Больничный в РСВ 2022 как отразить

Почему важно держать ОКВЭДы в порядке

170 0

ТОП девять фраз директора, от которых любой бухгалтер закипает

3,7 тыс. 57

Больничные листы сотрудникам старше 65 лет выдавались несколько раз за период распространения коронавирусной инфекции. Выплаты производились за счет средств бюджета ФСС, а потому работодатели не производили расходы на выплату больничных пособий.

Листки нетрудоспособности данного вида нужно отразить в РСВ в Приложении 2. При этом нужно указать, что выплаты производились за счет средств ФСС, т.е. в поле 002 «признак выплаты» нужно поставить:

• код 1, если работодатель находится в регионе, где введен проект «Прямые выплаты» ФСС;
• код 2, если работодатель находится в регионе, где действует зачетная система.

Внимание! Временные правила из-за коронавирусной инфекции никак не влияют на порядок заполнения РСВ, даже при условии, что пособие выплачивалось за счет ФСС, а не работодателя.

Перед заполнением РСВ за полугодие пользователю нужно проверить, вся ли информация внесена в 1С: ЗУП, а именно сведения об организации, работниках, тарифам страховых взносов, видах доходов для обложения взносами.

Далее вводится информация о начислении зарплаты и страховых взносов во вкладке «Зарплата». И после этого можно приступать к формированию РСВ:

• в разделе «Отчетность, справки» зайти в «1С-Отчетность»;
• заполнить информацию по организации и отчетному периоду;
• создать новый документ, выбрав РСВ;
• заполнить этот документ автоматически и перепроверить информацию;
• записать и выгрузить РСВ для отправки в налоговую инспекцию или отправить его сразу же через сервис 1С: Отчетность.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Расчет за 2020 год заполняем по новой форме. Принципиальное изменение только одно — на титульном листе надо указать среднесписочную численность. Остальные изменения для большинства организаций незначительны. Но вопросов по заполнению расчета все равно много. Вот те из них, которые оказались в топе.

Где в новой РСВ указываются данные, которые раньше сдавались в отчете «Среднесписочная численность»?

В новом бланке отчета РСВ информацию о среднесписочной численности работников следует отразить на титульном листе. Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Подробнее о том, как правильно заполнить и сдать РСВ, читайте в нашей инструкции. В ней мы учли все последние изменения законодательства.

Компания не ведет деятельность и не платит зарплату. Какие разделы заполнять в РСВ за 12 месяцев 2020 года?

Если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не платит зарплату физлицам, он все равно обязан представить в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Так страхователь заявляет об отсутствии выплат физическим лицам и страховых взносов.

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@):

• титульный лист;
• раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
• раздел 3.

До 2020 года обязательных листов было больше: заполняли подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложение 2 к разделу 1 (письма Минфина от 16.04.2019 № 03-15-05/27074, от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@). Теперь можно обойтись без них.

Компания не ведет деятельность, сдает нулевые декларации, у нее единственный учредитель. Численность в РСВ указывать 1 или 0?

Порядок указания среднесписочной численности утвердил Росстат Приказом от 27.11.2019 № 711. При этом численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени. Если организация не ведет деятельность, то в РСВ численность надо указать 0.

В разделе 3 РСВ в строке 090 компания неправильно указала пол работника. Нужно ли сдавать корректирующий отчет?

Нужно уточнить в территориальном органе ПФР, считается ли неправильно указанный пол застрахованного лица в строке 090 ошибкой, которая не позволяет учесть персонифицированные сведения на его индивидуальном лицевом счете. Если с такой ошибкой данные о начислениях правильно отразятся на лицевом счете застрахованного лица, то корректировка не нужна.

Если нужно будет уточнить расчет, то ошибка в строке 090 корректируется обычным образом: в уточненный расчет включают раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0».

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

• работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
• подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
• генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Начиная с 2017 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Порядок заполнения РСВ 2020 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2020, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Как отразить в РСВ пособие, начисленное и выплаченное в разных отчетных периодах

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.

Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.

К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ, в которых с января 2017 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.

Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.

Исходные условные данные для нашего примера:

За полугодие начислено взносов: