02.05.2023
Декларация по ЕСХН
За 2021 год
31.03.2022
За 2022 год
31.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций
За 2021 год
30.03.2022
За 2022 год
30.03.2023
Единая упрощенная декларация
За 2021 год
20.01.2022
За I квартал 2022 года
20.04.2022
За I полугодие 2022 года
20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
20.10.2022
За 2022 год
20.01.2023
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)
За 2021 год
04.05.2022
За 2022 год
02.05.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)
За декабрь 2021 года
20.01.2022
За январь 2022 года
21.02.2022
За февраль 2022 года
21.03.2022
За март 2022 года
20.04.2022
За апрель 2022 года
20.05.2022
За май 2022 года
20.06.2022
За июнь 2022 года
20.07.2022
За июль 2022 года
22.08.2022
За август 2022 года
20.09.2022
За сентябрь 2022 года
20.10.2022
За октябрь 2022 года
21.11.2022
За ноябрь 2022 года
20.12.2022
За декабрь 2022 года
20.01.2023
В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Вид отчетности
За какой период представляется
Крайний срок представления отчетности в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)
За декабрь 2021 года
17.01.2022
За январь 2022 года
15.02.2022
За февраль 2022 года
15.03.2022
За март 2022 года
15.04.2022
За апрель 2022 года
16.05.2022
За май 2022 года
15.06.2022
За июнь 2022 года
15.07.2022
За июль 2022 года
15.08.2022
За август 2022 года
15.09.2022
За сентябрь 2022 года
17.10.2022
За октябрь 2022 года
15.11.2022
За ноябрь 2022 года
15.12.2022
За декабрь 2022 года
16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)
За 2021 год
01.03.2022
За 2022 год
01.03.2023
Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):
при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.
За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).
За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).
Вид отчетности
За какой период представляется
Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге
За 2021 год
20.01.2022
За I квартал 2022 года
20.04.2022
За I полугодие 2022 года
20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
20.10.2022
За 2022 год
20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде
За 2021 год
25.01.2022
За I квартал 2022 года
25.04.2022
За I полугодие 2022 года
25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
25.10.2022
За 2022 год
25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности
За 2021 год
15.04.2022
За 2022 год
17.04.2023
Если говорить о 4-ФСС, то за несвоевременную сдачу этого расчета, работодателю грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) будет испытываться в 2022 году сразу в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Система заработает с 1 июля следующего года.
АУСН будет применяться компаниями и ИП с доходом не больше 60 млн. руб. с начала года и численностью сотрудников не больше 5-ти человек.
Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.
Также не потребуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Учет доходов и расходов будет вестись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Однако если компания или ИП не будет применять АУСН, то они должны соблюдать сроки сдачи отчетности в 2022 году.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.
Отчет
Отчетный период
Срок
6-НДФЛ
2021 г.
01.03.2022
1 квартал 2022 г.
04.05.2022
полугодие 2022 г.
01.08.2022
9 месяцев 2022 г.
31.10.2022
2022 г.
01.03.2023
РСВ
2021 г.
31.01.2022
1 квартал 2022 г.
04.05.2022
полугодие 2022 г.
01.08.2022
9 месяцев 2022 г.
31.10.2022
2022 г.
30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная отчетность)
2021 г.
28.03.2022
1 квартал 2022 г.
28.04.2022
полугодие 2022 г.
28.07.2022
9 месяцев 2022 г.
28.10.2022
2022 г.
28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная отчетность)
2021 г.
28.03.2022
январь 2022 г.
28.02.2022
январь — февраль 2022 г.
28.03.2022
январь — март 2022 г.
28.04.2022
январь — апрель 2022 г.
30.05.2022
январь — май 2022 г.
28.06.2022
январь — июнь 2022 г.
28.07.2022
январь — июль 2022 г.
29.08.2022
январь — август 2022 г.
28.09.2022
январь — сентябрь 2022 г.
