Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит пенсионер в 2022 году Украина». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Анализируя последние новости о налоге на пенсию в Украине 2021 году, стало известно, что налог на пенсию для неработающих пенсионеров в Украине в 2021 году может быть введен в любой момент. Предполагается, что будущие отчисления будут проводиться из зарплаты работающего человека. В процентном соотношении они составят около 29. Указанные средства предназначены на состоятельную старость. Законодательные изменения коснутся всех пенсионеров без исключения.
С момента обновления пенсионной реформы каждый гражданин Украины сможет влиять на размер пенсионных начислений. Они будут зависеть от зарплаты и отчислений. Накопленными деньгами можно будет воспользоваться при переходе на пенсию.
Предполагаемые нововведения оцениваются украинцами по-разному. Одни, довольны обновлением пенсионной реформы, другие, предпочитают ничего не менять. В народе указанные отчисления называют «налогом в будущее».
Последние новости о налоге на пенсию в Украине в 2021 году
Из заявлений представителей власти стало известно, что с налогом для трудящихся пенсионеров законодатели подождут. Печальный опыт 2017 года показал негативные последствия, в результате которых работающие пенсионеры недополучили около 15%.
Снятие военного сбора в количестве 1,5% также отменено. Поэтому указанная категория может не беспокоиться и не задаваться такими вопросами, как сколько платить в пенсионный фонд и в каком процентном соотношении будут повышаться налоги ежегодно?
Так что же собой будет представлять налог на пенсию неработающих пенсионеров в Украине и других категорий лиц в возрасте?
В 2019 налог в ПФ составил 22%, в будущем планируется добавить еще 1%. На сегодняшний день ситуация остается на уровне предыдущего года, нововведения станут известными в декабре. Вычета налога на предприятиях проводится постепенно, чтобы не создать негатива у вновь принятых работников.
Сегодня государство не в состоянии гарантировать достойные пенсии. Поэтому упор сделан на сознании украинцев и самостоятельном формировании пенсионных выплат.
В 2021 году налог для незанятых пенсионеров вводиться не будет, что стало одним из приятных сюрпризов.Налог на пенсию для инвалидов также станет неосуществимой мечтой некоторых законодателей.
Вторым подарком правительства является то, что планируемая в 2021 году индексация будет проводиться автоматически. Ее размер будет зависеть от таких показателей:
- уровень среднемесячной зарплаты за последние 36 месяцев;
- стоимость социально-значимых продуктов питания;
- стоимость коммуналки на настоящий момент;
- минимальный прожиточный минимум на данный период.
Результатом индексации станет долгожданное повышение пенсионных выплат.
С 2021 года на получение пенсии могут рассчитывать украинцы со стажем 15 лет при условии достижения им 60-летнего возраста. Со временем стаж будет увеличиваться. В результате к 2028 году он достигнет показателя 35 лет. Недостающие года можно приобрести за личные средства или с помощью работы на предприятии.
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Местные государственные советы вправе установить на конкретной территории страны следующие виды налогов:
- Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
- Сборы туристического характера.
- Выплаты за парковочные места.
- Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
- Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.
Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.
Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).
Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).
Налог на пенсию на Украине начисляется в размере, равном 15 %, при условии, что пенсионные выплаты в три раза превышают уровень минимальных заработных плат (около 4100 гривен). До текущего года действовала система, по которой обязаны выплачивать налоги только работающие граждане, находящиеся на пенсии.
Транспортный налог распространяется на автомобили, имеющие трехлитровый двигатель, что, по сути, можно заменить на показатель стоимости в 1 000 000 гривен и выше. Транспортный налог распространяется только на те авто, стоимость которых превышает отметки в 700 заработных плат по минимальному показателю.
Недавно поступила информация из Министерства финансов об увеличении налога на роскошь на Украине. На сегодняшний день этот вопрос до сих пор обсуждается внутри правительства и среди граждан. К возможным изменениям относят значительное увеличение ставки на автомобили, стоимость которых определяет класс машины как люкс и премиум.
Их цена составляет больше 1 200 000 гривен. Такие же требования — к недвижимости большой площади. Не исключены изменения, затрагивающие временные параметры «новизны» транспортных средств: на сегодняшний день выплачивают налоги владельцы авто и мотоциклов, которым меньше пяти лет.
