Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2022 году для юридических лиц Новосибирск

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2022 году для юридических лиц Новосибирск». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110. Этот КБК при уплате НДФЛ с доходов, привысивших 5 млн руб., используют и налоговые агенты, и ИП, и обычные физлица (не ИП).

В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

Плательщик НДФЛ	КБК при уплате пеней	КБК при уплате штрафа
Налоговый агент	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
ИП	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Налоговый агент, ИП, обычное физлицо (при уплате пеней и штрафов по НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.)	182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110

Код бюджетной классификации — это закодированная информация о перечислении налога в бюджет, состоящая из 20 цифр. Без КБК не обходится ни один платеж в бюджет вне зависимости от того, кто платит: компания, предприниматель или физлицо.

Какой КБК указывать при перечислении подоходного налога, зависит от того, кто платит, и с каких доходов удержан налог.

Если налог со своих до­хо­дов упла­чи­ва­ет ИП на ОСН, то в поле 104 пла­теж­ки он дол­жен ука­зать 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ физического лица

Иногда челвовеку (не ИП) при­хо­дит­ся са­мо­сто­я­тель­но упла­чи­вать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). На­при­мер, при про­да­же недви­жи­мо­сти, срок вла­де­ния ко­то­рой не дает осво­бож­де­ния от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). Тогда в пла­теж­ном до­ку­мен­те дол­жен ука­зать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Новый КБК по НДФЛ на 2022 год

По об­ще­му пра­ви­лу при упла­те НДФЛ с ди­ви­ден­дов ука­зы­ва­ет­ся сле­ду­ю­щий КБК.

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов	КБК
Налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
Физлицо – получатель дивидендов	182 1 01 02030 01 1000 110

Заметим, что физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

При пе­ре­чис­ле­нии в2022 году пеней/штра­фа пла­тель­щик ука­зы­ва­ет сле­ду­ю­щие КБК:

Пла­тель­щик НДФЛ	КБК при упла­те пеней	КБК при упла­те штра­фа
На­ло­го­вый агент	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
ИП	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Физ­ли­цо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
На­ло­го­вый агент, ИП, обыч­ное физ­ли­цо (при упла­те пеней и штра­фов по НДФЛ с до­хо­дов свыше 5 млн руб.)	182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

• Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
• Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
• В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
• В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
• В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
• Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».

• Как проверить электронную подпись и продлить срок действия на весь 2022 год

  952 0

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	182 1 01 02020 01 1000 110

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

  Для физических лиц

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	182 1 01 02030 01 1000 110

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

  Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

  НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

  В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

  Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.

  Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.

  Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

  ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.

  При заполнении платежного поручения по уплате НДФЛ требуется указывать правильные коды КБК, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Актуальная таблица КБК по НДФЛ за работников в 2021 году для ИП и юрлиц:

  Вид платежа	Код в 2021 году
  НДФЛ с доходов работников, удержанный налоговым агентом — организацией или ИП	182 1 01 02010 01 1000 110
  НДФЛ, удержанный налоговым агентом (организацией или ИП) в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., облагаемой по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110
  НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110
  НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110

  Отдельно предусмотрены коды для прочих операций.

  Как заполнить платёжное поручение НДФЛ в 2021 году

  Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.

  КБК на уплату налога на профессиональный доход

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Налог на профессиональный доход	182 1 05 06000 01 1000 110	182 1 05 06000 01 2100 110

  Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:

  КБК на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП за себя

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (в том числе 1% с суммы, превышающей годовой доход ИП в 300 тысяч рублей)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160
  Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС России	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160

  КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:

  КБК для ИП на патенте

  Вид территории	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  в бюджет Москвы, С-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110
  в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110
  в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110
  в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110
  в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110
  в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110	182 1 05 04060 02 2100 110

  На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.

  КБК налогов на основной системе налогообложения

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  НДФЛ с налоговой базы дохода ИП до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110
  НДФЛ с налоговой базы дохода ИП свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02080 01 2100 110
  Налога на прибыль организаций, уплачиваемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
  Налог на прибыль организаций, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110
  НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110
  НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, администрируемый ФНС России	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110

  Новые реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС

  Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

  КБК для уплаты налога на имущество организаций

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 2100 110
  Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110	182 1 06 02020 02 2100 110

  КБК для уплаты транспортного налога налогоплательщиком-организацией

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Транспортный налог с организаций	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110

  КБК для уплаты земельного налога налогоплательщиком-организацией

  Местонахождение земельного участка	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Участок расположен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110
  Участок расположен в городском округе	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110
  Участок расположен в городском округе с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110
  Участок расположен во внутригородском районе	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110
  Участок расположен в городском поселении	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110
  Участок расположен в сельском поселении	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110
  Участок расположен в межселенной территории	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110
  Участок расположен в муниципальном округе	182 1 06 06032 14 1000 110	182 1 06 06032 14 2100 110

  Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.