28.10.2022
январь — октябрь 2022 г.
28.11.2022
январь — ноябрь 2022 г.
28.12.2022
2022 г.
28.03.2023
Декларация по НДС
4 квартал 2021 г.
25.01.2022
1 квартал 2022 г.
25.04.2022
2 квартал 2022 г.
25.07.2022
3 квартал 2022 г.
25.10.2022
4 квартал 2022 г.
25.01.2023
Журнал учета счетов-фактур
4 квартал 2021 г.
20.01.2022
1 квартал 2022 г.
20.04.2022
2 квартал 2022 г.
20.07.2022
3 квартал 2022 г.
20.10.2022
4 квартал 2022 г.
20.01.2022
Декларация по УСН
2021 г. (юрлица)
31.03.2022
2021 г. (ИП)
04.05.2022
2022 г. (юрлица)
31.03.2023
2022 г. (ИП)
02.05.2023
Декларация по ЕСХН
2021 г.
31.03.2022
2022 г.
31.03.2023
Декларация по налогу на имущество юрлиц
2021 г.
30.03.2022
2022 г.
30.03.2023
Единая упрощенная декларация
Отчет
Отчетный период
Срок
СЗВ-М
декабрь 2021 г.
17.01.2022
январь 2022 г.
15.02.2022
февраль 2022 г.
15.03.2022
март 2022 г.
15.04.2022
апрель 2022 г.
16.05.2022
май 2022 г.
15.06.2022
июнь 2022 г.
15.07.2022
июль 2022 г.
15.08.2022
август 2022 г.
15.09.2022
сентябрь 2022 г.
17.10.2022
октябрь 2022 г.
15.11.2022
ноябрь 2022 г.
15.12.2022
декабрь 2022 г.
16.01.2023
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1
2021 г.
01.03.2022
2022 г.
01.03.2023
Отчет СЗВ-ТД нужно подавать в ПФР в такие сроки (п. 2.5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ):
при приеме или увольнении сотрудник — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа;
при остальных кадровых мероприятиях — не позже 15 числа месяца, идущего за месяцем, когда они произошли.
При несвоевременной сдаче СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ работодателя штрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения по которому представлены с опозданием или не представлены вовсе. К примеру, в компании работает 15 человек и сведения не подали ни по одному из них, тогда штраф составит 7 500 руб. Кроме того, наказание в данном случае предусмотрено и для должностных лиц компании (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП).
При несвоевременной сдаче СЗВ-ТД штраф предусмотрен только для должностных лиц компании — 300-500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП).
Бухотчетность за 2021 году требуется подать не позже 31.03.2022 г., а за 2022 год — не позже 31.03.2023 г.
Размеры штрафных санкций за несвоевременную сдачу бухотчетности зависят от того, размещается ли она в ГИР БО или нет.
Размещение в ГИР БО
Штрафные санкции
Размещается
3 000 — 5 000 руб. для юрлиц (ст. 19.7 КоАП)
300 — 500 руб. для должностных лиц (ст. 19.7 КоАП)
Не размещается
200 руб. за каждый непредставленный документ для юрлиц (п. 1 ст. 126 НК)
300 — 500 руб. для должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП)
Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С
Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок
Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.
При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):
за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
за полугодие — не позднее 28 июля;
за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
за год — не позднее 28 марта 2022.
Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.
Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):
за январь — не позднее 28 февраля;
за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта (в 2021 году до 29 марта);
за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля;
и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев.
Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)
Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.
Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.
Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:
Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
Минимально – 1000 рублей.
Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.
Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.
Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей
Отчетность
Штраф
Блокировка счета
Для организации
Для директора
Налоговые декларации и РСВ
5% от неуплаченной суммы.
Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ)
Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)
Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
Налоговые расчеты, в том числе:
Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли
Расчет авансов по налогу на имущество
2-НДФЛ
Сведения о численности персонала
другие
200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)
Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)
Не применяется.