Установленный фиксированный необлагаемый налогом минимум составляет 17 гривен. Эта отметка действует с момента введения кодекса государства и никаких изменений до сих пор не претерпела. Часто используется и такое аналогичное понятие, как социальная льгота, распространяющаяся на прибыль лиц и выплачиваемая в виде заработных плат, часть из которых ограничена в использовании. Стандартный показатель (размер) рассматриваемой льготы равняется сумме в 575 гривен.
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430 грн;
ЕСВ с 1 октября 2022 — 1474 грн;
Единый налог — 248,10 грн. (он составляет не более 10 % от прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2022).
ФОП II группы
ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430 грн;
ЕСВ с 1 октября 2022 — 1474 грн;
Единый налог — 1300 гривен (20 % от минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января 2022 года).
Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25% и выше. Однако таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.
Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ на начало налогового периода (в нашем случае — на 1 января 2021 года) составляла 4,25%.
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =
₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000
Считаем налог с получившейся суммы
₽7000 * 13% = ₽910
Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% на начало налогового периода составит ₽910.
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.
Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год. В таком случае налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за три месяца 2021 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам».
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за 2021 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года.
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
- НДФЛ
- Госпошлина
- Транспортный налог
- Налог на имущество
- Земельный налог
- Льготы по налогам пенсионерам
- Если налоговые уведомления не приходят
С повышением минимальной зарплаты вырастет и Единый страховой взнос, который взимается по ставке 22%. Таким образом в 2022–м году минимальный ЕСВ составит 1430 грн – с 1 января, 1474 гривны — с 1 октября.
В свою очередь максимальный ЕСВ, который рассчитывается от суммы, равной 15 минимальным зарплатам, с 1 января 2022 года составит 21 450 грн (22% от 97 500 гривен). А после очередного повышения минимальной зарплаты в октябре — 22 110 грн (22% от 100 500 грн).
В следующем году в Украине дважды будет меняться прожиточный минимум. С 1 декабря 2021-го года этот показатель для трудоспособных лиц вырос с 2 379 грн до 2 481 грн. В следующий раз он вырастет до 2 600 гривен (с 1 июля 2022 г.). С 1 декабря 2022-го года прожиточный минимум поднимут до 2 684 грн.
Стали известны налоги для украинцев в 2022 году: сколько придется платить
Еще один пункт названного постановления касается женщин, которые родились в период с 1 января по 31 декабря 1962 года. Им к пенсии по возрасту устанавливается надбавка в размере 9% от ее основного размера**, при условии, что им до этого не назначалась какая-либо пенсия. То есть речь идет о пенсиях по возрасту, которые будут назначаться только в течение следующего, 2022 года женщинам, достигающим 60 лет.
Этот пункт, очевидно, требует пояснения. Данная история тянется с 2011 года, когда женщинам начали постепенно повышать пенсионный возраст с 55 до 60 лет. Переходный период предусматривал, что женщинам, которые родились в период по 31 декабря 1961 года, после выхода на пенсию устанавливалось повышение в размере 2,5% за каждые шесть месяцев более позднего выхода на пенсию, начиная с 55 лет до достижения ими 60-летнего возраста (при условии, что до этого им не назначалась какая-либо пенсия). В этом году переходный период как раз заканчивается.
Рассмотрим подробнее, какие категории лиц и на что могут иметь право.
|
Наименование категории |
Варианты |
|
Пенсионеры по старости |
Пенсионеры освобождены:
|
|
Ветеран труда |
Льгота пенсионерам:
|
|
Граждане, продолжающие трудиться |
Налоговая льгота для пенсионеров:
|
|
Инвалиды 1, 2, 3 групп |
|
Таким образом, налоговые льготы пенсионерам на недвижимость, транспорт, по НДФЛ, иные их виды являются помощью значительного размера для рассматриваемой категории лиц.
Люди пожилого возраста вправе использовать льготу по принадлежащему им имуществу.
Таким имуществом являются:
- квартиры или комнаты, в которых живет человек;
- жилые дома;
- места, предназначенные для творчества, научной, культурной работы (мастерские, библиотеки и т. п.);
- хозпостройки площадью не больше 50 кв. м;
- парковки и гаражи.
Такой сбор является полномочием властей местного уровня. Но на уровне Федерации установлены механизмы, уменьшающие сумму на размер кадастровой стоимости имеющейся у них земли площадью 600 кв. м. Это означает, что за участки площадью 6 соток и менее платить не нужно.
