Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пенсионные страховые взносы в 2022 году для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:
- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:
- 32 448 руб. — в 2021 году;
- 34 445 руб. — в 2022 году;
- 36 723 руб. — в 2023 году.
Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.
Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.
Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.
ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.
ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.
Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.
Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы
Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
-
Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
-
Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
-
Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
-
Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
-
Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
-
Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
-
Предприниматель находится на срочной военной службе;
-
ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
-
ИП де-факто не ведёт деятельность;
-
Деятельность ИП не приносит доход;
-
ИП привлекает к работе третьих лиц;
-
ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Размеры страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году: суммы изменились
Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Они полностью идут на пенсионное страхование. На первый взгляд всё просто: заработали 500 тыс. руб. — заплатили 200 000 × 1% = 2 000 руб. Но есть важная деталь: общая сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратный размер фиксированного пенсионного взноса. Звучит сложно, но сейчас объясним.
Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2021 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.
Для каждой системы налогообложения доходы учитываются по-разному. Вот какие доходы нужно брать за основу на трёх основных налоговых режимах.
Казалось бы, как можно платить допвзносы на патенте, если реальные доходы не учитываются. Ответ простой: взносы нужно рассчитывать с потенциального дохода, по которому определяют стоимость патента.
Важно. Потенциальный доход учитывается по всем оформленным патентам.
Потенциальный доход указывают в приложении к патенту — его выдают при оформлении. В приложении есть строка 010. Именно там и указана нужная сумма.
Пример. ИП оформил два патента: на бытовые услуги и ремонтные работы. По первому его потенциальный доход составляет 300 тыс. руб., по второму — 400 тыс. Это значит, что дополнительные взносы составят (300 000 + 400 000 − 300 000) × 1% = 4 000 руб.
-
ИП платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Первые нужно уплатить до 31 декабря текущего года, вторые — до 1 июля следующего.
-
Фиксированные взносы в 2021 году составляют 40 874 руб. Если ИП зарегистрировался после 1 января и работает меньше года, ему нужно заплатить только за полностью отработанные месяцы и календарные дни.
-
Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Для УСН и ОСНО доходы определяют по налоговым декларациям, для патента — по потенциальному доходу в приложении к патенту.
-
За просрочку платежей по взносам начисляют пени — 1/300 ключевой ставки от неуплаченной суммы. За неправильный расчёт и уплату добавляют штраф — до 40% от недоимки.
Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:
МРОТ х 12 х 2,9%
Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.
С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.
Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:
- на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
- на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.
Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.
Утверждены ставки фиксированных взносов ИП на ближайшие три года
Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2021 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.
С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2021 год должны перечислить не позднее 01.07.22.
За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:
- штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.
Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:
| Вид страхования | Тариф |
Предельная база 2021 г. |
Тариф с суммы, превышающей предельную |
|---|---|---|---|
| СС на случай ВНиМ | 2,9 | 912 000 | Нет |
| ОПС | 22 | 1 292 000 | 10% |
| ОМС | 5,1 | Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период | |
| От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности | Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период | |
Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.
КБК за работников указаны в таблице.
| Вид страхования | КБК |
|---|---|
| ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| На травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2021 г.:
| Вид обязательного сбора | КБК |
|---|---|
| Фиксированный платеж на ОПС | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированный платеж на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.
ИП платят обязательные взносы на пенсионное страхование — ОПС и медицинское страхование — ОМС. В 2021 году их сумма равна 40 874 ₽. Из них ОПС — 32 448 ₽ и ОМС — 8 426 ₽.
Когда платить
В течение года. Крайний срок — 31 декабря 2021.
Определены размеры личных страховых взносов ИП на ближайшие три года
В них указаны данные, которые помогают определить — за что вы платите. Также коды позволяют упорядочить платёжи и избежать их потери. Все КБК утверждены в приказе Минфина РФ 06.06.2019 № 85Н.
Что будет, если ошибиться в КБК
Тогда деньги будут числиться на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах, и уплату придётся уточнять.
- Напомнит о сроках.
- Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов.
- Подготовит платёжки с правильными реквизитами.
- Уменьшит налог на страховые взносы.
