Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые реквизиты для уплаты налога УСН в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.
Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.
Кто будет рассчитывать налоговую базу:
- плательщик (компания, ИП);
- налоговая инспекция;
- банки;
- операторы фискальных данных.
Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.
АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса
Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.
Где:
- Москва;
- Московская область;
- Татарстан;
- Калужская область.
Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.
Кто не может применять автоматическую систему:
- микрокредитные организации;
- страховые компании;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
- НКО;
- фермы;
- компании с работниками-иностранцами;
- нотариусы, адвокаты;
- некоммерческие пенсионные фонды;
- и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.
Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.
Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.
Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.
Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
| Параметр | Традиционная упрощенка | Новый проект |
| Ставка |
6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата |
8% от доходов, 20% от доходов минус расходы |
| Минимальные отчисления | 1% | 3% |
| Штат | До 130 чел. | До 5 чел. |
| НДФЛ |
13% 15% (ведет бухгалтерия) |
— |
| Доходный максимум | 200 млн руб. | 60 млн руб. |
| Льготы от регионов | Есть | Нет |
| Расходы | Закрытый перечень | Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ |
| Как можно уменьшить взносы | При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор | Снижается торговый сбор |
Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН
Рассмотрим два примера.
Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».
- В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
- ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
- Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
- Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).
А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.
Для перехода на УСН нужно подать в налоговую заявление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Заявление о смене налогового режима подается до 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.
Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.
На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.
Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.
Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.
Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.
На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.
Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.
Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.
Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.
В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.
Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.
С 1 мая налоги можно платить только по новым реквизитам
Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.
Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:
- на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
- на медицинское страхование ИП 8 766 руб.
ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.
С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:
- на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
- на ОПС – в 1,069 раза.
Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.
|
Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг. |
||
|
2021 год |
2022 год |
|
|
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб. |
966 000 рублей |
1 032 000 рублей |
|
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб. |
1 465 000 рублей |
1 565 000 рублей |
|
Документ |
Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935 |
Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951 |
В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.
За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.
Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.
Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);
При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.
18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021/2022 для ИП
Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК ОМС ИП за себя – 2021/2022
При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.
Реквизиты для оплаты УСН в 2020 — 2021 годах
Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
ИП, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» НДФЛ используется КБК:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно;
- 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб.
Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.
| Вид налога | КБК |
|---|---|
| НДФЛ за себя | 182 1 01 02020 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб. |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
| Объект обложения по налогу при УСН | КБК |
|---|---|
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
| Бюджет, в который зачисляется налог | КБК |
|---|---|
| Бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
В пояснениях к проекту закона указано, что он разработан для исполнения Указа Президента от 07.09.2018 г. № 204, а также п. 5 Перечня Поручений Президента от 26.06.2021 г. № Пр-1096.
Нововведения необходимы для улучшения условий ведения предпринимательства, в т.ч. упрощение отчетности для субъектов, которые применяют ККТ.
Предполагается, что вступление в действие данного закона позволит налогоплательщикам на АУСН уменьшить производственные затраты.
Кроме того, как и режим НПД, новая налоговая система АУСН вначале будет действовать экспериментально в таких регионах как Москва и Московская область, республика Татарстан и Калужская область.
Эксперимент будет проводиться с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г.
Использовать режим АУСН смогут компании и ИП, однако они должны зарегистрироваться в ИФНС субъектов РФ, которые принимают участие в эксперименте.
Вновь созданные компании и ИП должны сообщить о выборе автоматизированной УСН через личный кабинет налогоплательщика в срок не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС.
Уже действующие субъекты смогут перейти на АУСН через личный кабинет налогоплательщика, но для этого они должны уведомить ИФНС не позже 31 декабря.
Автоматизированная УСН характеризуется следующими преимуществами:
- освобождение от сдачи отчетности — декларации, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (исключения указаны в п. 3 ст. 2 законопроекта № 20492-8);
- нулевые тарифы по страховым взносам — на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы «на травматизм» будут в фиксированной сумме — 2 040 руб. в год;
- расчет налога инспекторами ИФНС, для чего информация по доходам и расходам будет поступать в налоговые органы от ККТ и уполномоченного банка, а также через личный кабинет налогоплательщика (когда деньги получены не через онлайн-кассу и не через расчетный счет);
- освобождение от уплаты некоторых налогов, о чем указано в ст. 2 законопроекта № 20281-8. В частности, компании и ИП, применяющие АУСН, не освобождены от обязанностей налогового агента, однако они освобождены от уплаты налогов — но с такими исключениями:
- налог на прибыль компаний (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки по п. 16, 3 и 4 ст. 284 НК);
- налог на имущество юрлиц (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым — кадастровая стоимость);
- НДФЛ (по доходам, которые получены от предпринимательства, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в форме дивидендов, а также доходов, которые облагаются по ставкам по п. 2 и 5 ст. 224 НК);
- налог на имущество физлиц (по имуществу, используемому в предпринимательстве, за исключением объектов, входящих в перечень согласно п. 7 ст. 378.2 НК с учетом особенностей, указанных в абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК);
- НДС (за исключением НДС при импорте товаров в РФ и НДС, уплачиваемого на основании ст. 161 НК).