Полное освобождение от выплаты может устанавливаться властями муниципальных образований субъекта, поэтому информацию подобного рода можно получить в местной администрации.
Статья 395 НК РФ полностью освобождает от сбора по земле лишь жителей Севера, Сибири, Дальнего Востока, если они относятся к категории малочисленных народов.
Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году
Этот сбор — основной источник дохода местных бюджетов, поэтому на федеральном уровне льгот не предусмотрено.
Однако пенсионные выплаты в облагаемую базу не включаются, соответственно, не облагаются НДФЛ. Таковыми являются:
- пенсии, соцпособия;
- суммы финансовой помощи работодателя бывшим сотрудникам, ушедшим на отдых, на санаторное лечение, медобслуживание, лекарства, но на сумму не более 4000 рублей в год
Кроме этого, можно, купив недвижимость, получить вычет по НДФЛ. Условиями являются покупка за счет средств пожилого гражданина и переход объекта в его собственность.
Меры поддержки такого вида не относятся к недвижимым объектам стоимостью более 300 млн рублей.
Нужно понимать, что если имущество используется для получения выгоды (например, сдача квартиры в аренду), никаких послаблений человек не получит.
В РФ в предыдущем году шли длительные консультации по вопросу поддержки лиц, чей возраст ухода на пенсию повышен. Как результат, с 2020 г. ФЗ от 30.10.2018 № 378-ФЗ дополнил пункт 5 статьи 391 НК РФ важным положением, которое закрепило льготы по налогам для категории «предпенсионер».
К рассматриваемой группе относятся лишь те, кому остается 5 лет и менее до того периода, когда им будет определена страховая пенсия в связи со старостью. В эту же категорию включены лица, которым страховая пенсия по старости устанавливается на досрочных основаниях. В соответствии с новыми положениями законодательства мужчины выходят на пенсию в 65 лет, женщины — в 60 лет. Это значит, что по окончании реформирования пенсионной системы к предпенсионерам будут относиться мужчины в возрасте от 60 лет и женщины — от 55 лет (при наличии оснований на льготы по выходу на страховую пенсию — ранее обозначенного возраста). Таким образом, люди, которым осталось менее пяти лет до пенсии, имеют право претендовать на новые налоговые преференции.
В ближайший период, пока продолжается переходный этап, возраст предпенсионера будет постоянно изменяться. В период с 01.01.2019 по 31.12.2023 пенсионный порог будет повышаться на один дополнительный год, значит, корректироваться будет и возраст отнесения к группе предпенсионеров и права получить налоговые послабления.
Пенсионер имеет право на налоговую льготу в виде снижения выплаты на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего ему на праве собственности/пожизненного владения участка земли. Это значит, что участок земли в пределах данной площади не подлежит обложению налогом – налоговая выплата не предусматривается. В случае, если площадь превышает 6 соток, налоговая выплата на землю будет посчитана лишь в той части, которая превышает 6 соток.
Пенсионер может претендовать на налоговую льготу лишь по 1-му участку.
ВАЖНО! Право на участок необходимо оформить непосредственно на пенсионера — только в таком случае он сможет претендовать на налоговую льготу.
Для неработающих пенсионеров налогообложения осталось таким же, как и в прошлый год, налогообложение применяется только в случае, если сумма государственной дотации превышает 10 прожиточных минимумов для людей нетрудоспособного возраста.
Стоит отметить, что налог на пенсию для неработающих пенсионеров в Украине также берется только из той суммы, которая будет превышать установленный лимит.
К примеру, если пенсия бывшего военнослужащего или «чернобыльца» составляет более 15000 гривен, налог удержаться в размере 18% от разницы, которая больше установленного 10-ти кратного размера прожиточного минимума.
Для работающих пенсионеров на будущий год в бюджете предусмотрены ограничения на пенсионные выплаты, это касается их размера, они были снижены от имеющейся пенсии на 80%.
На сегодняшний день депутаты Верховной Рады готовят к президенту и премьер-министру законопроект, который предусматривает вопрос об отмене налогов на пенсии работающих пенсионеров. Если законопроект не будет ветирован, решение вступит силу с мая 2021 года.
Также в законе прописано дополнительное увеличение для пенсионеров социальные дотации в размере 10%.
