2 НДФЛ за 2022 год сроки сдачи отчетности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «2 НДФЛ за 2022 год сроки сдачи отчетности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Вид отчетности	За какой период представляется	Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2021 год	20.01.2022
	За I квартал 2022 года	20.04.2022
	За I полугодие 2022 года	20.07.2022
	За 9 месяцев 2022 года	20.10.2022
	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2021 год	25.01.2022
	За I квартал 2022 года	25.04.2022
	За I полугодие 2022 года	25.07.2022
	За 9 месяцев 2022 года	25.10.2022
	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2021 год	15.04.2022
	За 2022 год	17.04.2023

Дайджест по налогам № 47. Новая форма отчетности по НДФЛ

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) будет испытываться в 2022 году сразу в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Система заработает с 1 июля следующего года.

АУСН будет применяться компаниями и ИП с доходом не больше 60 млн. руб. с начала года и численностью сотрудников не больше 5-ти человек.

Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

Также не потребуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Учет доходов и расходов будет вестись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Однако если компания или ИП не будет применять АУСН, то они должны соблюдать сроки сдачи отчетности в 2022 году.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Отчет	Отчетный период	Срок
СЗВ-М	декабрь 2021 г.	17.01.2022
	январь 2022 г.	15.02.2022
	февраль 2022 г.	15.03.2022
	март 2022 г.	15.04.2022
	апрель 2022 г.	16.05.2022
	май 2022 г.	15.06.2022
	июнь 2022 г.	15.07.2022
	июль 2022 г.	15.08.2022
	август 2022 г.	15.09.2022
	сентябрь 2022 г.	17.10.2022
	октябрь 2022 г.	15.11.2022
	ноябрь 2022 г.	15.12.2022
	декабрь 2022 г.	16.01.2023
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	2021 г.	01.03.2022
	2022 г.	01.03.2023

Отчет СЗВ-ТД нужно подавать в ПФР в такие сроки (п. 2.5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ):

• при приеме или увольнении сотрудник — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа;
• при остальных кадровых мероприятиях — не позже 15 числа месяца, идущего за месяцем, когда они произошли.

При несвоевременной сдаче СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ работодателя штрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения по которому представлены с опозданием или не представлены вовсе. К примеру, в компании работает 15 человек и сведения не подали ни по одному из них, тогда штраф составит 7 500 руб. Кроме того, наказание в данном случае предусмотрено и для должностных лиц компании (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП).

При несвоевременной сдаче СЗВ-ТД штраф предусмотрен только для должностных лиц компании — 300-500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП).

Сроки сдачи отчетности в 2022 году

Отчет	Отчетный период	Срок
4-ФСС в бумажном виде	2021 г.	20.01.2022
	1 кв. 2022 г.	20.04.2022
	полугодие 2022 г.	20.07.2022
	9 месяцев 2022 г.	20.10.2022
	2022 г.	20.01.2023
4-ФСС в электронном виде	2021 г.	25.01.2022
	1 кв. 2022 г.	25.04.2022
	полугодие 2022 г.	25.07.2022
	9 месяцев 2022 г.	25.10.2022
	2022 г.	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	2021 г.	15.04.2022
	2022 г.	17.04.2023

При несвоевременной сдаче 4-ФСС работодателю назначают штраф — минимальный его размер 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

Бухотчетность за 2021 году требуется подать не позже 31.03.2022 г., а за 2022 год — не позже 31.03.2023 г.

Размеры штрафных санкций за несвоевременную сдачу бухотчетности зависят от того, размещается ли она в ГИР БО или нет.

Размещение в ГИР БО	Штрафные санкции
Размещается	3 000 — 5 000 руб. для юрлиц (ст. 19.7 КоАП) 300 — 500 руб. для должностных лиц (ст. 19.7 КоАП)
Не размещается	200 руб. за каждый непредставленный документ для юрлиц (п. 1 ст. 126 НК) 300 — 500 руб. для должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП)

Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С

• Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
• Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
• Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
• Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть три исключения:

• Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
• Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Отчетность по НДФЛ за 2021 год: что не так, как раньше

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

• при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
• для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
• для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
• при обращении в посольства для оформления визы;
• в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2021 году состоит из двух частей:

1. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
2. Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
3. Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
4. Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
5. Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.