Автоматизированную УСН нельзя применять одновременно с иными системами налогообложения.
Кроме того, существуют и другие ограничения:
- АУСН нельзя применять в отношении видов деятельности, указанных в п. 5 ст. 3 законопроекта № 20281-8;
- годовой оборот должен быть не больше 60 млн. руб.;
- количество штатных сотрудников должно быть не больше 5 чел.;
- сумма основных средств должна быть не больше 150 млн. руб.;
- у субъекта не должно быть филиалов или обособленных подразделений.
При применении АУСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения:
- «доходы» и тогда будет ставка 8%;
- «доходы минус расходы» и тогда будет ставка 20%, а минимальный налог — 3%.
Объект можно менять ежегодно, для чего потребуется уведомлять ИФНС до 31 декабря.
Признание доходов и расходов производится с учетом поступлений по ККТ и расчетному счету.
Компании и ИП, перешедшие на автоматизированную УСН, должны уполномочить банк, который осуществляет информационный обмен с ИФНС, на передачу информации об операциях по счетам, открытым по договору банковского счета. Такое действие проводится через личный кабинет налогоплательщика или берез сам банк.
Список уполномоченных банков утверждается федеральным органом исполнительной власти, занимающимся контролем и надзором в сфере налогов и сборов. Перечень будет в будущем опубликован на его сайте.
Предположительно оплата труда наемных сотрудников будет производиться через уполномоченный банк. На него будут возложены обязанности рассчитывать и удерживать НДФЛ.
ИФНС будет сообщать налогоплательщику об уплате налога через личный кабинет не позже 15-го числа месяца, идущего за налоговым периодом. Информацию для расчета налога инспекторы будут получать от банка (по безналичным расчетам) и от самого налогоплательщика (по наличным расчетам через онлайн-кассу). Срок предоставления информации — до 5-го числа месяца, идущего за отчетным.
Размер налога к уплате будет отображаться в личном кабинете налогоплательщика в срок не позже 15-го числа месяца. А заплатить налог потребуется не позже 25-го числа.
Налогоплательщики на АУСН могут дать свое согласие на автоматическую оплату налога банком. В такой ситуации ИФНС в срок до 15-го числа месяца должна будет уведомлять банк о размере налога к уплате.
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
Новый специальный налоговый режим (АУСН) для малого бизнеса будут «обкатывать» в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.
АУСН подходит компаниям и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Что же касается ставок налога, то они такие:
- 8 процентов – «доходы»;
- 20 процентов – «доходы минус расходы».
А чем новый налоговый режим АУСН отличается от “обычной” УСН? Этот вопрос встанет перед всеми, кто решит перейти на АУСН. Мы проанализировали два специальных налоговых режима и подготовили сравнительную таблицу.
Таблица. Чем АУСН отличается от УСН
| Характеристика | АУСН (новый режим) | “Обычная” УСН |
| Лимит доходов | 60 млн руб. в год | 200 млн руб. в год |
| Лимит средней численности | 5 человек | 130 человек |
| Ставка налога | 8 процентов для объекта «доходы», 20 процентов для объекта «доходы минус расходы» | От 1 до 6 процентов для объекта «доходы», от 5 до 15 процентов для объекта «доходы минус расходы» в зависимости от регионального законодательства |
| Ставка минимального налога для объекта «доходы минус расходы» | 3 процента | 1 процент |
| На какие суммы можно уменьшить налог на объекте «доходы» | На торговый сбор | На взносы, больничные и торговый сбор |
| Какие расходы можно учесть на объекте «доходы минус расходы» | Расходы из специального перечня | Расходы из специального перечня |
| Как часто нужно платить налог или авансы | Ежемесячно – до 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным | Ежеквартально – до 25-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Книга учета доходов и расходов | Можно не вести | Обязательна |
| Декларация | Отчитываться не нужно | Ежегодная |
| Отчетность по НДФЛ и взносам | Сдавать не нужно | Обязательна |
| Отчетность в ПФР | Сдавать не нужно | Обязательна |
| Взносы в ФСС | 2040 руб. в год | Стандартные тарифы |
| Взносы в ФНС | 0 процентов | Стандартные тарифы – 30 процентов или 15 процентов |
| Кто не праве применять |
|
Компании с филиалами и некоторые другие организации (п. 3 ст. 346.12 НК) |
| Как перейти на спецрежим | Направить налоговикам уведомление не позднее 31 декабря. Можно сделать это через банк | Направить налоговикам уведомление не позднее 31 декабря |
| С какого момента перейти на другую систему, если компания нарушила условия для спецрежима | С начала месяца, в котором было нарушение | С начала квартала, в котором было нарушени |
| Можно ли совмещать с патентом | Нельзя | Можно |
| Бухучет | Можно не вести | Обязателен |
| Счет в банке | Только в банке из списка ФНС | В любом банке |
| Зарплата | Только безналичная со счета в банке | Безналичная и наличная |
| Предоставлять ли работникам социальные и имущественные вычеты | нет | Да |
| Спецоценка условий труда | Не проводят | Проводят |
Внимание! С 2021 года меняются платёжные реквизиты для перечисления налогов
|
Вид платежа |
КБК |
|
Единый налог |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
Пени за несвоевременную уплату налога |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
|
Проценты по платежу |
182 1 05 01011 01 2200 110 |
|
Штрафы |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
В 2022 году КБК для УСН со ставкой 6 %, различаются только в 14 и 15 разрядах. От этих цифр зависит вид платежа.