  С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:

  1. Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
  2. БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
  3. Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)

  Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).

  Редко применяемая ставка. По ней рассчитывают налог с доходов от:

  • дивидендов, полученных до 2015 года;
  • процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
  • доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.

  Ставка НДФЛ 13%

  Большинство доходов облагается именно по этой ставке.

  Налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 13%:

  • с доходов, полученных от трудовой деятельности в РФ – с заработной платы и иных вознаграждений за труд;
  • с доходов от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста – иностранца;
  • с доходов членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом.

  Ставка 13% применяется пока доходы от трудовой деятельности не достигнут 5 млн рублей. Свыше этой суммы действует ставка НДФ 15%.

  Это максимальная ставка НДФЛ в РФ.

  Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются.

  Налог по ставке 35% рассчитывают с:

  • любых выигрышей, конкурсов и призов, подарков от суммы более 4 000 рублей;
  • процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
  • платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохоз кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.

  Облигации федерального займа (ОФЗ) — один из самых надежных способов вложения денег. Как правило, эти ценные бумаги выбирают консервативные инвесторы, которые предпочитают не самый высокий, но относительно надежный доход в виде купона.

  Купон – это доход в виде фиксированного процента от номинальной стоимости облигации, который выплачивается эмитентом ее владельцу (держателю) с определенной периодичностью.

  На купонный доход по муниципальным облигациям до конца 2020 года аналогичным образом распространялось освобождение от уплаты налога. Но, как и для ОФЗ, с 01.01.2021 года льгота по НДФЛ на купонный доход по ст. 217 НК РФ по муниципальным облигациям больше не действует, и налогообложение происходит по общим правилам для доходов физлиц, предусмотренных НК РФ: 13% или 15% (в случае применения прогрессивной ставки) для налоговых резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

  Доля иностранных инвесторов в этом сегменте рынка российских облигаций заметно ниже. Поэтому сильных колебаний стоимости и спроса по облигациям, выпущенным региональными и местными властями, ждать не стоит.

  Важно помнить, что момент приобретения федеральной или муниципальной облигации при этом роли не играет. Как и дата, на которую объявлен расчет по купону. Главным критерием для налогообложения является то, что выплата дохода состоялась в 2021 году.

  Инвестор, налоговый резидент РФ, в 2020 году приобрел облигации, подпадающие под льготу, предусмотренную ст. 217 НК РФ. Купонный доход выплачивается каждые полгода, в течение 7 дней после указанных дат: 30 июня, 31 декабря.

  Купон, выплаченный 30 июня 2020 года, попадает под льготу, соответственно, налог с него удерживаться не будет.

  Выплата купона на 31.12.2020 состоится уже в 2021 году. С этой суммы налоговый агент обязан удержать НДФЛ.

  Допустим, у инвестора 500 облигаций номиналом по 1000 руб., по каждой из которых должны выплатить купонный доход в размере 50 руб.

  НДФЛ с купонного дохода составит: (50 × 500) × 13% = 3 250 руб.

  Налог будет удержан в момент выплаты дохода. Клиенту будет перечислен купонный доход в размере: 50 × 500 – 3 250 = 21 750 руб.

  Владельцев российских корпоративных облигаций также коснулись изменения в налоговом законодательстве. По правилам, действующим до конца 2020 года, если ставка купона по облигации не превышала ключевую ставку ЦБ РФ, увеличенную на 5 процентных пунктов, то такой купон не облагался налогом.

  Примечание: данное правило касалось только купонов, выплачиваемых после 01.01.2018 года по корпоративным облигациям, эмитированным после 01.01.2017 года.

  Если же ставка купона превышала ключевую ставку ЦБ РФ более чем на 5 процентных пунктов, то с превышения удерживался налог по ставке 35%.

  С вступлением в силу изменений по закону № 102-ФЗ для налоговых резидентов, держателей российских корпоративных облигаций, налог на купонный доход составляет 13% или 15% (в случае применения прогрессивной ставки) со всей суммы купона независимо от его размера.

  Налогообложение купонного дохода по еврооблигациям не сильно отличается от процедуры налогообложения дохода по российским ценным бумагам. Разница заключается в том, что в целях налогообложения доход в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выплаты такого дохода.

  Налоговые резиденты РФ платят 13% или 15% (в случае применения прогрессивной ставки) от купонного дохода или разницы между ценой приобретения и ценой продажи, нерезиденты – 30%.

  Важным нюансом при расчете налога на такие облигации является возможность исключить двойное налогообложение. Дело в том, что в некоторых странах удерживается свой аналог налога на доходы. Если у Российской Федерации со страной эмитента есть соглашение об избежании двойного налогообложения в части доходов физлиц, то на уплаченный в другой стране налог можно уменьшить НДФЛ к уплате в РФ.