В 2022-м вы заплатите новые налоги с вкладов. Рассказываем, сколько и как
В 2021 году предполагается, что с начала года прожиточный минимум составит 4130 гривны, а с середины весны эта сумма увеличится до 4300 гривен. В таком случае работающий пенсионер должен быть отдать в казну государства 15 «%» от разницы.
По статистическим данным прошлого года больше полумиллиона пенсии в стране ежегодно облагаются налогом, поэтому в государственную казну поступают необходимые средства в размере более 1 миллиарда гривен.
С учетом постоянных изменений в действующем законодательстве для работающих пенсионеров, обсуждения новых законопроектов в Украине, многих интересует вопрос, будут ли ограничиваться субсидии и другие социальные льготы, как будет считаться в 2021 году налог на пенсию 2021 для инвалидов, если пенсионеры официально трудоустроены?
Министерство Соцполитики уверяет украинских граждан, что субсидии сниматься не будут, но их расчет будет производиться исходя из общего дохода пенсионеров, в который входят непосредственно пенсии и заработная плата.
Тем, кто уже «сложил свои трудовой книжки» необходимо принять во внимание, что сумма общего дохода за месяц берется в расчет при обращении за предоставлением субсидии. Для этого обратиться в фонд соцзащиты населения, заполнить декларацию, с указанием общего дохода и имущества, а также заявление с просьбой на льготы.
Извините. Данных пока нет.
Извините. Данных пока нет.
С 1 января 2024 года минимальная зарплата вырастет до 7665 гривен. Прожиточный минимум останется на декабрьском уровне – 2880 гривен. Поэтому на основе этих выплат в очередной раз вырастут налоги для физических лиц-предпринимателей.
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 288 гривен (10% прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1533 гривны (20% от минимальной зарплаты).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- 5% от дохода или 3% + НДС.
Минимальная зарплата не изменится в течение года, а вот прожиточный минимум вырастет дважды: с 1 июля до 3018 гривен и с 1 декабря – до 3082 гривен. Но это уже не повлияет на размер налогов.
Планируется индексация пенсий. Выплаты будут пересчитаны с учетом роста средней зарплаты и инфляции. Люди от 80 лет и старше получат ежемесячную доплату к пенсии в размере 500 грн. Пенсионеры в возрасте 75-80 лет — 400 грн.
Предусматривается также увеличение минимальных пенсий пожилым людям. При наличии страхового стажа 20 для женщин и 25 лет для мужчин пенсионеры в возрасте 80+ будут получать минимум 2600 грн, в возрасте 75-80 лет — 2500 грн.
Какие налоги не платят пенсионеры
В этом месяце проведут перерасчет выплат для пенсионеров, которые продолжают работать. Будут учитывать стаж и заработную плату.
Июль 2022
Второе повышение минимальных пенсий, которое произойдет на фоне повышения прожиточного минимума. В этот раз они повысятся с 1934 до 2027 гривен.
Октябрь 2022
Проведут расширение линейки возрастных доплат. Пенсионерам 70-75 лет начнут доплачивать по 300 гривен, а при наличии 30 лет стажа для женщин и 35 лет для мужчин, минимальная пенсия составит 3000 гривен.
Для тех, кто имеет 20-30 лет стажа у женщин и 25-35 лет у мужчин, минимальная пенсия вырастет до 2500-3000 в зависимости от стажа.
Недавно парламент принял за основу проект бюджета на 2022 год. В нем отдельного внимания заслуживают статьи налогов – их мы платим ежедневно, ежемесячно, каждый год. Две базовые величины, такие как прожиточный минимум и минимальная зарплата, в будущем году вырастут. Причем дважды. С 1 января минимальная зарплата составит 6,5 тыс. грн, а 1 октября вырастет до 6,7 тыс. грн. Прожиточный минимум по общему показателю вообще повысят трижды: с 1 января – 2 393 грн, 1 июля – 2 508 грн, 1 декабря – 2 589 грн.
О хорошем поговорили, теперь время перейти к негативу. От размера минималки зависят налоги и сборы, которые платят мелкие предприниматели, пользующиеся упрощенной системой уплаты налогов, т.н. ФОПы. Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения 1-3-й групп единый социальный взнос (ЕСВ) определяется как 22% от текущей минимальной зарплаты. В данный момент при минималке 6000 грн эта сумма составляет 1320 грн в месяц (3960 грн в квартал). После повышения с 1 декабря 2021 года размер ЕСВ составит уже 1430 грн в месяц (4290 грн в квартал).
