Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дивиденды физ лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если цена на акцию изменилась, я, продав акцию, фиксирую прибыль или убыток. В случае прибыли плачу налог. А какая ситуация с дивидендами? В какой момент уплачивается налог? В момент начисления дивидендов? А если я дивиденды сразу реинвестирую в эти же акции, то налог все равно есть?
В общем случае применяется ставка 9 процентов. Исключение составляют только ситуации, когда компания имеет право использовать ставку 0 процентов.
Дивиденды – это прибыль, которую получают собственники компании в результате ее эффективной работы. Однако, как и со всякого дохода, с дивидендов необходимо уплачивать налог. Рассмотрим, как рассчитать подоходный налог с дивидендов.
Как быть при изменении статуса физического лица?
Их погашение происходит следующим образом: по итогам отчетного периода необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести соответствующую выплату в пользу бюджета самостоятельно.
Итак, налогообложение дивидендов может затрагивать организации, резидентов, нерезидентов, физических лиц. По результатам соответствующих выплат удерживается либо налог на прибыль (для юрлиц), либо НДФЛ (для физических лиц).
Налог на дивиденды — как его посчитать? Такой вопрос может возникать у компании при выплате доходов участникам. Следует учесть, что на таких налоговых агентов не распространяется общий для всех порядок передачи в ФНС информации о прибыли физических лиц посредством предоставления справки о доходах физлиц.
Налог на прибыль с дивидендов в 2020 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят.
До 2015 года, если прибыль получал гражданин, то налог на доходы с дивидендов физических лиц рассчитывался по ставке девять процентов. Сейчас же ставка больше и составляет 13 процентов. Саму сумму обязательного к уплате налога удерживает та организация, которая выплачивает дивиденды.
Дивиденды от иностранных компаний тоже облагаются налогом. Если вы инвестируете в американские ценные бумаги на Санкт-Петербургской бирже или через зарубежного брокера, подпишите форму W-8BEN.
Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация. При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль. При ЕНВД — прибыль за вычетом единого налога на вмененный доход. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога.
В том случае, если принятая система накладывает обязательства по выплате дополнительного налога на реализацию в силу проведения сделки по передаче имущества, происходит двойное налогообложение. Даже в том случае если дело доведено до суда, последние не всегда признают отсутствие процесса реализации, поэтому таких ситуаций при возможности лучше всего избегать.
Налоги при работе через зарубежного брокера Если физическое лицо работает на фондовом рынке через зарубежного брокера, то декларировать свои доходы ему придется самостоятельно, потому что иностранный брокер не является налоговым агентом. К доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц, относятся и полученные дивиденды. Применяется ставка 13%. Важно! ПИФы не платят налог с полученных дивидендов. К сожалению, комиссии за управление обычно сводят это преимущество на нет.
Предварительно подается декларация 3-НДФЛ. Налог с дивидендов по иностранным акциям При инвестировании в ценные бумаги зарубежных компаний налогообложение дивидендов осуществляется иным образом. Купить акции можно на Санкт-Петербургской бирже, но налоговым агентом она в данном случае не является.
Сроки подачи деклараций и уплаты налогов
Дивиденды по закону нельзя распределить, например, если величина чистых активов компании стала меньше уставного капитала. Для этого нужно знать, как рассчитать эти самые «чистые активы».
Дивиденды, выплачиваемые физлицам, не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды, даже если их получает работник ООО.
Некоторые компании, акции которых торгуются на Московской бирже, платят дивиденды в долларах. Например, золотодобытчик Polymetal, зарегистрированный на острове Джерси.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Реинвестирование не поможет: покупать ценные бумаги вы будете на дивиденды, из которых налог уже удержан.
Порядок расчета налога на прибыль организаций с дивидендов зависит от того, получает ли организация дивиденды от других компаний, а также от статуса налогоплательщика (российская или иностранная компания) – получателя дивидендов.
По итогам прошедшего отчетного года руководство общества вправе выплатить участникам дивиденды за счет сумм нераспределенной прибыли. При этом у физических лиц образуется соответствующая статья доходов.