2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Укажите номер справки, отчетный год 2021, ставку налога и заполните данные по месяцам.

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.

Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.

В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.

В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:

1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа;
2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.

Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Справки 2-НДФЛ	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За 2021 год	Будет входить в состав 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 02.08.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 01.11.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
Расчет по страховым взносам	За 2020 год	Не позднее 01.02.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 30.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 01.11.2021
	За 2021 год	Не позднее 31.01.2022
Сведения о среднесписочной численности	За 2020 год	Входят в состав РСВ
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 28.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 28.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 28.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 01.03.2021
	За январь – февраль 2021 года	Не позднее 29.03.2021
	За январь – март 2021 года	Не позднее 28.04.2021
	За январь – апрель 2021 года	Не позднее 28.05.2021
	За январь – май 2021 года	Не позднее 28.06.2021
	За январь – июнь 2021 года	Не позднее 28.07.2021
	За январь – июль 2021 года	Не позднее 30.08.2021
	За январь – август 2021 года	Не позднее 28.09.2021
	За январь – сентябрь 2021 года	Не позднее 28.10.2021
	За январь – октябрь 2021 года	Не позднее 29.11.2021
	За январь – ноябрь 2021 года	Не позднее 28.12.2021
	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
Декларация по НДС	За IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
	За II квартал 2021 года	Не позднее 26.07.2021
	За III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2021
	За IV квартал 2021 года	Не позднее 25.01.2022
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2020 года	Не позднее 20.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
	За II квартал 2021 года	Не позднее 20.07.2021
	За III квартал 2021 года	Не позднее 20.10.2021
	За IV квартал 2021 года	Не позднее 20.01.2022
Декларация по налогу при УСН	За 2020 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2021
	За 2020 год (представляют ИП)	Не позднее 30.04.2021
	За 2021 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2022
	За 2021 год (представляют ИП)	Не позднее 03.05.2022
Декларация по ЕНВД	За IV квартал 2020 год	Не позднее 20.01.2021
Декларация по ЕСХН	За 2020 год	Не позднее 31.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 31.03.2022
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2020 год	Не позднее 30.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 30.03.2022
Единая упрощенная декларация	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
Декларация по форме 3-НДФЛ (только для ИП)	За 2020 год	Не позднее 30.04.2021
	За 2021 год	Не позднее 03.05.2022

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	Не позднее 25.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 26.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 25.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	Не позднее 15.04.2021
	За 2021 год	Не позднее 15.04.2022

Обновлена форма расчета 6-НДФЛ, а также справки о доходах и суммах налога физлиц

Форма 6-НДФЛ претерпела следующие изменения:

1. В состав 6-НДФЛ с 2021 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2021 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
2. Поменяли местами разделы 1 и 2: начиная с 2021 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
3. Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2021 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
4. Во втором разделе с 2021 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.

Есть и другие нововведения. В частности — правила уточнения сведений:

• если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
• если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
• если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Форма справки, которую выдают работнику, в целом осталась прежней. Но и тут есть новшества. В частности, изменена нумерация разделов, дополнен раздел о вычетах и, как упоминалось выше, появился новый раздел для включения сведений о невозможности удержать налог.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

\n\n

По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

\n\n

Но есть и отличия.

\n\n

Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.

\n\n

Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

\n\n

Судя по всему, при заполнении измененного расчета 6-НДФЛ возникнут сложности в ситуации, когда дата начисления дохода приходится на один налоговый период, а срок перечисления налога — на другой.

\n\n

Покажем на примере. Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года — выходной, 1— 9 января 2022 года — нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было. В таблице показано, как отражена сумма налога в формах 6-НДФЛ за эти годы.

