Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «2022 код дохода 2001 вознаграждение директоров что включать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
\n\n
Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.
\n\n
Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой
\n\n
Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.
\n\n
\n\n
Чтобы обозначить доходы от аренды, нужно выбрать один из двух кодов (в зависимости от объекта, который передан по договору). Так, доходы от предоставления в аренду любых автомобилей, а также морских, речных и воздушных судов отражаются в НДФЛ-отчетности по специальному коду 2400. По нему нужно показывать плату за предоставление в аренду указанных видов транспорта, даже если она выплачивается работнику (в т.ч. руководителю). Этот же код охватывает доходы и от иного использования автотранспорта. Поэтому под него подпадают доходы по договорам о предоставлении услуг по управлению собственным автомобилем, договорам аренды с экипажем и т.п.
Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.
Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.
Чтобы обозначить доходы от аренды, нужно выбрать один из двух кодов (в зависимости от объекта, который передан по договору). Так, доходы от предоставления в аренду любых автомобилей, а также морских, речных и воздушных судов отражаются в НДФЛ-отчетности по специальному коду 2400. По нему нужно показывать плату за предоставление в аренду указанных видов транспорта, даже если она выплачивается работнику (в т.ч. руководителю). Этот же код охватывает доходы и от иного использования автотранспорта. Поэтому под него подпадают доходы по договорам о предоставлении услуг по управлению собственным автомобилем, договорам аренды с экипажем и т.п.
Форму 2-НДФЛ с 01.01.2021 отменили. ФНС России приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утвердила два новых документа, которые налоговые агенты направляют:
- работникам — справку о доходах и суммах налога физического лица;
- в налоговую — приложение к форме 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
ВАЖНО! Ранее действовавшая форма 2-НДФЛ используется для отчетных (расчетных) периодов до 2021 года, в том числе и за 2020 г.
В новых отчетных документах практически не изменились коды для справки 2-НДФЛ в 2021-м, путинские пособия в них добавили, несколько позиций переименовали.
Под обложение налогом на доходы физических лиц подпадает большинство выплат, связанных не только с работой, но и с другими сферами. Доходами признаются различные финансовые операции, дивиденды, призы, подарки, проценты по займам, полученная выгода, пенсия, зарплата, выплаты по договорам ГПХ и авторского заказа и многие другие финансовые и имущественные поступления. Для их точного обозначения в Налоговом кодексе РФ используются установленные формулировки. Но, если указывать в отчетности их дословно, документы получатся очень объемными. Для их упрощения применяются коды для заполнения 2-НДФЛ в 2021 году — доходов и вычетов. Вместо описательной часто применяется цифровое обозначение:
- четырехзначное — для налогооблагаемых поступлений в пользу физлиц;
- трехзначное — для вычетов.
ВАЖНО! Кодировка утверждена приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017) и содержится в объемной таблице.
Удобство заключается в том, что во всех документах и формах, связанных с налогом на доходы физических лиц, применяют одни и те же обозначения, которые легко расшифровать.
Приложение N 1. Коды видов доходов налогоплательщика
Рассмотрим фрагмент таблицы кодов из приказа от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ о материальной выгоде и подарках.
| Цифровой шифр | Наименование |
|---|---|
|
2610 |
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей |
|
2611 |
Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
|
2630 |
Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику |
|
2640 |
Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг |
|
2641 |
Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов |
|
2710 |
Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка) |
|
2720 |
Стоимость подарков |
Из фрагмента видим, что код подарка в справке 2-НДФЛ в 2021 г. — 2720. Его применяют и в том случае, если подарок в сумме до 4000 руб. не подлежит налогообложению.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Этот раздел перечня понадобится вам, если человек, которому вы платите доход, предварительно что-то вам передал или вложил:
- приобрел акции, доли;
- выдал заем;
- застраховался;
- передал результаты интеллектуальной деятельности.
В этот же раздел входят и коды для обозначения доходов от инвестирования в государственные структуры. На практике эти коды требуются не так часто. Но дробить перечень еще больше не имеет смысла. По логике такие доходы тоже попадают в «инвестиции».
→ → Актуально на: 11 февраля 2021 г. Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2021 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (, ).
Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда.
А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений). Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.
Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие (), то и в справке его сумма должна быть показана.
Этот раздел перечня понадобится вам, если человек, которому вы платите доход, предварительно что-то вам передал или вложил:
- приобрел акции, доли;
- выдал заем;
- застраховался;
- передал результаты интеллектуальной деятельности.
В этот же раздел входят и коды для обозначения доходов от инвестирования в государственные структуры. На практике эти коды требуются не так часто. Но дробить перечень еще больше не имеет смысла. По логике такие доходы тоже попадают в «инвестиции».
Какие коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2021 году:? Таблица с кодами и пояснениями приводится в данной статье. В разных таблицах коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2021 год.
Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. См. “” Срок представления сведений о доходах в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле “Признак” в заголовке:
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Рекомендуем прочесть: Займ между ооо и ип налоговые последствия 2021
Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п.
1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
7 ст. 6.1 НК РФ). Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2021 года в 2021 году в таблице: Справка Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 1 апреля 2021 года 2-НДФЛ с признаком 2 1 марта 2021 года Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В нем указываются (п. п. 6.1, 6.4 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
→ → Актуально на: 12 марта 2021 г.
предназначена для отражения в ней сведений о доходах физического лица. Кроме самих сумм в справке должен быть указан и вид каждого дохода – , , пособие и т.д.
Виды доходов обозначаются цифровыми в 2-НДФЛ. Расшифровку кодов можно посмотреть в соответствующих таблицах.
Ниже приведены коды, которые указываются в справках работников и иных лиц чаще всего.
Код дохода Вид дохода 2000 Вознаграждение, получаемое работником за выполнение трудовых или иных обязанностей 2012 выплаты 2300 (оплата больничного листа) 2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера – оказания услуг, выполнения работ (кроме авторских вознаграждений) 2530 Зарплата в натуральной форме 2400 Доходы от сдачи в аренду транспортных средств в связи с перевозками, а также штрафы, полученные при их использовании (за простой, задержку); доходы от сдачи в аренду трубопроводов, ЛЭП, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети 1400 Доходы от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей 2013 Компенсация за неиспользованный отпуск 2760 работникам, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию 2762 Единовременная материальная помощь работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка 2720 Стоимость подарков 2740 Стоимость выигрышей и призов, полученных налогоплательщиком по итогам конкурсов,
В день увольнения работника с ним нужно произвести окончательный расчет (ч. 1 ст. 140 ТК РФ ). При этом работодатель обязан выплатить сотруднику (помимо причитающейся ему зарплаты) компенсацию за неиспользованный отпуск, см. ч. 1 ст. 127 ТК РФ. Указанная выплата облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (абз. 7 п. 3 ст. 217 НК РФ ), то есть с дохода работника в виде компенсации за неиспользованный отпуск организация должна удержать налог по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ )
Можно ли выплатить компенсацию наследникам — жене, детям, т.д.? В соответствии со ст. 141 Трудового кодекса РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день смерти.
Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни. Поздно понял что это неподъемные займы для меня.
Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить
Правительства Москвы
Министерства юстицииРоссийской Федерации
Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации.
Звонят, угрожают различными способами воздействия.
Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы. Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела! Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат. Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела.
Отчетность по НДФЛ за 2021 год: что не так, как раньше
с 26 декабря действуют новые коды доходов и вычетов по НДФЛ – приказ № ММВ-7-11/633 от 22 ноября 2016г.Вопрос применения новых кодов 2001, 2002, 2003.Код 2001 распространяется:на премию директора или на всю его заработную плату?на вознаграждения зам. директоров распространяется? Код 2003 распространяется:на все выплаты за счет прибыли или только на премии за счет прибыли?что подразумевается под целевыми поступлениями и средствами специального назначения?(госзадания, гранты, гособоронзаказы и пр.)
1010 — Дивиденды.
1011 — Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до
1110 — Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до
1120 — Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до
1200 — Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования.
1201 — Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости
1202 — Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
1203 — Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
1211 — Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы.