Кроме того, увеличатся отчисления предприятий за работников, которые получают высокие зарплаты. По нынешнему законодательству, максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, составляет 15 минимальных зарплат. То есть если сейчас предприятие платит ЕСВ с зарплаты своего директора или кого-то из его замов 22% от суммы 90 000 грн, то уже с декабря налог будет взыматься с суммы 97,5 тыс. грн.
В трудовом законодательстве многие штрафы привязаны к размеру минимальной зарплаты и вырастут вместе с ее ростом. Вот только некоторые из них:
- за фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта), оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, установленное на предприятии, и выплаты заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и налогов — штрафная санкция в размере 30 минимальных зарплат. Следовательно, штраф вырастет со 180 тыс. грн до 195 тыс. грн;
- за нарушение сроков выплаты заработной платы работникам, других выплат, предусмотренных законодательством о труде, более чем на один месяц, выплату их не в полном объеме (3 минималки) — штраф вырастет с 18 тыс. грн до 19,5 тыс. грн;
- за недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде, создание препятствий в ее проведении (3 минималки) — вместо 18 тыс. грн — 19,5 тыс. грн;
- за совершение препятствий при проведении проверки по вопросам выявления нарушений в части законодательства о труде (100 минималок) — рост с 600 тыс. грн до 650 тыс. грн.
Согласно нынешнему законодательству, налог на недвижимость платится за излишки площади. В свое время депутаты решили, что нужно платить за все, что превышает льготную норму, к которой относятся:
- квартиры площадью до 60 квадратных метров,
- жилые дома до 120 «квадратов»
Если в собственности и квартира, и дом, то льготная совокупная площадь — до 180 квадратных метров (например, владельцы дачного дома на 110 «квадратов» плюс квартиры на 60 — налог не платят).
Ставки налога не могут быть выше 1,5% от минимальной зарплаты за метр излишней площади, но их размер устанавливается местными органами власти. При этом местные же органы власти могут увеличить льготную необлагаемую налогом норму по своему усмотрению.
Например, в Киеве и Днепре ставка налога составляет 1,5% от минимальной зарплаты, в Одессе и Харькове — 1%. В большинстве городов необлагаемый минимум составляет 60 «квадратов», но в Харькове местные депутаты увеличили его, и там не облагаются налогом квартиры до 85 квадратных метров.
Вместе с ростом минималки растет и ставка, по которой необходимо оплачивать «излишки» площади. Например, у вас квартира в столице площадью 70 квадратных метров. Когда вы будете оплачивать налог за 2022 год, то за каждый метр придется заплатить 6500х0,015=97,5 грн, или почти 1000 грн за «лишние» десять «квадратов».
Правда, стоит уточнить небольшую особенность — при уплате налога на недвижимость граждане платят его с «опозданием». Например, в следующем, 2022 году будет производиться уплата налога за 2021 год (из расчета минималки 6000 грн), минималка в 6500 грн будет учитываться при уплате налога за 2022 год, а произойдет это только в 2023 году.
Зато богатые украинцы будут платить меньше. Из-за повышения минималки вырастет порог так называемого налога на роскошь.
Сейчас налог размером 25 тысяч гривен ежегодно в течение пяти лет после покупки платят владельцы машин, чья стоимость превышает 375 минимальных зарплат. На начало этого года пороговая сумма составляла 2 млн 250 тыс. грн. После роста минималки до 6,5 тыс. грн увеличится и стоимость машин, которые попадают под налогообложение, вырастет до 2 млн 437 тыс. грн.
КСТАТИ
Тех, кто оформлен на минималку и ожидает, что с 1 декабря начнет получать на руки сумму в 6500 грн, ждет разочарование. Дело в том, что размер минимальной зарплаты указывается до налогообложения.
Для того чтобы понимать, какую сумму вам выдадут на руки или перечислят на карту, нужно из этой суммы вычесть налог на доходы физлиц (18%) и военный сбор (1,5%). Таким образом, после уплаты налогов на руки вы получите 6500Х80,5%=5232,5 грн.