\n\n

Таблица

\n\n

Как отразить НДФЛ, если он удержан в 2021 году, а перечислен в 2022 году

\n\n

\n\t \n\t\t \n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t

\n\t

\n\t\t \n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t

\n

\n\t\t\t Строки расчета \n\t\t\t	\n\t\t\t 6-НДФЛ за 2021 год \n\t\t\t	\n\t\t\t 6-НДФЛ за 2022 год \n\t\t\t
\n\t\t\t Раздел 1 строка 020 «Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода» \n\t\t\t	\n\t\t\t — \n\t\t\t	\n\t\t\t 50 000 (по сроку перечисления) \n\t\t\t
\n\t\t\t Раздел 2 строка 160 «Сумма налога удержанная» (заполняется нарастающим итогом с начала года) \n\t\t\t	\n\t\t\t 50 000 (по дате удержания) \n\t\t\t	\n\t\t\t — \n\t\t\t

\n\n

Мы видим, что величина удержанного налога в разделе 1 не совпадает с аналогичным показателем в разделе 2. Это справедливо для обоих отчетов: за 2021 год и за 2022 год. Надеемся, появятся официальные разъяснения о том, как нужно заполнять 6-НДФЛ в подобной ситуации.

По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Но есть и отличия.

Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.

Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

Судя по всему, при заполнении измененного расчета 6-НДФЛ возникнут сложности в ситуации, когда дата начисления дохода приходится на один налоговый период, а срок перечисления налога — на другой.

Покажем на примере. Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года — выходной, 1— 9 января 2022 года — нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было. В таблице показано, как отражена сумма налога в формах 6-НДФЛ за эти годы.

Таблица

Как отразить НДФЛ, если он удержан в 2021 году, а перечислен в 2022 году

Строки расчета	6-НДФЛ за 2021 год	6-НДФЛ за 2022 год
Раздел 1 строка 020 «Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода»	—	50 000 (по сроку перечисления)
Раздел 2 строка 160 «Сумма налога удержанная» (заполняется нарастающим итогом с начала года)	50 000 (по дате удержания)	—

Мы видим, что величина удержанного налога в разделе 1 не совпадает с аналогичным показателем в разделе 2. Это справедливо для обоих отчетов: за 2021 год и за 2022 год. Надеемся, появятся официальные разъяснения о том, как нужно заполнять 6-НДФЛ в подобной ситуации.

Здесь возможны два варианта.

Первый вариант: уточнения вносятся в сам расчет, но не в справки о доходах (приложение № 1 к расчету). Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.

Второй вариант: корректировки вносятся в справки о доходах. Тогда нужно сдать уточненную форму 6-НДФЛ и вместе с ней — корректирующие справки.

Для отчета за 2020 год форма справки 2-НДФЛ используется та же, которая применялась для отчетности за 2019 год. Работникам — одна форма, налоговикам — другая. Сдавать 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ нужно только со сведений за 2021 год. Срок сдачи формы 2-НДФЛ за 2020 год — 1 марта 2021 года.

Источники:

• Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
• Налоговый кодекс РФ

Сроки сдачи отчётности в 2021 году

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

До 2021 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует, для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 утверждена для выдачи на руки налогоплательщикам новая форма справки 2-НДФЛ в 2021 году, она носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились.

По нормам Трудового кодекса РФ, работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

• при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
• в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

ВАЖНО! Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.

Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2021 год утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов не предусмотрена.

Как заполняется этот отчет, подробно рассказано в статье «Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Полное руководство».

ФНС приказом № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.

Некоторые коды доходов приведены в таблице ниже. Разберемся, какие изменения в 2-НДФЛ в 2021 году произошли в этой сфере. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Вид дохода	Код
Заработная плата	2000
Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному)	2300
Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска	2012
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск	2013
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	2014
Премия	2002
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.1992	2301
Сумма списанного безнадежного долга	2611
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях	3023

Подробнее о кодировке доходов: «Как отразить больничный в справке 2-НДФЛ».