1212 — Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
1213 — Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
1220 — Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Все граждане России, которые официально ведут трудовую деятельность, обязаны платить подоходный налог. В законодательных документах данный налог носит наименование налог на доходы физических лиц. Также широко применяется общепринятая аббревиатура этого удержания, а именно НДФЛ.
Важно! Документом, который позволяет максимально точно отобразить информацию о доходах, которые были выплачены сотруднику предприятия, является справка по форме 2-НДФЛ.
Данный документ имеет установленную законодательством форму. При этом срок действия справки не ограничен. При составлении справки работодатель может столкнуться с рядом нюансов, которые необходимо учитывать, так как этот документ подлежит предоставлению в различные инстанции. Составлять справку могут не только юридические лица и индивидуальные предприниматели, но и физические лица, которым присвоен статус самозанятых.
Обязанность по предоставлению отчетности носит регулярный характер, а именно каждый год. При этом срок предоставления ограничивается датой 1 апреля года, следующего за годом, который является отчетным.
Обязательным условием составления справки по форме 2-НДФЛ возникает в следующих случаях:
- При оформлении налогового вычета;
- При оформлении субсидии;
- При получении кредита в финансово-кредитном учреждении, в том числе ипотеки;
- При приобретении недвижимости в пользу ребенка;
- При оформлении льгот в фонде социальной поддержки;
- В других установленных законодательством ситуациях.
Особого внимания требует составление справки, которая подлежит предоставлению в Федеральную налоговую службу. Это связано с тем, что при предоставлении ложной информации, ошибка может быть расценена как попытка сокрыть свои реальные доходы. Результатом такой оплошности может быть назначение штрафов, а также пени. Размер последней устанавливается в индивидуальном порядке.
Шифру 2012 соответствуют суммы отпускных, то есть среднего заработка, сохраняемого за работником на период отпуска. По этому коду «проходят» выплаты как по очередным отпускам, так и по дополнительным, в том числе учебным.
Код 2012 можно применять в отношении только тех отпускных, которые выплачиваются действующим сотрудникам. Если же работодатель перечисляет увольняемому сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, этому доходу нужно присвоить код 2013.
Внимание
Трудовой кодекс допускает предоставление отпуска с последующим увольнением (ч. 2 ст. 127 ТК РФ). В этом случае работник получает окончательный расчет и трудовую книжку перед отпуском, и не возвращается к прежнему работодателю после отдыха. Однако с точки зрения трудового законодательства перечисленные суммы является отпускными, а не компенсацией за неиспользованный отпуск. Поэтому к такой выплате нужно применять шифр 2012.
Также см. «Работник заболел или отозван из отпуска: как быть с НДФЛ, взносами и отчетностью?»
Форма 2-НДФЛ состоит из:
- заголовка;
- раздела 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
- раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
- раздела 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
- приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».
Это самая простая часть Справки. Сначала нужно заполнить поля с основными регистрационными данными компании и указать период, за который сдается справка:
- ИНН и КПП компании;
- порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде;
- отчетный год;
- наименование компании-налогового агента;
- код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации;
- код ОКТМО;
- телефон.
Если составляете корректирующую либо аннулирующую справки взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» нужно указать соответствующий номер.
В поле «Номер корректировки» нужно проставить:
- «00», если это первичная форма;
- «01», «02» и т. д, если это корректирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной; нужно указать значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке;
- «99», если это аннулирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной.
| Годовой отчет 2021 под редакцией В.И. Мещерякова
Книга, с которой бухгалтер завершает финансовый год «Годовой отчет 2021 под редакцией В.И. Мещерякова» – книга, которая помогла сдать отчет 2 750 000 бухгалтеров. Позаботьтесь сейчас о том, как будете работать над подготовкой своего отчета 2018. Заказать книгу можно здесь > > > |
В разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога начислениях, ставки налога и налоговая база. Вот все эти данные:
- ставка налога;
- общая сумма дохода;
- налоговая база;
- сумма налога исчисленная;
- сумма фиксированных авансовых платежей;
- сумма налога удержанная;
- сумма налога перечисленная;
- сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
- сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:
- в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
- в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
- в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
- в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
Здесь отражаются сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, которые компания предоставила работникам. В поле «Код вычета» нужно указать код вычета.