|
Вид платежа |
КБК |
|
Единый налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
Пени за несвоевременную уплату налога |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
Проценты по платежу |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
|
Штрафы |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
КБК для УСН 15 % отличаются от УСН 6 % только десятой по счету цифрой. Вместо «1» тут «2».
Для ИП и организаций на упрощёнке «Доходы минус расходы» предусмотрен обязательный минимальный налог в 1 %. Его платят, когда размер налога за год не превышает 1 % от дохода. КБК для его уплаты — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Для уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году ИП и организации используют тот же КБК, что и для уплаты единого налога:
-
«Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110,
-
«Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Авансы по УСН организации и предприниматели уплачивают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Платёж может попасть не в тот бюджет или в категорию невыясненных поступлений. Это образует недоимку, тогда за каждый день просрочки на сумму налога начислят пени.
Если налоговая обнаружит ошибку, то сообщит об этом ИП или организации и попросит уточнить платёж. Для этого налогоплательщик подает заявление в ФНС с указанием правильного КБК.
Заявление
В платёжном поручении от 01.10.2021 г. №12 на перечисление авансового платежа по
упрощённой системе налогообложения по объекту «Доходы» за 9 месяцев 2021 года
на сумму 125 000 рублей в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 05 01021 01 2200
110).
Верными следует считать следующие цифры: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Просим внести соответствующие изменения на основании п. 7 ст. 45 Налогового
кодекса РФ.
Приложение:
1. Копия платёжного поручения от 01.10.2021 года №12.
Генеральный директор ООО «Март» Иванов А. С.
ФНС рассматривает уточнение в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления. После этого в течение 5 рабочих дней налоговая уведомляет ИП или организацию о своем решении.
Если ФНС принимает уточнение, пени обнуляют, если нет — налогоплательщик оформляет платёж еще раз, но уже с указанием правильного КБК.
Новые реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС
Авансы перечисляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами.
По итогам четвёртого квартала авансовый платёж отдельно не перечисляют, так как с завершением квартала оканчивается календарный год и нужно рассчитывать налог на УСН по итогам года.
Срок перечисления налога:
- для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения. Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:
- на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.;.
- на медицинское страхование ИП 8 766 руб.;
За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:
- приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
- приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).
В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.
Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.
Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
|
182 1 03 01000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 03 01000 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 04 01000 01 1000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ |
|
182 1 04 01000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 04 01000 01 3000 110 |
штрафы |
Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
|
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
|
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций |
|
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
|
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
|
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
|
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.
Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.
С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.
|
КБК |
Расшифровка |
|
УСН (упрощенная система налогообложения) |
|
|
КБК УСН «доходы» |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы» |
|
182 1 05 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
КБК УСН «доходы минус расходы» |
|
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог) |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 01050 01 1000 110 |
Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) |
|
182 1 05 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
ЕСХН (единый сельхозналог) |
|
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
|
182 1 05 03010 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 03010 01 3000 110 |
штрафы |
|
ПСН (патентная система налогообложения) для ИП |
|
|
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
|
182 1 05 04010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
|
182 1 05 04020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04020 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04030 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения |
|
182 1 05 04030 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04030 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04040 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением |
|
182 1 05 04040 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04040 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04050 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов |
|
182 1 05 04050 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04050 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04060 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов |
|
182 1 05 04060 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04060 02 3000 110 |
штрафы |
|
НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП |
|
|
182 1 05 06000 01 1000 110 |
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
|
182 1 05 06000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 06000 01 4000 110 |
прочие поступления |
|
ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021) |
|
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
182 1 05 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 02010 02 3000 110 |
штрафы |
Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.
|
КБК |
Расшифровка |
|
Налог на имущество организаций |
|
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02020 02 3000 110 |
штрафы |
|
Земельный налог юрлиц |
|
|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
|
182 1 06 06031 03 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06031 03 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов |
|
182 1 06 06032 04 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 04 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением |
|
182 1 06 06032 11 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 11 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов |
|
182 1 06 06032 12 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 12 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий |
|
182 1 06 06033 05 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 05 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 10 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений |
|
182 1 06 06033 10 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 10 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений |
|
182 1 06 06033 13 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 13 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 14 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов |
|
182 1 06 06032 14 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 14 3000 110 |
штрафы |
|
Транспортный налог юрлиц |
|
|
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций |
|
182 1 06 04011 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 04011 02 3000 110 |
штрафы |