6-НДФЛ
1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ)
Штраф 300-500 рублей
(ст. 15.6 КоАП РФ)
Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
Форма отчетности
Штраф для организации
Штраф для директора
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
500 рублей за каждое застрахованное лицо
Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)
СЗВ-ТД
Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)
Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.
Отчетность
Ответственность для компании
Ответственность для директора
4-ФСС
5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.
Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей. (ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)
Подтверждение основного вида деятельности
Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска.
Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.
За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.
Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);
Нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).
Вид отчётности
Период представления
Срок представления
Справки 2-НДФЛ
За 2020 год
Не позднее 01.03.2021
За 2021 год
Будет входить в состав 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ
За 2020 год
Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года
Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года
Не позднее 02.08.2021
За 9 месяцев 2021 года
Не позднее 01.11.2021
За 2021 год
Не позднее 01.03.2022
Расчет по страховым взносам
За 2020 год
Не позднее 01.02.2021
За I квартал 2021 года
Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года
Не позднее 30.07.2021
За 9 месяцев 2021 года
Не позднее 01.11.2021
За 2021 год
Не позднее 31.01.2022
Сведения о среднесписочной численности
За 2020 год
Входят в состав РСВ
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
За 2020 год
Не позднее 29.03.2021
За I квартал 2021 года
Не позднее 28.04.2021
За I полугодие 2021 года
Не позднее 28.07.2021
За 9 месяцев 2021 года
Не позднее 28.10.2021
За 2021 год
Не позднее 28.03.2022
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
За 2020 год
Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года
Не позднее 01.03.2021
За январь – февраль 2021 года
Не позднее 29.03.2021
За январь – март 2021 года
Не позднее 28.04.2021
За январь – апрель 2021 года
Не позднее 28.05.2021
За январь – май 2021 года
Не позднее 28.06.2021
За январь – июнь 2021 года
Не позднее 28.07.2021
За январь – июль 2021 года
Не позднее 30.08.2021
За январь – август 2021 года
Не позднее 28.09.2021
За январь – сентябрь 2021 года
Не позднее 28.10.2021
За январь – октябрь 2021 года
Не позднее 29.11.2021
За январь – ноябрь 2021 года
Не позднее 28.12.2021
За 2021 год
Не позднее 28.03.2022
Декларация по НДС
За IV квартал 2020 года
Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года
Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года
Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года
Не позднее 25.10.2021
За IV квартал 2021 года
Не позднее 25.01.2022
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
За IV квартал 2020 года
Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года
Не позднее 20.04.2021
За II квартал 2021 года
Не позднее 20.07.2021
За III квартал 2021 года
Не позднее 20.10.2021
За IV квартал 2021 года
Не позднее 20.01.2022
Декларация по налогу при УСН
За 2020 год (представляют организации)
Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (представляют ИП)
Не позднее 30.04.2021
За 2021 год (представляют организации)
Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП)
Не позднее 03.05.2022
Декларация по ЕНВД
За IV квартал 2020 год
Не позднее 20.01.2021
Декларация по ЕСХН
За 2020 год
Не позднее 31.03.2021
За 2021 год
Не позднее 31.03.2022
Декларация по налогу на имущество организаций
За 2020 год
Не позднее 30.03.2021
За 2021 год
Не позднее 30.03.2022
Единая упрощенная декларация
За 2020 год
Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года
Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года
Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года
Не позднее 20.10.2021
За 2021 год
Не позднее 20.01.2022
Декларация по форме 3-НДФЛ (только для ИП)
За 2020 год
Не позднее 30.04.2021
За 2021 год
Не позднее 03.05.2022
Вид отчётности
Период представления
Срок представления
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)
За декабрь 2020 года
Не позднее 15.01.2021
За январь 2021 года
Не позднее 15.02.2021
За февраль 2021 года
Не позднее 15.03.2021
За март 2021 года
