Штраф по земельному налогу КБК в 2022 году

КБК

Расшифровка

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 2100 110

пени

182 1 01 01011 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01012 02 1000 110

Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01012 02 2100 110

пени

182 1 01 01012 02 3000 110

штрафы

182 1 01 01013 01 1000 110

Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01013 01 2100 110

пени

182 1 01 01013 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01014 02 1000 110

Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01014 02 2100 110

пени

182 1 01 01014 02 3000 110

штрафы

182 1 01 01030 01 1000 110

Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

182 1 01 01030 01 2100 110

пени

182 1 01 01030 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01040 01 1000 110

Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями

182 1 01 01040 01 2100 110

пени

182 1 01 01040 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01050 01 1000 110

Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями

182 1 01 01050 01 2100 110

пени

182 1 01 01050 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01060 01 1000 110

Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 2100 110

пени

182 1 01 01060 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01070 01 1000 110

Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 2100 110

пени

182 1 01 01070 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01080 01 1000 110

Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 2100 110

пени

182 1 01 01080 01 3000 110

Штрафы

182 1 01 01090 01 1000 110

Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций

182 1 01 01090 01 2100 110

пени

182 1 01 01090 01 3000 110

штрафы

КБК

Расшифровка

УСН (упрощенная система налогообложения)

КБК УСН «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

Единый налог при УСН «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

пени

182 1 05 01011 01 3000 110

штрафы

КБК УСН «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110

Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)

182 1 05 01021 01 2100 110

пени

182 1 05 01021 01 3000 110

штрафы

182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

182 1 05 01050 01 2100 110

пени

182 1 05 01050 01 3000 110

штрафы

ЕСХН (единый сельхозналог)

182 1 05 03010 01 1000 110

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

182 1 05 03010 01 2100 110

пени

182 1 05 03010 01 3000 110

штрафы

ПСН (патентная система налогообложения) для ИП

182 1 05 04010 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 2100 110

пени

182 1 05 04010 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04020 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 2100 110

пени

182 1 05 04020 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04030 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения

182 1 05 04030 02 2100 110

пени

182 1 05 04030 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04040 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 2100 110

пени

182 1 05 04040 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04050 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов

182 1 05 04050 02 2100 110

пени

182 1 05 04050 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04060 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов

182 1 05 04060 02 2100 110

пени

182 1 05 04060 02 3000 110

штрафы

НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП

182 1 05 06000 01 1000 110

Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 06000 01 2100 110

пени

182 1 05 06000 01 4000 110

прочие поступления

ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)

182 1 05 02010 02 1000 110

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

182 1 05 02010 02 2100 110

пени

182 1 05 02010 02 3000 110

штрафы

КБК

Расшифровка

Налог на имущество организаций

182 1 06 02010 02 1000 110

Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

пени

182 1 06 02010 02 3000 110

штрафы

182 1 06 02020 02 1000 110

Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 2100 110

пени

182 1 06 02020 02 3000 110

штрафы

Земельный налог юрлиц

182 1 06 06031 03 1000 110

Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

182 1 06 06031 03 2100 110

пени

182 1 06 06031 03 3000 110

штрафы

182 1 06 06032 04 1000 110

Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов

182 1 06 06032 04 2100 110

пени

182 1 06 06032 04 3000 110

штрафы

182 1 06 06032 11 1000 110

Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 2100 110

пени

182 1 06 06032 11 3000 110

штрафы

182 1 06 06032 12 1000 110

Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 2100 110

пени

182 1 06 06032 12 3000 110

штрафы

182 1 06 06033 05 1000 110

Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 2100 110

пени

182 1 06 06033 05 3000 110

штрафы

182 1 06 06033 10 1000 110

Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 2100 110

пени

182 1 06 06033 10 3000 110

штрафы

182 1 06 06033 13 1000 110

Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 2100 110

пени

182 1 06 06033 13 3000 110

штрафы

182 1 06 06032 14 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов

182 1 06 06032 14 2100 110

пени

182 1 06 06032 14 3000 110

штрафы

Транспортный налог юрлиц

182 1 06 04011 02 1000 110

Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций

182 1 06 04011 02 2100 110

пени

182 1 06 04011 02 3000 110

штрафы

Расположение земельного участка в

КБК для

КБК для

границах МО (муниципальных образований)

