Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход с осно на усн авансы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сменить режим налогообложения можно добровольно с начала года или принудительно, если не выполнены условия применения УСН.
В данном случае налоговая база по НДС возникла, когда компания находилась на общей системе. Поэтому НДС начисляется в общем порядке в периоде, предшествующем переходу на «упрощенку».
Что делать с авансовым НДС, если компания переходит на упрощенку
При переходе с ОСНО на УСН и в связи с ним, НДС с аванса придется восстановить. Сделать это нужно в декабре года, предшествующего переходу. Восстановление нужно отразить в декларации по НДС за IV квартал.
Компания, пользуясь ОСНО, перевела аванс контрагенту. Этот аванс был возвращен, когда фирма уже перешла на УСН. Возникнет ли в рассматриваемой ситуации доход, облагаемый налогом? Разъяснения предоставил Минфин.
Дебиторская задолженность покупателей, сложившаяся за время применения общей системы налогообложения, налоговую базу переходного периода не увеличивает. При методе начисления выручка включается в состав доходов по мере отгрузки (п. 1 ст. 271 НК РФ). Следовательно, однажды она уже была учтена при налогообложении.
Все ООО должны платить налоги: налог на прибыль, НДС, транспортный налог, налог на имущество и так далее.
Данная ситуация аналогична ситуации № 1. И не важно, что оплата пришла за товар уже после перехода на УСН, ведь сначала на общей системе произошла отгрузка и именно на ее дату возникает обязанность начислить НДС.
Учет расходов ведется, только если налогоплательщик выбрал при УСН объект «доходы минус расходы». В расходах при УСН учитываются только те затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
ИП и ООО на УСН платят налог четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год. Такая периодичность нужна, чтобы платежи в бюджет поступали равномерно.
Переход на УСН: как преодолеть «авансовые» сложности
Если не вернуть аванс покупателю, принять к вычету НДС с него будет нельзя, потому что в доходы по единому налогу придется включить всю сумму полученного аванса, включая НДС. То есть, второй раз заплатить налог с одной и той же суммы.
Но в текущем году, работая на общей системе, она получила предоплату в счет предстоящего оказания услуг. Работу планируется выполнить после того, как фирма перейдет на УСН. Платить ли НДС с полученной предоплаты в этом случае? В Минфине полагают, что НДС платить не нужно (письмо от 28 декабря 2017 г. № 03-07-11/87951).
Платежи по договорам, полученные после перехода на УСН, но учтенные ранее при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, не включаются в доходы при определении налога по УСН (пп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
ООО «Пассив» в текущем году работает на традиционной системе налогообложения и учитывает доходы и расходы по методу начисления. С 1 января следующего года «Пассив» переходит на «упрощенку», но бухгалтерский учет продолжит вести.
Налоговая регистрирует новые организации в течение 3 рабочих дней. Если вы подали заявление, срок истёк, а новостей всё ещё нет — проверьте регистрацию самостоятельно.
Определенные сложности возникают и с расходами. Правда заморочиться с этим придется только тем, кто выбрал УСН “доходы-расходы”.
Плательщики ЕНВД могут применять УСН с начала того месяца, в котором прекратилась обязанность по уплате единого налога. Если плательщик ЕНВД желает сменить только режим налогообложения, но не деятельность, он переходит на новый режим в обычном порядке, т.е. с начала года.
До перехода на упрощенку вы совершали расходы, но подтверждающие документы получили уже после перехода.
Плательщики ЕНВД могут применять УСН с начала того месяца, в котором прекратилась обязанность по уплате единого налога. Если плательщик ЕНВД желает сменить только режим налогообложения, но не деятельность, он переходит на новый режим в обычном порядке, т.е. с начала года.
РФ проценты, причитающиеся к получению от заемщика, компания-кредитор, находящаяся на ОСН, отражает в составе своих внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) их выплаты, предусмотренных договором.
Пример учета сумм, поступающих в погашение дебиторской задолженности, которая сложилась в периоде применения общей системы налогообложения. Организация применяет упрощенку.