Статья актуальна на
К уплате страховых взносов есть лишь одно требование: ИП должен всё выплатить до 31 декабря текущего года. Вы можете платить в любое время любыми суммами. Важно лишь заплатить все в течение года.
Это означает, что можно платить равными суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.
Помните, ИП на УСН «Доходы» без работников могут на сумму выплаченных платежей уменьшить свой налог, который платится в этом же налоговом периоде. Если вы пользуетесь этим, то вам выгодно платить взносы ежеквартально.
Фиксированные страховые взносы — это обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.
ИП всегда освобождался от взносов, если его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:
●находится в отпуске по уходу за ребенком;
●служит в армии по призыву;
●ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком 80 лет и старше;
●проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности трудоустроиться;
●проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.
Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не больше 5 лет.
С 2021 года расширился перечень ИП, освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот нет.
Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например, доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды, следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.
Вообще, процедура расчета взносов для индивидуальных предпринимателей не обладает какими-либо трудными этапами.
Все вычисления проводятся по следующим нормативам:
- На обязательное медицинское страхование человек адресует определенную, фиксированную сумму, составляющую 8 776 р
- При доходе до 300 000 рублей предприниматель платит в Пенсионный фонд России порядка 34 445 р.
- Если годовая выручка превышает показатель в 300 000 р, бизнесмен платит те же 34 445 руб., добавляя к этой величине по 1% от суммы дохода сверх указанной величины.
Максимальный размер дополнительной, процентной транзакции, составляет 275 560 руб.
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить
Нетрудно догадаться, что все правила расчета рассматриваемых отчислений прописаны в соответствующих разделах законодательства. Например, получить полезную подсказку по проведению вычислений можно в рамках информационных блоков Федерального закона №322-ФЗ от 15.10.2020.
Первое, о чем должен позаботиться индивидуальный предприниматель в рамках вопроса о пенсионных выплатах — это фиксированный платеж по ОПС.
В согласии с нормами закона, в 2022 году нужная величина рассчитывается в следующем порядке:
ФВ = Годовой взнос12 месяцев * Число месяцев, в рамках которых велась деятельность.
Представленная формула работает исключительно в тех случаях, когда общий ежегодных доход владельца того или иного бизнеса НЕ превышает показателя в 300 000 р.
Как уже говорилось ранее, в соответствии с нормативами федерального законодательства России, каждый гражданин страны, работающий в статусе индивидуального предпринимателя, должен совершать взносы в фонд обязательного медицинского страхования. В отличие от платежей на ОПС, эти транзакции предлагаются в фиксированном формате. За один календарный год россиянин, функционирующий как ИП, адресует в структуры ПФР порядка 8 776 р.
Сегодня в Российской Федерации существует немалое количество индивидуальных предпринимателей, обладающих годовым доходом, параметры которого превышают показатель в 300 000 рублей.
Для таких граждан тарифы на обязательное пенсионное страхование меняются в следующем порядке:
Итоговая выплата = Фиксированная выплата + 1% с доходов свыше 300 000 руб.Если человек, обладающий статусом ИП, вел рабочую деятельность в течение, например, 3-4 месяцев, но заработал сумму сверх установленной нормы, транзакция будет произведена исключительно за период его функционирования.
В 2022 году в Российской Федерации начнут работать новые регламенты, касающиеся кодов бюджетной классификации для индивидуальных предпринимателей. Посмотреть нормативные и правовые акты по данному вопросу можно, например, на официальном портале Министерства финансов России.
Сроки уплаты взносов ИП в 2022 году
Нетрудно догадаться, что по нормам законодательства индивидуальные предприниматели обязаны провести соответствующие выплатные транзакции в рамках установленных сроков, а именно:
- по медицинской страховке — не позднее 09.01.2023;
- по фиксированной части пенсионного страхования — до 31.12.2023;
- по дополнительным доходам свыше 300 000 руб. — до 03.07.2023.
Граждане, не соблюдающие предложенные им временные ограничения, рискуют столкнуться со штрафами и прочими мерами административных наказаний.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК взносов ИП на ОМС за себя в 2021/2022 году
При уплате страхового медицинского взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Тогда платеж отравится на исполнение обязательства по уплате взноса на медицинское страхование.