физических лиц

юридических лиц

Городских округов

182 1 06 06042 04 1000 110

182 1 06 06032 04 1000 110

Городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06042 11 1000 110

182 1 06 06032 11 1000 110

Внутригородских районов

182 1 06 06042 12 1000 110

182 1 06 06032 12 1000 110

Городских поселений

182 1 06 06043 13 1000 110

182 1 06 06033 13 1000 110

Сельских поселений

182 1 06 06043 10 1000 110

182 1 06 06033 10 1000 110

Межселенных территорий

182 1 06 06043 05 1000 110

182 1 06 06033 05 1000 110

Вид поступлений, выбытий

Было в 2020 году

Стало в 2021 году

По доходам:

Начисление налога на прибыль

Вопрос прямо НЕ урегулирован. Допускалось применение АнКВД 180, поскольку в Порядке применения КОСГУ прямо указано, что расходы по начислению и уплате налога на прибыль относятся на подстатью 189». Иные доходы» КОСГУ

Прямая норма об отнесении на АнКВД 180 и уплаты, и начисления налога на прибыль

Гранты в форме субсидий от сектора госуправления

Вопрос прямо НЕ урегулирован. Однако и целевые субсидии, и гранты отражаются по АнКВД 150

Прямая норма об отнесении грантов в форме субсидий на АнКВД 150

По расходам:

Расходы на реализацию мероприятий по созданию, развитию, эксплуатации государственных информационных систем

КВР 242

КВР 246

Расходы на оплату потребленных энергетических и (или) коммунальных ресурсов в рамках договоров поставки электроэнергии, газа, теплоснабжения

КВР 244

КВР 247

КВР 244

КВР 247

Горячее водоснабжение

Холодное водоснабжение

Водоотведение

Закупка угля, мазута, торфа для печного отопления

Электроэнергия

Природный газ

Теплоснабжение (отопление)

Наименование счета

Комментарий

Было

Стало

Балансовые счета

104.90 «Амортизация имущества в концессии»

104.90 »Амортизация имущества учреждения в концессии»

Скорректировано название счета

105.01 «Медикаменты и перевязочные средства

105.01 »Лекарственные препараты и медицинские материалы»

Такая формулировка приближена к описанию подстатьи 341 КОСГУ и в большей мере соответствует назначению данного счета

205.38 «Расчеты по доходам по выполненным этапам работ по договору строительного подряда»

В соответствии со Стандартом «Долгосрочные договоры» на конец каждого отчетного периода следует рассчитывать сумму доходов по договору строительного подряда и отражать ее на соответствующем счете. Использование аналогичного счета ранее было определено Методическими рекомендациями по применению Стандарта «Долгосрочные договоры».

А также по долгосрочным договорам строительного подряда необходимо уточнить показатели по забалансовому счету 45 «Доходы и расходы по долгосрочным договорам строительного подряда»

106.50 «Вложения в объекты государственной (муниципальной) казны»

Появилась самостоятельная группа счетов для учета вложений в нефинансовые активы, составляющие казну. Новые счета для учета вложений в имущество казны предусмотрены в п. 127 Инструкции № 157н в новой редакции, согласно абз. 1 п. 2 Приказа № 198н нововведение следует применять уже в 2020 году. Но, в ЕПСБУ новые счета введены начиная с 2021 года.

Дату начала применения счетов следует согласовать с финорганом.