Не позднее 15.04.2021
За апрель 2021 года
Не позднее 17.05.2021
За май 2021 года
Не позднее 15.06.2021
За июнь 2021 года
Не позднее 15.07.2021
За июль 2021 года
Не позднее 16.08.2021
За август 2021 года
Не позднее 15.09.2021
За сентябрь 2021 года
Не позднее 15.10.2021
За октябрь 2021 года
Не позднее 15.11.2021
За ноябрь 2021 года
Не позднее 15.12.2021
За декабрь 2021 года
Не позднее 17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)
За 2020 год
Не позднее 01.03.2021
За 2021 год
Не позднее 01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)
За 2020 год
Не позднее 01.03.2021
За 2021 год
Не позднее 01.03.2022
Вид отчётности
Период представления
Срок представления
Расчет 4-ФСС на бумаге
За 2020 год
Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года
Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года
Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года
Не позднее 20.10.2021
За 2021 год
Не позднее 20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде
За 2020 год
Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года
Не позднее 26.04.2021
За I полугодие 2021 года
Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года
Не позднее 25.10.2021
За 2021 год
Не позднее 25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности
За 2020 год
Не позднее 15.04.2021
За 2021 год
Не позднее 15.04.2022
Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:
налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
наличия у ИП штата работников.
Список предоставляемых отчетов:
для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.
Перейдите на страницу, чтобы узнать, какую отчетность сдавать в конкретном месяце или квартале. Кроме сроков, мы собрали комментарии и ссылки на образцы и инструкции по заполнению всех форм.
1 квартал
Январь
Февраль
Март
2 квартал
Апрель
Май
Июнь
3 квартал
Июль
Август
Сентябрь
4 квартал
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности в 2021 году
Помните, что таблица сроков уплаты налогов в 2021 году — это последние даты, предусмотренные действующими нормативными актами.
Но электронная документация признается отправленной при выполнении двух требований:
оператор выслал подтверждение отправки пакета;
налоговая (иной орган) прислала квитанцию о приеме документов, то есть они прошли проверку. Если придет отказ, значит, налогоплательщик не выполнил свою обязанность и не отчитался.
В случае отправки документов по почте сроки сдачи бухгалтерской отчетности отсчитываются от дня отправки. Важно, чтобы письмо было оформлено как ценное и сопровождалось описью вложения. На бумажном носителе сдача отчетов в налоговую возможна непосредственно в ИФНС.
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
за 2020 год — 1 февраля 2021;
за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Сроки сдачи отчетности в 2021 году
Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.
На 3 месяца перенесен срок представления:
налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март-май 2020 года;
бухгалтерской отчетности.
До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:
налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.
На 20 рабочих дней продлен срок представления:
документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.
На 10 рабочих дней продлен срок представления:
документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.
Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день.
Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.
Вид отчетности
Когда нужно было сдать
Перенос срока в связи с COVID-19
За 2019 год
Бухгалтерская отчетность, не размещаемая в ГИР БО
31.03.2020
30.06.2020
Бухгалтерская отчетность, размещаемая в ГИР БО
31.03.2020
06.05.2020
6-НДФЛ
02.03.2020
01.06.2020
Налог на прибыль
30.03.2020
29.06.2020
Налог на имущество организаций
30.03.2020
30.06.2020
УСН организаций
31.03.2020
30.06.2020
УСН ИП
30.04.2020
30.07.2020
За I квартал 2020 года
Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений.
На данный момент, согласно постановлению от 02.04.2020 № 409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.
Уже начатое производство по таким нарушениям будет прекращено.
Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020 года.
Возможно, позднее правительство дополнит перечень оснований для освобождения организаций и ИП от налоговой ответственности.
Налог на прибыль платят компании, применяющие ОСНО. Сроки направления в бюджет авансов по этому налогу и представления деклараций напрямую зависят от оборотов предприятия.