В частности, законом вводится минимальное налоговое обязательство в отношении земельного участка. Если оценка земли составит стандартные для Украины 28 тысяч гривен за гектар, минимальное обязательство составит 1,4 тысячи гривен за гектар в год.
Также устанавливается 18%-й налог на доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции на сумму, превышающую 12 размеров минимальной заработной платы (6500 гривен).
Документом предусмотрено уменьшение минимальной площади земли фермерского хозяйства, что дает право перехода на упрощенную систему налогообложения с 2 гектаров до 0,5 гектара.
Законом исключаются из плательщиков единого налога 4 группы плательщики, основным видом деятельности которых является разведение домашней птицы (кроме кур).
Кроме того, устанавливается ограничение в праве выезда руководителя юридического лица — должника за границу. Законом предусматривается и установление ограничения в праве выезда руководителей юридических лиц или постоянных представительств нерезидентов — должников за пределы Украины в случае невыполнения налоговой обязанности.
Также законом повышаются ставки экологического налога, рентной платы за пользование недрами и ставки акцизного налога на алкоголь и сигареты.
Напомним, законопроект о увеличение ставок налогов, акцизов и других платежей в государственный бюджет подготовлен Минфином внесен Кабмином в Раду в начале июня. В первом чтении законопроект был одобрен Радой 1 июля.
Согласно презентации к проекту госбюджета Министерства финансов, принятие этого законопроекта позволит собрать в 2022 году с украинцев дополнительно 30 млрд гривен налогов.
Пенсии и доплаты: что получат пенсионеры в 2022 году?
Уже можно спрогнозировать, какие налоги украинские ФОПы платить в 2023 и 2024 годах, ведь минимальная зарплата и прожиточный минимум уже заложены в Бюджетной декларации на 2022 – 2024 годы.
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2023 года
- ЕСВ – 1578 гривен 72 копейки (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 268 гривен 40 копеек (10% от прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2023 года
- ЕСВ – 1578 гривен 72 копейки (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1435 гривен 20 копеек (20% от минимальной зарплаты).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2023 года
- ЕСВ – 1578 гривен 72 копейки (22% от минимальной зарплаты).
- 5% от дохода или 3% + НДС.
В июле 2023 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц вырастет до 2813 гривен. А в декабре – до 2880 гривен. Минимальная зарплата же останется без изменений. Поэтому налоги для ФЛП в течение 2023 года не будут меняться.
С 1 января 2024 года минимальная зарплата вырастет до 7665 гривен. Прожиточный минимум останется на декабрьском уровне – 2880 гривен. Поэтому на основе этих выплат в очередной раз вырастут налоги для физических лиц-предпринимателей.
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 288 гривен (10% прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1533 гривны (20% от минимальной зарплаты).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- 5% от дохода или 3% + НДС.
Минимальная зарплата не изменится в течение года, а вот прожиточный минимум вырастет дважды: с 1 июля до 3018 гривен и с 1 декабря – до 3082 гривен. Но это уже не повлияет на размер налогов.
На самом деле в ближайшие полгода вступает в силу не так много законов, которые содержат налоговые новации. Но обманываться не стоит: глубина грядущих изменений довольно серьезная.
Большая группа изменений связана с налогообложением контролируемых иностранных компаний (КИК) и постоянных представительств. Применение соответствующих норм депутаты отложили. Но с 2022 года они все-таки начинают действовать.
Читай также: Сколько украинцев платят налоги в Польше: Названы цифры
С 1 января 2022 года украинские налоговые резиденты будут вынуждены раскрыть информацию о КИКах, которыми они владеют (либо долями в них). Кроме того, украинские собственники будут платить налог на прибыль таких компаний пропорционально доле владения.
«Но если раскрывать нужно будет все свои КИКи, то именно платить налоги необходимо с прибыли только «низконалоговых», «пассивных» и непубличных КИКов. Таким образом, дополнительная налоговая нагрузка будет распространяться не на весь бизнес, а преимущественно на тех, кто уклоняется от уплаты налогов в Украине с использованием иностранных компаний», – уверяет Игорь Белицкий, юрист юридической группы LCF.
В действительности это коснется примерно всех более или менее заметных бизнесов, активничающих на внешних рынках.
Ставка налога для владельцев КИКов составит 9% и 1,5% военного сбора с распределенных дивидендов либо 18%+1,5%, когда дивиденды не распределялись.