  Говоря про вычет типа «А» важно понимать, что данный вычет можно применить только в отношении инвестиционного дохода от сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, полученного в рамках стандартного брокерского договора без признака ИИС.

  При этом данное правило распространяется только на доходы, полученные до 01.01.2021 года. С 01.01.2021 года вычет типа «А» нельзя применить к доходам от сделок с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, к доходам от операций займа ЦБ, РЕПО и прочих доходов в рамках брокерского счета.

  Налоговый вычет можно получить в течение 3-х лет, начиная с 1 января года, следующего за отчетным (в котором возникло право на вычет). Так, за 2020-й год налогоплательщик может получить вычет в период с 01.01.2022 по 31.12.2023 года.

  Так как к инвестиционному доходу за 2020-й год ещё можно применить вычет типа «А», рассмотрим пример расчета суммы налогового вычета по отношению к ценным бумагам.

  Допустим, у клиента есть 2 официальных источника дохода — заработная плата и доход от инвестиционной деятельности в рамках стандартного брокерского счета (без признака ИИС). По итогам 2020-го года доход в виде заработной платы составил 300 тыс. руб., а от инвестиционной деятельности – 200 тыс. руб.

  С этого дохода клиент заплатил налог в размере 13% на общую сумму 65 000 руб. (300 000*13% + 200 000*13%).

  Если у клиента в 2020-м году было пополнение индивидуального инвестиционного счета (ИИС) на 400 тыс. руб., он сможет претендовать на максимальный размер вычета в размере 400 тыс. руб. и вернуть ранее уплаченный налог в сумме 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

  Если те же условия задачи перенести на 2021-й год, то к доходу от инвестиционной деятельности налоговый вычет по типу «А» применить уже будет нельзя. И при условии пополнения ИИС на те же 400 тыс. руб. клиент сможет вернуть ранее уплаченный налог только с заработной платны в размере 39 000 руб. (13% от 300 тыс. руб.)

  Чтобы получить возврат НДФЛ по типу «А», клиенту понадобится сдать в ИФНС

  • декларацию 3-НДФЛ, в которой показан вычет по инвестиционному счету типа «А»;
  • справку 2-НДФЛ от налогового агента о сумме выплаченного дохода и удержанного НДФЛ;
  • договор об открытии ИИС (он заключается с управляющим или брокером);
  • документы, подтверждающие пополнение ИИС налогоплательщиком (платежные поручения, выписки);
  • заявление о возврате НДФЛ с указанием банковских реквизитов, на которые следует перечислить сумму возврата.
  • Важно! Если клиент закроет ИИС до истечения 3-х летнего срока, полученный ранее по вычету НДФЛ придется вернуть в бюджет, а также уплатить пени за несвоевременную уплату налога.

  Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

  КБК	Расшифровка
  182 1 03 01000 01 1000 110	НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
  182 1 03 01000 01 2100 110	пени
  182 1 03 01000 01 3000 110	штрафы
  182 1 04 01000 01 1000 110	НДС на товары, ввозимые на территорию РФ
  182 1 04 01000 01 2100 110	пени
  182 1 04 01000 01 3000 110	штрафы

  Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.

  КБК	Расшифровка
  182 1 01 01011 01 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
  182 1 01 01011 01 2100 110	пени
  182 1 01 01011 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01012 02 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
  182 1 01 01012 02 2100 110	пени
  182 1 01 01012 02 3000 110	штрафы
  182 1 01 01013 01 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
  182 1 01 01013 01 2100 110	пени
  182 1 01 01013 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01014 02 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
  182 1 01 01014 02 2100 110	пени
  182 1 01 01014 02 3000 110	штрафы
  182 1 01 01030 01 1000 110	Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
  182 1 01 01030 01 2100 110	пени
  182 1 01 01030 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01040 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
  182 1 01 01040 01 2100 110	пени
  182 1 01 01040 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01050 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями
  182 1 01 01050 01 2100 110	пени
  182 1 01 01050 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01060 01 1000 110	Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций
  182 1 01 01060 01 2100 110	пени
  182 1 01 01060 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01070 01 1000 110	Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
  182 1 01 01070 01 2100 110	пени
  182 1 01 01070 01 3000 110	штрафы
  182 1 01 01080 01 1000 110	Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
  182 1 01 01080 01 2100 110	пени
  182 1 01 01080 01 3000 110	Штрафы
  182 1 01 01090 01 1000 110	Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций
  182 1 01 01090 01 2100 110	пени
  182 1 01 01090 01 3000 110	штрафы

  Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.

  Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

  С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.