В отношении счета 106.50 финансовым ведомством высказана следующая позиция. Данный счет применяется начиная с 2021 года при формировании вложений в имущество казны:

• Госрезервом;

• при создании имущества в целях пополнения казны без определения конкретного выгодополучателя, в пользу которого осуществляются инвестиции (например, создание имущества в рамках межстрановых соглашений, которое принимается на учет в казну). Но если вложения осуществляются в отношении конкретного выгодоприобретателя, который в дальнейшем будет владеть этим имуществом на праве оперативного управления или хозяйственного ведения, т.е. определен дальнейший балансодержатель такого имущества, то учет вложений, как и прежде, ведется с применением счетов 106.10, 106.20, 106.30.

106.51 «Вложения в недвижимое имущество государственной (муниципальной) казны»

106.52 «Вложения в движимое имущество государственной (муниципальной) казны»

106.53 «Вложения в ценности государственных фондов России»

106.54 «Вложения в нематериальные активы государственной (муниципальной) казны»

106.55 «Вложения в непроизведенные активы государственной (муниципальной) казны»

106.56 «Вложения в материальные запасы государственной (муниципальной) казны»

106.91 «Вложения в основные средства концедента»

106.91 «Вложения в недвижимое имущество концедента»

Внесены изменения в аналитические коды вида синтетического счета объекта учета.

Из названия понятно, что данный сбор устанавливается для собственников земли. Так как местные власти имеют большее представление о земельных участках в сфере их ведения, данный налог является местным. Средства поступают в бюджет соответствующего муниципального образования и местные власти наделены большими полномочиями при его регулировании: они устанавливают налоговые ставки и сроки уплаты, на федеральном уровне обозначены только максимальные и минимальные их пределы.

В соответствии со ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения являются земельные участки. Не признаются в таком качестве следующие участки:

• изъятые из оборота или ограниченные в обороте в связи с нахождением в их границах водных объектов федерального значения или особо ценных объектов культурного наследия;
• состоящие в лесном фонде;
• находящиеся под многоквартирными домами.

Максимальная ставка:

• 0,3 % — для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом или объектами его инфраструктуры, приобретенных в целях садоводства и огородничества, животноводства;
• 1,5 % — для всех остальных участков.

Этот процент отсчитывается с кадастровой стоимости, именно она является налоговой базой в данном случае.

КБК по земельному налогу в 2020 г. представлены в таблице.

Таким образом, КБК земельного налога зависит от месторасположения объекта налогообложения. Также есть специальные КБК «Пени по земельному налогу 2020», отдельные значения предусмотрены для уплаты штрафов и процентов.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Земельный налог

Юридические лица, как и обычные граждане, являются налогоплательщиками по этому сбору в пользу государства. Система налогообложения при этом значения не имеет, упрощенные режимы не освобождают организации от исполнения обязательства по перечислению взноса за владение землей. Но в отличие от граждан, которым приходят уведомления из налоговой инспекции с указанием суммы налога и приложением документа на оплату (или в личный кабинет на портале госуслуг), компании обязаны самостоятельно составлять и предоставлять в контролирующий орган декларацию по месту своего учета. Местными органами власти могут быть предусмотрены льготы по оплате налога для отдельных категорий лиц. Эти нормы нужно искать в законах о земельном налоге отдельных муниципальных округов.

Образец платежного поручения представлен ниже. Код указывается в 104 поле. Коды единые для всей страны, остальные реквизиты в платежке нужно ставить по ИФНС по месту нахождения участка, куда и уплачивается взнос, согласно ст. 397 НК РФ. Для формирования документа используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. Платежку можно сформировать на сайте ФНС.

Ошибки в указании КБК могут привести к тому, что платеж не будет правильно разнесен. Соответственно, обязанность по исполнению финансового обязательства не будет считаться выполненной. Для исправления реквизитов необходимо составить письмо в налоговую с указанием правильных показателей. Если начислены пени и ИФНС отказывается их аннулировать, такое решение может быть обжаловано в судебном порядке.