Вот расшифровка в 2020 году для ИП этого КБК 18210202103081013160 КБК: этот код расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
Коммерсант, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого налогового режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» подоходного налога используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК для ИП на ОСН в 2021/2022 году
Если ИП применяет общую систему налогообложения, то ему для уплаты налогов нужны эти КБК:
| ВИД НАЛОГА | КБК |
|---|---|
| НДФЛ за себя | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
КБК, на который уплачивают налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
| ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН | КБК |
|---|---|
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
| БЮДЖЕТ, В КОТОРЫЙ ИДЁТ НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных районов (новое) | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.
Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.
- Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
- Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
- Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.
Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно.
- Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8611,25 рублей
- Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2191,5 рублей
- Итого за квартал: 10802,75 рублей
Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:
- За первый квартал 2022 : с 1 января до 31 марта
- За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
- За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
- За четвертый квартал 2022: с 1 октября до 31 декабря
Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.
До 1 июля 2023 года.
Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
Считаем:
- 34445*8=275560 руб.
Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.
- Прохождения ими военной службы по призыву;
- Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.
Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.
Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.
Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.
О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2021 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:
Размер взносов ИП на пенсионное страхование в 2022 году зависит от суммы доходов за год и состоит из фиксированной и переменной частей (п. 1 ст. 430 НК РФ):
-
фиксированная часть — 34 445 рублей, если доход за год не выше 300 000 рублей;
-
переменная часть — плюс 1% от доходов свыше этой суммы, но не более суммы 8 х 34 445 = 275 560 рублей.
Получается, в 2022 году максимальная сумма пенсионных взносов: 34 445 + 275 560 = 310 005 рублей.
Фиксированные взносы на медицину в 2022 году составляют 8 766 рублей. Эта сумма не зависит от годовых доходов ИП.
Итак, в 2022 году при доходах ИП ниже порога 300 000 рублей в год фиксированные платежи составят: 34 445 + 8 766 = 43 211 рублей. При доходах сверх этого порога добавится 1% платеж с суммы превышения, но не выше лимита в 275 560 рублей.
Многие ИП регистрируются или закрываются в середине года, тогда нужно рассчитать и уплатить взносы за неполный год — те несколько месяцев или недель, в которые бизнес работал. Это можно сделать с помощью бесплатных калькуляторов взносов, которые есть в сети, или провести расчет самостоятельно.
Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).
Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:
-
взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;
-
взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.
Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:
-
взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;
-
взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.
Шаг 3. Суммируем все значения:
-
22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;
-
5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.
Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.
Если предприниматель решил стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход, он полностью освобождается от страховых взносов за себя, даже если не прекращает регистрацию в статусе ИП. Отчисления на медицинское страхование идут с налога самозанятого — ведомства сами разбираются между собой. А вот пенсионные взносы ИП-самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог».
Для перехода в статус самозанятого нужно подать заявление о применении НПД через приложение «Мой налог». ФНС рассмотрит его в течение 6 рабочих дней и пришлет уведомление о новом статусе предпринимателя. Затем в течение 30 дней с момента подачи заявления о самозанятости ИП должен написать еще одно заявление — об отказе от применения спецрежима, на котором он работал прежде. Если этого не сделать, статус самозанятого отменят.
Для уплаты фиксированных взносов срок один — до 31 декабря 2022 года.
Но есть один выгодный маневр. Если делать платежи частями в каждом квартале, то на эти суммы можно уменьшить авансы по налогу УСН или патентные платежи.
На УСН «Доходы минус расходы» уплаченные взносы попадают в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.
На УСН «Доходы» и патенте ИП без работников имеет право уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, а ИП с работниками — на 50% от суммы уплаченных взносов за себя и сотрудников.
Поэтому выгодно платить взносы частями в период действия патента или в рамках кварталов на УСН:
-
в 1 квартале 2022 — до 31 марта;
-
во 2 квартале 2022 — до 30 июня;
-
в 3 квартале 2022 — до 30 сентября;
-
в 4 квартале 2022 — до 31 декабря.
Переменную часть взносов с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год нужно уплатить не позднее 3 июля 2023 года.