Компания, находясь на ОСНО, уплатила аванс. Позже деньги ей были возвращены, однако в это время фирма уже перевелась на УСН. Налогооблагаемого дохода в этом случае не возникнет.
Суммы отложенного налога на прибыль не могут уменьшить или увеличить сумму налога на прибыль следующих отчетных периодов, если организация переходит на УСН.
Авансы, полученные в счет предстоящих поставок в периоде применения общей системы налогообложения, включите в базу по единому налогу по состоянию на 1 января года, в котором организация начинает применять упрощенку (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
Другой вопрос, который встает перед будущими упрощенцами: куда деть НДС, ранее исчисленный с полученных авансов? К вычету, как это было бы при применении ОСН, налоговики его принять не разрешат, поскольку право на вычет возникает на момент отгрузки и при условии, что организация является плательщиком НДС. Это следует из положений статей 171-172 Налогового кодекса.
Авансы получены до перехода на УСН
И в результате такого перерасчета сумму НДС, полученную организацией в составе аванса, она возвращает покупателю. В принципе, такие действия логичны, ведь аванс покупатель перечислил до того, как продавец стал «упрощенцем». Тогда как сама отгрузка была произведена уже в период применения продавцом «упрощенки».
В данной статье мы расскажем о том, как завершить расчеты по НДС тем фирмам и предпринимателям, которые раньше работали на общем режиме налогообложения, а с 1 января 2014 года перешли на упрощенную систему. Приведенные рекомендации помогут минимизировать затраты переходного периода.
Переоформите договор с покупателем, исключив из цены НДС, или составьте допсоглашение. Сделайте это до перехода на упрощенную систему, то есть до 31 декабря включительно. Затем верните НДС на расчетный счет покупателя.
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
УСН для вновь созданной организации
Вычет НДС с аванса заявите в декларации при условии, что вернули сумму налога покупателю. Если налог не возвратили, инспекторы откажут в вычете.
Из появившегося списка вам потребуется книга «Оформление договоров. Справочник бухгалтера на УСН». А в ней — раздел «Как внести изменения в договор».
Самое сложное в переходный период – правильно учесть доходы, расходы и НДС. Обобщим и структурируем информацию.
Немного теории. Как перейти на упрощенку
Учет ОС и НМА на упрощенном режиме очень сильно отличается от учета на ОСНО. Поэтому их остаточную стоимость отнесите на расходы по УСН.
Таким образом, сумма аванса, уплаченная в период применения ОСНО и возвращенная после перехода на УСНО, не учитывается при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу.
По общему правилу уведомить инспекцию нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого организация будет применять упрощенку. Поэтому если уплаченный поставщикам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) аванс не учитывался в составе расходов при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу, то и возвращенная «упрощенцу» сумма аванса не должна учитываться в составе его доходов.
НДС вернули покупателю в 2018 году
По общему правилу поставщик начисляет НДС с аванса, а затем заявляет его к вычету на дату отгрузки. Но компания в периоде отгрузки будет применять упрощенку.
Чтобы заявить вычет, компания подписывает с покупателем дополнительное соглашение к договору. В нем стороны устанавливают, что стоимость товаров уменьшается на сумму НДС. Затем компания до 1 января 2019 года перечисляет на счет покупателя сумму НДС. Если вы выполнили эти условия, то в декларации за IV квартал заявите к вычету НДС с аванса.
Можно ли принимать к вычету НДС с аванса? Да, если компания приобретает товары или услуги, которые будет применять для операций, облагаемых НДС. И только с аванса, перечисленного во время применения упрощенной системы, потому что в будущем году компания уже не будет платить НДС.
Кстати, если вы вернете НДС покупателям, то в налоговую базу нужно включить авансы за минусом возвращенного НДС (письмо Минфина России от 22.06.04 № 03-02-05/2/41).
Поскольку в рамках УСН доходы признаются кассовым методом, то на дату перехода, организация — «упрощенец» должна включить полученный, но не погашенный аванс в сумму своих доходов. На ОСНО вы платили НДС и пользовались правом его вычета. УСН заменяет НДС, но при переходе все равно возникнут сложности. В последнем квартале на ОСНО восстановите НДС в той сумме, которую вы до перехода приняли к вычету.