В текущем 2020 году действует три варианта расчета авансовых платежей по налогу на прибыль и соответствующей периодичности их уплаты: ежеквартально; ежемесячно, ориентируясь на прибыль предыдущего квартала; ежемесячно по фактической прибыли. Каждый из них требует от предприятия выполнения определенных условий при том, что лимит выручки на 2020 год составляет 15 млн рублей.
Кто вправе платить авансы по налогу на прибыль каждый квартал? Организации, у которых сумма выручки за каждый из четырех предшествующих кварталов не превысила в среднем 15 млн рублей.
Кто обязан направлять ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала? Предприятия, у которых выручка за каждый из четырех последних кварталов превысила в среднем 15 млн рублей.
И кто может выбрать ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли? Организации с выручкой более 15 млн рублей за последние четыре квартала. Такие налогоплательщики обязаны подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на ежемесячные выплаты.
Действующая сегодня форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Юридические лица и предприниматели на ОСНО являются плательщиками НДС. Они уплачивают НДС и подают отчеты по нему по итогам квартала или месяца. Ежеквартально переводят этот налог в бюджет представители бизнеса, которые занимаются реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг на российской территории. Они подают обязательную отчетность в налоговую инспекцию по итогам квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, организации и предприниматели вправе отправить декларацию в ИФНС в любой день с 1 по 25 число месяца, который идет за отчетным кварталом, но не позже крайнего дня, установленного законодательством. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдачи декларации продлевается до следующего рабочего дня.
Сегодня декларация по НДС представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом правок из приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Изменения связаны с повышением НДС до 20%.
Общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) не уплачивают налог на прибыль и соответственно не представляют отчеты по нему. Также ООО на УСН не признаются плательщиками НДС за исключением определенных случаев:
— импорта товаров на территорию России;
— ведения операций по договорам простого товарищества, договорам доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям на территории России;
— операций, по которым организация признается налоговым агентом по НДС в соответствии со ст. 161 Налогового кодекса РФ;
— выставления организацией счетов-фактур покупателям с выделением суммы налога (исключение — случаи, когда организация действует в рамках посреднического договора от своего имени).
ООО на «упрощенке» подают в налоговую инспекцию декларацию по УСН один раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Какие отчеты ООО сдают по итогам квартала и месяца в соответствии с выбранным налоговым режимом — в следующих таблицах.
Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2021
Налоговая декларация по налогу на прибыль
До 28 апреля/ 28 июля/ 28 октября/ 28 января
Организации, созданные в декабре, первый платеж рассчитывают исходя из прибыли за декабрь и 1 квартал следующего года. Срок уплаты – не позднее 28 апреля следующего года
Налоговая декларация по НДС
До 25 апреля/ 25 июля/ 25 октября/ 25 января
Единая упрощенная декларация
До 20 апреля/ 20 июля/ 20 октября/ 20 января
Расчет по страховым взносам
До 30 апреля/ 30 июля/ 30 октября/ 30 января
Расчет 6-НДФЛ
До 30 апреля/ 30 июля/ 30 октября/ 1 марта
Отчеты в Пенсионный фонд (ПФР)
СЗВ-М
Каждый месяц не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом
СЗВ-ТД
Каждый месяц не позднее дня, следующего за кадровым перемещением
Отчеты в ФСС
Форма ФСС
Каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, — на бумаге и 25 числа – в электронном виде
Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам за 9 месяцев 2021 года
4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2021 г. — 25.10.2021 г.
4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2021 г. — 20.10.2021 г.
РСВ за 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
СЗВ-М:
июль 2021 г. — 16.08.2021 г.
август 2021 г. — 15.09.2021 г.
сентябрь 2021 г. — 15.10.2021 г.
октябрь 2021 г. — 15.11.2021 г.
ноябрь 2021 г. — 15.12.2021 г.
декабрь 2021 г. — 17.01.2022 г.
6-НДФЛ 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г. — 25.10.2021 г.
Декларация по налогу на прибыль полугодие 2021 г. — 28.10.2021 г.