В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.
В поле «Код вида уведомления» нужно указывать:
- «1», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет;
- «2», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
- «3», если вы, как компания-налоговый агент получили в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее ваше право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
Не забудьте также, вписать в форму номер, дату уведомления и код налогового органа, выдавшего это уведомление.
Если вы получили несколько уведомлений, нужно заполнить несколько строк. Вписать все полученные уведомления и их реквизиты (дата, номер и т.п.)
На следующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
Новые коды 2-НДФЛ — 2017
Компенсация при увольнении – код дохода НДФЛ — 2018
Коды доходов в 2-НДФЛ-2018
Код вычета в справке 2-НДФЛ
Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ
Заполняя справки о выплаченных доходах и удержанном налоге 2-НДФЛ, налоговые агенты руководствуются приказом ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@. Помимо персональных данных физлица, в отведенных полях отчетности указываются полученные доходы и коды к ним. В этой статье мы расскажем о «доходных» кодах в 2019 году, а чтобы было легче ориентироваться в общем реестре, приведем расшифровку кодов дохода в справке 2-НДФЛ, которые чаще всего нужны в работе работодателей — предпринимателей и фирм.
Код дохода ГПХ в справке 2-НДФЛ
Начиная с лихих девяностых, российское правительство последовательно и методично разрабатывает меры, как вывести доходы населения из теневого сектора. Успешность этих действий очевидна по их результатам: на данный момент недополучение налогов составляет чуть меньше 5% ВВП, а еще двадцать лет назад этот показатель достигал 17-18% ВВП.
Одной из причин такого успеха послужило ужесточение контроля над сферой налогообложения в России, а также, при этом, либерализация в отношении самых налоговых выплат (так, например, использование вычетов стало частой практикой в РФ). Код 2002 в 2-НДФЛ — следствие того самого ужесточения контроля, поскольку «раздробление» статьи налогооблагаемых доходов позволило отслеживать и разделять средства, используемые предприятием для поощрения сотрудников, при сохранении итоговой налоговой нагрузки гражданина.
Что значит код 2002 в справке 2-НДФЛ? Расшифровка раскрывает следующее значение шифра: «производственная премия, полученная сотрудником за полное или частичное выполнение поставленного плана». Если в справке 2-НДФЛ в графе 2002 указана некоторая сумма, это значит, что работник был премирован работодателем за достижение определенных показателей.
В эту категорию входит премирование за:
- Выполнение и/или перевыполнение производственного плана;
- Решение поставленных руководством задач по объемам и/или качеству выпущенной готовой продукции;
- Достижение целевых и/или дополнительных показателей по продажам товаров и услуг;
- За успешную реализацию проекта, заданного руководством для увеличения объемов или качества производства.
Важно: обратите внимание, что все виды премирований, входящих в категорию «2002», непосредственно связаны с производством товаров или услуг компании. Для непроизводственных премий введен отдельный код «2003».
Теперь понятно, что означает этот шифр, но для чего вообще был введен код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ? На первый взгляд, не вполне понятно, с какой целью появились коды «2002» и «2003», ведь размер налогообложения не изменился — по-прежнему с большей части премий, превышающих сумму в 4000 рублей, необходимо уплачивать 13% налог.
Но смысл новой практики становится понятен при изучении Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. В документе уточняется, что выплата по коду 2002 может быть произведена только из средств специального назначения организации или же целевых денежных поступлений. Параллельно вводится запрет на выплату производственных премий из общей прибыли компании.
Очевидно, что государство таким образом старается пресечь легализацию преступных доходов («отмывание грязных денег»). Раньше деньги, полученные криминальным путем, могли быть тем или иным способом записаны в прибыль предприятия, а затем переданы нужным людям в виде премий (через подставных лиц). Теперь это стало невозможно, поскольку любая выплата по коду 2002 непосредственно из прибыли предприятия является нарушением закона, а параллельно становится сигналом для прикрепленной к организации ИФНС.
Мы выяснили, что такое код дохода 2002 в 2-НДФЛ, но ведь Приказ ФНС ввел также «код 2003». В чем отличие? В эту категорию входят все виды премирования, никак не связанные с непосредственной работой сотрудника (премия за непроизводственные результаты).
Например, в графу 2003 может быть вписано разовое вознаграждение сотрудников перед праздниками, «подарок» работнику со стажем перед его выходом на пенсию, благодарность за альтруистическую помощь в организации, например, отпуска для коллег и т.д.
Кроме того, отличие и в источниках выплат: выделить деньги на непроизводственную премию можно только из фондов специального назначения, средств целевого финансирования или из дополнительной прибыли предприятия. Опять же, выплата непосредственно из общей прибыли компании воспрещается.
Резюмируя, код 2003 выполняет ту же функцию, что и код 2002 — контроль за передвижениями корпоративных средств, а также противодействие криминальной деятельности некоторых фиктивных компаний.
В этом вопросе можно выделить два главных ориентира, позволяющих безошибочно определить категорию премирования:
- Целевое назначение премии и причина выдачи. Так, например, если целью премии является поощрение деятельности сотрудника, благоприятной для компании, и, при этом, причиной выдачи денег послужила высокая производственная эффективность сотрудника, — это премия по коду 2002. Если же цель премии — просто увеличить лояльность сотрудника, а причина выдачи не касается производственных показателей предприятия — это премия по коду 2003;
- Источник финансирования премиальных выплат. Очевидно, что при использовании средств из целевых денежных поступлений такую премию нужно относить к коду 2002: поскольку целевые поступления возникают только в результате эффективной деятельности компании, это считается итогом выполнения всех производственных планов организации. И то же верно в обратную сторону: если средства были взяты из фонда специального назначения, ни в коем случае нельзя вписывать такую премию в графу 2002, даже если на самом деле это было поощрение деятельности работника. Место такой премии только в графе 2003.
Здесь может возникнуть резонный вопрос: а если цель и причины премирования относятся к коду 2002, а вот источник финансирования относится к коду 2003, куда вписывать поступление денег? Можно поменять местами эти коды, важна суть — несовпавдение цели и заданного Приказом ФНС порядка выдачи премии.
В такой ситуации приоритетным ориентиром остается источник финансирования. В сущности, ИФНС лишь в редких случаях проявляет большое внимание к премиям, если все выглядит более или менее складно. А вот если в причинах премирования указана «производственная эффективность», но при этом премия отнесена к категории 2003, это уже может стать поводом для масштабной проверки предприятия.
Каждому вознаграждению, выплаченному физическому лицу, установлена соответствующая кодировка. Полный перечень содержится в приложении 1 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ Какой код у премии в 2-НДФЛ, зависит от того, за что она начислена: за производственные результаты или по иным основаниям.
В справке указывают код дохода премия за производственные результаты 2002, если вознаграждение связано с выполнением работником своих трудовых обязанностей: за выполнение определенной работы, за перевыполнение плана и т. д. Таким образом, если выплачивается месячная, квартальная или годовая премия, код дохода НДФЛ всегда будет 2002 (письмо ФНС от 07.08.2017 № СА-4-1/).
Если выплачивается разовое поощрение, не связанное с исполнением трудовых обязанностей: к празднику, премия к юбилейной дате — код дохода указывают другой — 2003.
Таблица: код дохода премия в справке 2-НДФЛ
| Код | Вид выплаты |
| 2002 | Премирование за трудовые показатели:
|
| 2003 | Премия за счет прибыли:
|
Таблица иных доходов в справке 2-НДФЛ
| Кодировка | Вид выплаты |
| 2000 | Заработная плата |
| 2010 | Выплаты по договорам подряда |
| 2012 | Отпускные |
| 2013 | Компенсация за неиспользованный отпуск |
| 2300 | Оплата больничных листов |
По результатам календарного года на предприятии всем сотрудникам выплачиваются премиальные, если общий объем выпуска продукции увеличился более чем на 5%. Какой ставить код премии по итогам года? Выплата напрямую связана с производственной деятельностью, поэтому, когда начисляется премия годовая, код дохода нужно выбрать — 2002.