Читай также: Новые налоги в Украине: Гетманцев объяснил, зачем их вводят
Налоговые обязательства не будут возникать в том случае, если годовой оборот КИКа менее 2 млн. евро. Это же касается и КИКов, зарегистрированных в странах, с которыми Украина заключила соглашения об избежании двойного налогообложения. Единственное требование, чтобы такая КИК платила корпоративный налог по ставке не ниже 13%.
Не будет подлежать налогообложению прибыль публичных КИК – компаний, чьи акции обращаются на фондовой бирже, и тех КИК, которые занимаются благотворительной деятельностью без распределения прибыли среди учредителей.
Кстати, если собственники иностранных компаний успеют ликвидировать их с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года, они не будут платить налог с полученного дохода от ликвидации. На них возлагается только уплата 1,5% военного сбора. И правильно – зачем нам агрессивное развитие экспортных отраслей?
Среди других норм, направленных на борьбу с выведением капиталов в оффшоры, – обязательная регистрация в налоговых органах Украины постоянных представительств (ПП) иностранных компаний с 1 января 2022 года. ПП может считаться лицо, представляющее интересы нерезидента и наделенное полномочиями проведения переговоров по существенным условиям сделок, заключения контрактов и т. д. Также признаками ПП является наличие у резидента в Украине офиса, филиала, склада, фабрики или завода.
Читай также: Налоги на недвижимость в Украине: Кому и сколько нужно заплатить
Постоянные представительства должны встать на учет в украинских налоговых органах. Причем, нерезидент обязан зарегистрировать ПП до начала своей деятельности. Невыполнение этого требования фискалы будут расценивать как уклонение от налогообложения, что повлечет за собой принудительную постановку на налоговый учет, проверку, штрафы и доначисление налоговых обязательств.
«Вступают в силу нормы относительно «деловой цели»: налоговые органы могут увеличить финансовый результат на всю сумму товаров/услуг, приобретенных у нерезидентов из низконалоговых юрисдикций или нерезидентов, которые не уплачивают корпоративный налог, если такие операции не имели деловой цели. Правила деловой цели будут применяться и к операциям по начислению роялти в пользу любых нерезидентов», – предупреждает Вороненко Анастасия, адвокат юридической фирмы «Юрлайн».
Это очень грустно: точка зрения налоговика, а не реальный смысл деловых операций будут влиять на налогообложение. Грустно.
Малым предпринимателям тоже не стоит расслабляться: фискализация уже дышит в затылок. В связи с карантином парламент сделал поблажку и перенес внедрение РРО для плательщиков 2–4-й групп единого налога на 2022 год.
Читай также: Налоги в Украине поднимут: Рада поддержала законопроект
В 2021 году применение кассовых аппаратов обязательно только в том случае, если выполняется одно из условий. Во-первых, уже используют РРО СПД, которые предоставляют платные услуги в сфере здравоохранения. Во-вторых, это – предприниматели, продающие ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, предприниматели, торгующие технически сложными товарами (бытовая техника, электроника и т. д.). В-третьих, обязаны применять РРО предприниматели, у которых годовой оборот превышает 220 минимальных зарплат, или 1,32 млн. грн. Для всех остальных час икс наступит 1 января 2022 года.
Можно ли обойтись без кассового аппарата? Да, но перечень исключений очень скудный. Имеют право работать без РРО предприниматели, которые выбрали первую группу единого налога. Их, к счастью, фискализация не затронула вообще. Хотя, возможно, это и временно.
Не нужен РРО и в том случае, если предприниматель принимает все платежи исключительно на свой банковский счет. То есть по безналу. К слову, оплата картой безналом не считается.
Все остальные – будьте добры, обзаведитесь кассовым аппаратом. Правда, нормы действующего законодательства позволяют выбирать между «железными» и программными РРО. Программных решений пока не так много, но они уже существуют. Например, «Е Чек» (стоимость – 1200 грн. в год), «Вчасно.Каса» (стоимость – до 1699 грн. в год), Fondy (тариф – 2,5–2,7% суммы операции).
Читай также: Зеленский подписал закон о «налоге на Google»
Не стоит забывать и о штрафах за нарушения. За продажу товара без применения РРО с 2022 года он составит 100% суммы операции, за повторное такое же нарушение – уже 150%.
В общем, если не удастся сбить эти нововведения, упрощенная система будет ликвидирована.