Формирование федерального и региональных бюджетов происходит по строго установленной системе. Бюджеты пополняются за счет налоговых отчислений и распределяются на те нужды, что были предусмотрены в этом году. Вся эта система весьма многоканальная – пополнение происходит из сотен, а то и тысяч источников, распределение бюджетных средств также сложная и многоэтапная процедура.

Для ведения единой системы опознавания поступлений и расходов была разработана особая классификация, которая кодирует буквенную информацию в цифры, что облегчает ее восприятие и анализ.

На территории Российской Федерации действует своя особая система, которая делится на четыре основных класса:

1. Доходов бюджета.
2. Расходов бюджета.
3. Источников финансирования дефицита бюджетов.
4. Операций публично-правовых образований или сектора госуправления.

Каждый класс имеет подклассы, которые обозначаются номерами.

Изменения в КБК и в применении КОСГУ в 2021 году

Юридические лица обязаны самостоятельно определять код бюджетной классификации для уплаты земельного налога.

Специалисты ФНС обязаны содействовать организациям в правильной идентификации своей группы. Некорректно указанная информация в части КБК приведет к тому, что деньги поступят на другой счет, и не будут считаться уплаченными. Налоговая инспекция расценит данный факт как нарушение и начнет начислять пени и штрафы на невыплаченную сумму.

Ошибки в платежном поручении, способствующие неверному зачислению денег, могут касаться не только непосредственно КБК. Часто при заполнении неверно вносятся:

• наименование банка, который является получателем платежа,
• счета Федерального казначейства.

Направленная не туда сумма налога может быть возвращена плательщику после письменного требования с разъяснениями об ошибочности зачислений. На эту процедуру может уйти до месяца, а между тем земельный налог потребуется перечислить раньше, чтобы избежать серьезных штрафных санкций.

Земельный налог является местным, так как это вид фискального обременения, который регулируется органами власти муниципалитетов и городов федерального значения. Муниципальные власти вправе регулировать налоговые ставки, утверждать льготы или даже освобождения от уплаты обязательств в государственный бюджет. Однако следует помнить, что основные нормы и правила налогообложения закреплены в НК РФ, и местные нормы не могут противоречить действующим федеральным положениям.

Итак, объектом обложения признаются земли. Следовательно, налогоплательщиками земельного налога признаются владельцы участков земли. Причем право владения может возникнуть не только по договору купли-продажи, но и на иных основаниях. Например, получение земель в бессрочное и(или) безвозмездное пользование, наследование и другие.

Обратите внимание, что не все участки земли могут быть признаны объектами налогообложения. Так, к примеру, участки, входящие в состав водных объектов или лесных, исключены из облагаемых. К тому же полностью исключены объекты культурного наследия, земли специального назначения, участки под многоквартирными домами и многие другие. Исчерпывающий перечень исключений закреплен для каждого муниципалитета в отдельном порядке.

ВАЖНО! Пользователи земель, переданных в безвозмездное срочное пользование, а также по договорам аренды, не признаются налогоплательщиками (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Учтите, что от категории и места расположения земли зависит не только ставка обременения и льготы, но и КБК по земельному налогу в 2020.

Как видим, КБК земельный налог 2020 года напрямую зависит от места расположения участка, признанного объектом налогообложения. Поэтому важно правильно указать КБК. Но это не единственная особенность фискального платежа. Разберемся в ключевых аспектах земельного налогообложения.

Плательщиками признаются не только простые граждане — собственники земель, но и юридические лица. Так, организация — владелец участка или доли в нем обязана нести аналогичные фискальные обременения, что и физическое лицо.

Обратите внимание, что режим налогообложения, применяемый компанией, не имеет значения в части применения правил. Простыми словами, если компания перешла на упрощенную или специальную систему налогообложения, платить земельный налог все равно придется. Согласно положениям НК РФ, ни один из спецрежимов не предусматривает освобождение от земельного налога.