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Если справка 2-НДФЛ в 2021 году содержит ошибку, налоговый агент оформляет уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка). Если необходимо сдать полностью аннулирующую справку, используется код 99. Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/025669@.

Календарь бухгалтера на январь 2022 года

Календарь бухгалтера на декабрь 2021 года

Изменения в отчетности в 2021 году

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года

Какие формы отчетности изменились в 2018 году

Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.

Крайний срок сдачи	Вид отчета	Период	Комментарий
17 января	СЗВ-М	Декабрь 2021 года	Сдается ежемесячно в Пенсионный фонд
	СЗВ-ТД	Декабрь 2021 года (при наличии кадровых мероприятий)	Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа
20 января	4-ФСС (на бумаге)	2021 год	Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в ФСС по страховым взносам на травматизм
	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	4 квартал 2021 года	Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС
	Единая упрощенная налоговая декларация	2021 год	Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам
	Декларация по водному налогу	4 квартал 2021 года	Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты
	Декларация по налогу на игорный бизнес	Декабрь 2021 года	Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе
	ДСВ-3 Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года. АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек. Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы». Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ПФР Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года 17.01.2022 За январь 2022 года 15.02.2022 За февраль 2022 года 15.03.2022 За март 2022 года 15.04.2022 За апрель 2022 года 16.05.2022 За май 2022 года 15.06.2022 За июнь 2022 года 15.07.2022 За июль 2022 года 15.08.2022 За август 2022 года 15.09.2022 За сентябрь 2022 года 17.10.2022 За октябрь 2022 года 15.11.2022 За ноябрь 2022 года 15.12.2022 За декабрь 2022 года 16.01.2023 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год 01.03.2022 За 2022 год 01.03.2023 Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ): при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа; при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие. За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ). За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ). Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022 За I квартал 2022 года 20.04.2022 За I полугодие 2022 года 20.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022 За 2022 год 20.01.2023 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022 За I квартал 2022 года 25.04.2022 За I полугодие 2022 года 25.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022 За 2022 год 25.01.2023 Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022 За 2022 год 17.04.2023 Если говорить о 4-ФСС, то за несвоевременную сдачу этого расчета, работодателю грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2021 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023. Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО. Раз­ме­ща­ет­ся ли бу­хот­чет­ность в ГИР БО Штраф за на­ру­ше­ние срока сдачи бу­хот­чет­но­сти Раз­ме­ща­ет­ся — от 3000 руб. до 5000 руб. – для ор­га­ни­за­ции (ст. 19.7 КоАП РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ) Не раз­ме­ща­ет­ся — 200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент – для ор­га­ни­за­ции (п. 1 ст. 126 НК РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) Справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ сдается в определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно в определенные сроки в следующем за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном виде (на электронных носителях). Отчетным периодом для формы 2-НДФЛ являются 12 месяцев истекшего года. На сбор и обработку сведений, дается еще два месяца. Затем наступает срок сдачи декларации за прошлый год. Сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2019 год наступает не позднее 1 апреля 2021 года. Форму 2-НДФЛ за 2016 год сдавали в 2017, и так далее. Однако в вопросе о сроках сдачи 2-НДФЛ не все так однозначно. Лица, на которых заполняется данная форма, разделяются на тех: Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2020 год — сдаем в 2021 году Право подавать 2-НДФЛ (а также 6-НДФЛ) на бумаге закреплено в п. 2 ст. 230 НК РФ и с 2020 года предоставляется налоговым агентам, численность