В справке 2-НДФЛ закодированы не только выплаты физлицам, но и предоставленные вычеты. В настоящее время работник вправе получить у работодателя стандартные, имущественные и социальные вычеты.
Таблица кодировок налоговых вычетов
| Кодировка | Вычет |
| Стандартные | |
| 126 | На первого ребенка |
| 127 | На второго ребенка |
| 128 | На третьего и последующего детей |
| Имущественные | |
| 311 | На покупку жилья |
| 312 | На проценты по ипотеке |
| Социальные | |
| 320 | На свое обучение |
| 321 | На обучение ребенка |
| 324 | На лечение |
Полный перечень кодировок вычетов содержится в приложении 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/
Налоговый агент указывает код премии 2003 только в определенных случаях. К таким операциям можно отнести:
- выплаты премиального вознаграждения за счет чистой прибыли компании;
- выплаты премий сотрудникам из средств специального назначения или за счет целевых поступлений.
В компании, занимающейся возведением жилых домов, ко Дню строителя решили выдать за счет прибыли предприятия по 3000 руб. премии всем сотрудникам. Код дохода премии к празднику, который бухгалтер укажет в справках 2-НДФЛ — 2003, так как выплата не связана напрямую с трудовыми результатами, а ее источник – чистая прибыль компании.
Код дохода 2300 с расшифровкой
С помощью кода 2300 в НДФЛ-отчетности обозначаются пособия по временной нетрудоспособности. Этот шифр нужно присвоить не только пособию, которое выплачивается в случае болезни самого работника, но и тем суммам, которые перечисляются в случае ухода за больными детьми или другими членами семьи.
СПРАВКА. Формально под этот код попадает также пособие по беременности и родам, так как основанием для его начисления является больничный лист. Но поскольку декретное пособие не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), эту выплату можно вообще не фиксировать в регистрах и справке 2-НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ, письмо Минфина от 02.04.19 № 03-04-05/22860).
Формируйте электронные реестры и сдавайте их в ФСС через интернет
2021 код дохода 2001 вознаграждение директоров что включать
Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.
2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003
Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:
- код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
- код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.
Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.
Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ
Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.
Используется при выплате дивидендов.
Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ
Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения
Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.
Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ
Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
Код дохода 2001 вознаграждение директоров что включать
Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.
В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:
- компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
- выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
- штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
- суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
- суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).
Также отдельный код (619) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
При заполнении справки 2-НДФЛ за 2018 год все вышеперечисленные коды актуальны.
в год (), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.
Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб. Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400. Используется при выплате дивидендов.
Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.
Этот код предназначен для отражения сумм, которые были выплачены сотруднику в качестве отпускных в течение месяца. Только эти выплаты указывают в справке под кодом 2012. Обусловлено это тем, что выплату отпускных рассчитывают в особом порядке.
При составлении документа в 1-С Бухгалтерии нужно быть внимательным. Программа автоматически добавляет отпускные, которые учитывают по коду 2012, к основной заработной плате. Это ошибки, за которые предусмотрены штрафы.
Также нередки случаи, когда начинающие бухгалтеры путают код 2012 с кодом 2013, который предназначен для указания сумм компенсации за неиспользованный отпуск.
По этому коду отражают суммы заработной платы, полученные сотрудником, работающим по трудовому договору. К коду 2000 в 2-НДФЛ не относят премии и другие материальные поощрения. Для них предназначен другой код — 2002. Это связано с тем, что премии относят к другому виду дохода.
Кроме этого, под кодом 2000 в справке не указывают следующие выплаты:
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
- доходы, полученные сотрудником в натуральной форме.
То есть, код 2000 подходит для обозначения заработной платы, которую работодатель выдал сотруднику наличными или перечислил на счет (зарплатные проекты).
Под этим кодом отражают суммы, которые были выплачены в виде вознаграждения директору, членам правления и другого управляющего органа. То есть, 2001 предназначен для указания сумм, которые не связаны с трудовой деятельностью руководителей. В него не входят заработная плата, отпускные и прочие выплаты. Для их отражения установлены другие коды.
Код 2001 можно использовать только в том случае, если директор предприятия получил вознаграждения как член совета директоров или другого управляющего аппарата.