  КБК	Расшифровка
  УСН (упрощенная система налогообложения)
  КБК УСН «доходы»
  182 1 05 01011 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы»
  182 1 05 01011 01 2100 110	пени
  182 1 05 01011 01 3000 110	штрафы
  КБК УСН «доходы минус расходы»
  182 1 05 01021 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)
  182 1 05 01021 01 2100 110	пени
  182 1 05 01021 01 3000 110	штрафы
  182 1 05 01050 01 1000 110	Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)
  182 1 05 01050 01 2100 110	пени
  182 1 05 01050 01 3000 110	штрафы
  ЕСХН (единый сельхозналог)
  182 1 05 03010 01 1000 110	Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  182 1 05 03010 01 2100 110	пени
  182 1 05 03010 01 3000 110	штрафы
  ПСН (патентная система налогообложения) для ИП
  182 1 05 04010 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов
  182 1 05 04010 02 2100 110	пени
  182 1 05 04010 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04020 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
  182 1 05 04020 02 2100 110	пени
  182 1 05 04020 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04030 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения
  182 1 05 04030 02 2100 110	пени
  182 1 05 04030 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04040 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением
  182 1 05 04040 02 2100 110	пени
  182 1 05 04040 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04050 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов
  182 1 05 04050 02 2100 110	пени
  182 1 05 04050 02 3000 110	штрафы
  182 1 05 04060 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов
  182 1 05 04060 02 2100 110	пени
  182 1 05 04060 02 3000 110	штрафы
  НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП
  182 1 05 06000 01 1000 110	Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
  182 1 05 06000 01 2100 110	пени
  182 1 05 06000 01 4000 110	прочие поступления
  ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)
  182 1 05 02010 02 1000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  182 1 05 02010 02 2100 110	пени
  182 1 05 02010 02 3000 110	штрафы

  Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

  КБК	Расшифровка
  Налог на имущество организаций
  182 1 06 02010 02 1000 110	Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
  182 1 06 02010 02 2100 110	пени
  182 1 06 02010 02 3000 110	штрафы
  182 1 06 02020 02 1000 110	Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
  182 1 06 02020 02 2100 110	пени
  182 1 06 02020 02 3000 110	штрафы
  Земельный налог юрлиц
  182 1 06 06031 03 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
  182 1 06 06031 03 2100 110	пени
  182 1 06 06031 03 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 04 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов
  182 1 06 06032 04 2100 110	пени
  182 1 06 06032 04 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 11 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением
  182 1 06 06032 11 2100 110	пени
  182 1 06 06032 11 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 12 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов
  182 1 06 06032 12 2100 110	пени
  182 1 06 06032 12 3000 110	штрафы
  182 1 06 06033 05 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий
  182 1 06 06033 05 2100 110	пени
  182 1 06 06033 05 3000 110	штрафы
  182 1 06 06033 10 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений
  182 1 06 06033 10 2100 110	пени
  182 1 06 06033 10 3000 110	штрафы
  182 1 06 06033 13 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений
  182 1 06 06033 13 2100 110	пени
  182 1 06 06033 13 3000 110	штрафы
  182 1 06 06032 14 1000 110	Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
  182 1 06 06032 14 2100 110	пени
  182 1 06 06032 14 3000 110	штрафы
  Транспортный налог юрлиц
  182 1 06 04011 02 1000 110	Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций
  182 1 06 04011 02 2100 110	пени
  182 1 06 04011 02 3000 110	штрафы

  Вводится новый КБК
  КБК / 12:00 5 июля 2021

  КБК-2011
  13:12 1 февраля 2011

  С 2022 года налоговые органы планируют проводить налоговый мониторинг в отношении 339 компаний. За г…

  2021-11-17 09:18:37

  В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.11.2021 № 1951 с…

  2021-11-23 15:25:29

  НАЛОГКБК

  НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	182 1 01 02010 01 1000 110

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК

  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
  проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
  штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

  НАЛОГКБК

  НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	182 1 01 02020 01 1000 110

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК

  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
  проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
  штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

  Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году: что изменилось

  НАЛОГКБК

  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

  НАИМЕНОВАНИЕВИД ПЛАТЕЖАКБК

  НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента	налог	182 1 01 02040 01 1000 110
  пени	182 1 01 02040 01 2100 110
  проценты	182 1 01 02040 01 2200 110
  штрафы	182 1 01 02040 01 3000 110

  НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников.

  Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

  В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

  Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

  Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

  ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

  Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

  Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

  Актуальные КБК

  КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

  Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

  Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

  Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК

  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
  проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
  штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

  
  

  Похожие записи:

  • Как подать нулевую декларацию 3 НДФЛ за 2022 год
  • Заявление на переход на упрощенку в 2022 году
  • Что полагается на 3 ребенка в 2022 году в Башкирии