физлиц, получивших доходы у которых — до 10 человек. До 2020 года этот лимит равен 25 получателям. В кодексе именно так и написано «до 10 человек». И не совсем ясно, как быть, если численность ровно 10. Устранить эту неясность взялась ФНС. В письме от 09.12.2019 № БС-4-11/25215@ ведомство пояснило, что сдать бумажные сведения за 2019 год можно на 10 человек и менее. То есть налоговики истолковали спорную формулировку, как до 10 человек включительно. С 2020 года изменился не только порог численности для бумажных 2-НДФЛ, но и срок сдачи НДФЛ-отчетности. Времени на подготовку сведений стало на месяц меньше, не опоздайте. При подаче 2-НДФЛ или извещении инспекции о невозможности удержания налога, все налогоплательщики должны использовать форму и руководствоваться Порядком, которые утверждены приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Этот документ устанавливает правила представления сведений по форме 2-НДФЛ на бумажных носителях, а также в электронном виде. К сведениям, подаваемым в бумажном виде, должен прилагаться Реестр, составляемый по форме из Приложения № 1 к Порядку. Один экземпляр при этом остается в инспекции, другой согласно п. 7 и п. 11 Порядка вернут налогоплательщику. С отчетности за 2021 год форма 2-НДФЛ отменена. Теперь сведения из справки будут сдаваться в составе расчета 6-НДФЛ. Налоговому агенту предоставляется возможность выбрать способ сдачи сведений в инспекцию: лично, через представителя, почтовым отправлением. У каждого из этих путей есть свои особенности. Если документы подаются через законного или уполномоченного представителя, то: в статусе законного представителя могут выступать лица, которым такое право предоставлено законом или учредительными документами (ст. 27 НК РФ); в статусе уполномоченного представителя могут выступать физические или юридические лица, действующие на основании доверенности, выданной налогоплательщиком (ст. 29 НК РФ). Днем представления сведений в этих случаях считается дата подачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган. Если документы отправляются по почте, то с обязательной описью вложения, при этом почтовое отделение для подтверждения отправки должно выдать вам квитанцию. Нарушения не будет, если сведения отправить до 24 часов последнего дня установленного срока представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Днем представления в таких случаях считается дата оправки сведений почтой (абз. 2 п. 8 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 Порядка № ММВ-7-11/566@). При подаче сведений лично или представителем налогового агента инспектор в его присутствии должен проверить, правильно ли заполнены документы и имеются ли в них исправления. В пункте 8 Порядка такая процедура носит название «Контроль заполнения». Те документы, которые его не преодолели, согласно п. 9 Порядка удаляются из реестра и возвращаются подавшему их лицу. Например, ООО «Сигма» по 9-ти своим работникам подала в ИФНС сведения по форме 2-НДФЛ и приложила соответствующий Реестр. В ходе контроля заполнения инспектор обнаружил ошибки в справке 2-НДФЛ по двум работникам — И.С. Афиногенову и К.С. Бурову. В результате информация о доходах этих сотрудников инспектором вычеркнута из Реестра, сведения по ним считаются не поданными. По семи остальным работникам подача сведений засчитывается, так как документы заполнены правильно. N справки Ф.И.О. Дата рождения -1- -Афиногенов Иван Сергеевич- -03.03.1984- -2- -Буров Константин Станиславович- -14.11.1988- 3 Бажов Сергей Сергеевич 26.06.1960 4 Дубовикин Андрей Вячеславович 16.02.1984 5 Емелин Виктор Иванович 28.12.1979 6 Емелин Алексей Иванович 11.07.1976 7 Чащин Николай Николаевич 12.10.1986 8 Слюсарев Сергей Игоревич 23.01.1964 9 Агалакова Ирина Геннадьевна 24.09.1980 Итого: 9 После окончания процедуры контроля заполнения сотрудник инспекции составляет два экземпляра Протокола приема сведений о доходах физических лиц организации за прошедший год. Особо указывается, что документы поданы на бумажных носителях. На каждом экземпляре ставится подпись налогового инспектора и лица, представляющего налогового агента, если это лицо присутствовало при контрольном мероприятии. Один экземпляр остается в налоговом органе, другой отдается налоговому агенту лично или направляется по почте. Налоговому агенту Протокол будет в дальнейшем служить подтверждением факта подачи сведений. Похожие записи: Госпошлина водительского удостоверения стоимость в 2022 году Транзит через Украину в молдову на автомобиле с российскими номерами в 2022 году Помощь молодой семье Ставропольский край 2022 условия от государства