Еще раз повторимся, что организации обязаны платить в общем порядке. Однако местные органы власти вправе предусмотреть освобождения и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Например, муниципалитет может освободить градообразующее предприятие и бюджетные учреждения от уплаты. Льготниками могут быть абсолютно любые экономические субъекты, а также простые граждане. Главное, чтобы такого рода решение было закреплено соответствующим нормативно-правовым актом. Если решение есть об освобождении, то и КБК земельного налога не пригодится.

Новые КБК на 2022 год: что изменилось

Для юрлиц КБК земельного налога в 2020-2021 годах не менялся. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов (приказы Минфина от 08.06.2020 №99н от 29.11.2019 № 207н):

• 182 1 0600 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
• 182 1 0600 110 — если речь идет о территории иного городского округа без внутригородского деления;
• 182 1 0600 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
• 182 1 0600 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.

При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:

• 182 1 0600 110 — по межселенным территориям;
• 182 1 0600 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
• 182 1 0600 110 — по участкам в пределах городских поселений.

Что делать, если в КБК при оплате земельного налога допустили ошибку? Ответ на этот вопрос узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.

Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к К+.

Образец платежного поручения представлен ниже. Код указывается в 104 поле. Коды единые для всей страны, остальные реквизиты в платежке нужно ставить по ИФНС по месту нахождения участка, куда и уплачивается взнос, согласно ст. 397 НК РФ. Для формирования документа используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. Платежку можно сформировать на сайте ФНС.

Ошибки в указании КБК могут привести к тому, что платеж не будет правильно разнесен. Соответственно, обязанность по исполнению финансового обязательства не будет считаться выполненной. Для исправления реквизитов необходимо составить письмо в налоговую с указанием правильных показателей. Если начислены пени и ИФНС отказывается их аннулировать, такое решение может быть обжаловано в судебном порядке.

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Номер КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Ошибка всего в одной цифре приведет к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения: деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.

В итоге неверно указанный КБК по земельному налогу для юридических лиц в 2021 году или простых граждан в платежке приведет к штрафам и пеням. А вернуть деньги или уточнить ошибочный платеж иногда довольно проблематично и потребует определенного времени. И нервов.

Минфин утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 132н от 08.06.2018 г.

Движимая и недвижимая собственность российских граждан облагается сбором на имущество, транспорт и землю. В зависимости от категории пошлины, места нахождения владения и плательщика применяют тот или иной код бюджетной классификации доходов.

Так, номер 18210606043101000110 используют, как КБК для уплаты земельного налога. Причем этот сбор оплачивают граждане, во владении которых находятся участки земли, расположенные в сельских поселениях. Соответственно, бюджет, в который направлены средства — казна местной ИФНС.

Группа подвидов таких поступлений означает, какой именно это платеж: стандартный, пени, проценты или штрафы. В рассматриваемом коде поступления стандартные, рассчитанные по тарифам, утвержденным ст. 394 НК РФ.

Непосредственно шифр состоит из 20 цифр, сгруппированных в семи блоках. Каждой группе соответствует индивидуальное значение, которое помогает идентифицировать платеж. Подробная дешифровка кода:

• 182 — учреждение, в которое отправлен платеж: Федеральная налоговая инспекция.
• 1 — категория поступлений (доходы или расходы): налоговые платежи.
• 06 — конкретный вид пошлины: налог на землю.
• 06043 — конкретизирует отчисления: сбор на землю с физических лиц, земельная собственность которых расположена на территории города и округов.
• 10 — тип бюджета: городской и окружной.
• 1000 — назначение платежа: стандартные поступления по сбору.
• 110 — обобщенная категория доходов: налоговые и таможенные отчисления.

Похожие записи:

• Прием на работу гражданина Украины в 2022 году с видом на жительство
• Какие документы нужны при продаже квартиры в 2022 году список в МФЦ
• Какой прожиточный минимум будет в 2022 году в Московской области