Будьте в курсе последних новостей банков! Получайте уведомления о важных событиях в экономике России и мира.
Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб. – 65 000 руб.).
Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.
Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.
Поэтому, когда акционерами компании являются только физические лица и, следовательно, у нее не возникает обязанностей агента по уплате налога на прибыль в части выплаченных дивидендов, заполнять лист 03 декларации, по нашему мнению, не нужно.
Но так поступают только в том случае, когда предусмотрена выплата в денежной форме. Если же дивиденды выплачиваются в иной форме, то действуют иначе. Компания, по чьим акциям налогоплательщик получил доход, должна проинформировать ИФНС о том, что не имеет возможности перечислить налог. Тем самым обязанность по уплате НДФЛ переходит на физическое лицо.
Форма W-8BEN Эту форму физическое лицо заполняет с целью подтверждения того, что не человек не является налоговым резидентов США. Если этого не сделать, то с полученных дивидендов придется заплатить подоходный налог в размере 30%. После подачи W-8BEN ставка уменьшается до 10%.
Заполнять форму нужно в одном экземпляре. Передается документ налоговому агенту, т.е вашему брокеру. Когда удерживается налог? Срок уплаты НДФЛ с дивидендов зависит от того, кто будет его перечислять. Брокер удерживает налог при каждом выводе денежных средств с брокерского счета клиента.
Или, другими словами, компании МТС должны были заплатить дивидендов на сумму 3 843 млн. рублей, причем от общества, которым сама МТС владеет менее, чем на 50%.
Ставка по «дивидендному» доходу увеличилась и стала равной ставке, которая применяется к обычному среднестатистическому заработку; хотя базу для определения налогов все еще требуется рассчитывать отдельно от других доходов. Имеется в виду, что при расчете НДФЛ с дивидендов и налога на доходы физического лица с зарплаты обязательно нужно рассчитать две разные базы.
Если компания получает дивиденды от иных юридических лиц, где не является владельцем контрольного пакета, то она платит налог в 13% (или иной ставке) с полученных дивидендов.
Налог с дивидендов по российским акциям
Порядок отражения дивидендов в бухгалтерском учете, как правило, у бухгалтеров вопросов не вызывает. Однако с налогами нередко возникают определенные трудности.
Попробуем посчитать разницу, сколько «потеряла» налоговая, но точнее она получила эти деньги, только не от нас.
Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.
В соответствии с пунктом 4 статьи 274 НК РФ доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации имущественных прав, учитываются, если иное не предусмотрено Кодексом, исходя из цены сделки с учетом положений статьи 105.3 НК РФ.
Как рассчитывать налог на дивиденды
Да, действительно, дивиденды были, причем наша расчетная цифра оказалась очень близка к реальному значению, 3 726 млн. руб против 3 843 млн. руб. (я просто округлял в бОльшую сторону цифры при расчетах). Так же компания может учитывать дивиденды, полученные в прошлых налоговых периодах, возможно еще поэтому небольшая разница, но это уже нюансы.
Т.е. основную часть полученных дивидендов МТС (от дочек, которые не консолидированы) дает МТС Беларусь — 3 691 млн. руб против 3 726 млн. руб.
Не нужно путать статус резидента страны с имеющимся у него гражданством. Следует помнить, что статус резидента Российской Федерации присваивается при условии того, что лицо находилось на ее территории в сумме не менее 183 календарных дней за последний год.
Если же юрлицо работает на ЕНВД, то сделка по передаче имущества учредителю должна облагаться в рамках общего или упрощенного режима (если общество совмещает режимы ЕНВД и УСН).
На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли. После чего можно приступать к выплате.
Если дивиденды получены российской организацией от иностранной организации, то ставку 0% можно применять при дополнительном условии: иностранная компания не находится в офшорной зоне (подпункт 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ). Перечень таких зон утвержден Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н. Соблюдение этого условия необходимо проверить на день принятия решения о выплате дивидендов.
Если компания пренебрежет своими обязательствами и не перечислит в бюджет суммы налога с выплаченных дивидендов, она может быть привлечена к налоговой ответственности.