Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК налога на имущество в 2022 году для юридических лиц 18210602010021000110». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Налоговый агент | |||
| НДФЛ по доходам, у которых до 5 млн. руб. ставка 13 процентов, свыше 5 млн. – ставка 15 процентов: | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| – по доходам не больше 5 млн. руб. | |||
| – с доходов сверх 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| (с превышения) | |||
| НДФЛ по остальным доходам, в том числе доходам нерезидентов со ставкой НДФЛ 30 процентов (доходы в пределах и сверх 5 млн руб.) | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| ИП, лица, занятые частной практикой | |||
| НДФЛ по доходам не больше 5 млн. руб. | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ по доходам, больше 5 млн руб. (с превышения) | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| Физлицо | Платеж | Пени | Штраф |
| НДФЛ с доходов резидента не больше 5 млн. руб., в том числе от продажи личного имущества (кроме прибыли КИК) | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., за исключением прибыли КИК, в том числе фиксированной (с превышения) | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| Прибыль КИК, кроме фиксированной, с которой НДФЛ платят по уведомлению: | 182 1 01 02050 01 1000 110 | 182 1 01 02050 01 2100 110 | 182 1 01 02050 01 3000 110 |
| – в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | |||
| – в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02100 01 1000 110 | 182 1 01 02100 01 2100 110 | 182 1 01 02100 01 3000 110 |
| Фиксированная прибыль КИК, с которой НДФЛ платят по уведомлению: | 182 1 01 02090 01 1000 110 | 182 1 01 02090 01 2100 110 | 182 1 01 02090 01 3000 110 |
| — в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | |||
| — в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02110 01 1000 110 | 182 1 01 02110 01 2100 110 | 182 1 01 02110 01 3000 110 |
| Проценты, купон или дисконт по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017 | 182 1 01 02070 01 1000 110 | 182 1 01 02070 01 2100 110 | 182 1 01 02070 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента | 182 1 01 02040 01 1000 110 | – | – |
Налог на имущество организаций
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| С реализации в России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| При импорте товаров – на таможне | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
КБК 2022 — 182 1 06 02010 02 1000 110
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| В бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| В бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| В бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| В бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
| В бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 |
| В бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 | 182 1 05 04060 02 2100 110 | 182 1 05 04060 02 3000 110 |
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Транспортный налог организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
- Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2022 год.
- Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2022 год.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2022 год.
- Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2022 год.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2022 год.
- Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2022 год.
- Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2022 год.
- Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2022 год.
- Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2022 год.
- Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2022 год.
- Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2022 год.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2022 год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2022 год.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2022 год.
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2022 год.
- Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2022 год.
- Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2022 год.
- Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2022 год.
- Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2022 год.
- Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2022 год.
- Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2022 год.
- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2022 год.
- Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2022 год.
- Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2022 год.
- Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.
Налог по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 02010 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 02010 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 02010 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 02010 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по имуществу, входящему в единую систему газоснабжения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 02020 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 02020 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 02020 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 02020 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
КБК по налогу на имущество
По налогу на имущество организаций в 2020 — 2021 годах предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
При неправильно введенных КБК деньги будут перечислены в другое муниципальное образование или в невыясненные поступления средств.
Так как КБК входит в группу реквизитов, которая позволяет квалифицировать принадлежность платежа, то при допущении ошибки ее можно исправить. Для этого необходимо подать заявление об уточнении вида принадлежности платежа — в ИФНС по налогам и в ФСС по страховым взносам.
На основании составленного заявления, инспекция или фонд примет решение о рассмотрении и уточнения внесенного платежа на фактический день оплаты налога или страховых взносов. Уточнить платеж можно также в случае, если он был перечислен в бюджет другого уровня или во внебюджетный фонд. Помимо этого, уточнить КБК можно в случае, если был ошибочно указан код налога (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
Обратите внимание, что платежи по пенсионным взносам нет возможности уточнить без подтверждения ПФР. Сначала ИНФС направит запрос на уточнение в ПФР, который в течение 5 рабочих дней утвердит запрос и сообщит в ИФНС, который в свою очередь примет окончательное решение об уточнении платежа. В ситуации с ФСС все проще, на уточнении взносов нет ограничений.
Суды разграничивают понятия «излишне уплаченные» или «ошибочно перечисленные» налоги. К примеру, если в платежном поручении указали неверный КБК, плательщиком которого организация не является, то это не будет относиться к «излишне уплаченным», так как уплата произошла в случае технической ошибки при заполнении платежного поручения. При таких условиях организация имеет право затребовать зачет перечисленной суммы в счет платежа, который должен быть осуществлен изначально. Суды подтверждают правомерность таких требований со стороны плательщика.
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
КБК при уплате налога на прибыль в 2020-2021 годах
Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| — в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
| — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| — по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| — «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
Ключевой вопрос: что такое Единая система газоснабжения, и относятся ли активы учреждения в данный раздел. Действительно, чтобы выбрать правильный КБК налог на имущество за 2020 год для юридических лиц, необходимо определить, относятся ли ваши имущественные объекты к ЕСГ.
Основной нормативный документ, устанавливающий общие положения о Единой системе газоснабжения, — Федеральный закон от 31.03.1999 № 69-ФЗ. Следовательно, если ваша организация руководствуется в своей деятельности данным нормативом, то, скорее всего, имущество будет отнесено к ЕСГ.
Например, простая общеобразовательная школа, детский сад или же некоммерческая организация по оказанию бытовых услуг населению должны перечислять налог на имущество, КБК 2020 для юридических лиц — 182 1 06 02010 02 1000 110. То есть код для имущественных объектов, не входящих в ЕСГ.
А вот газораспределительная станция — уже часть ЕСГ. С активов данной категории компания-собственник будет зачислять платежи в бюджет по КБК налога на имущество в 2020 г. — 182 1 06 02020 02 1000 110.
КБК налога на имущество юридических лиц в 2020 году собраны в таблице:
|
Наименование |
Основной платеж по обязательствам |
КБК пени по налогу на имущество организаций в 2020 году |
Проценты по уплате |
Штрафы и взыскания |
|---|---|---|---|---|
|
Платежи по имущественным объектам, не включаемым в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
182 1 06 02010 02 2100 110 |
182 1 06 02010 02 2200 110 |
182 1 06 02010 02 3000 110 |
|
Платежи по имущественным объектам, включенным с Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 1000 110 |
182 1 06 02020 02 2100 110 |
182 1 06 02020 02 2200 110 |
182 1 06 02020 02 3000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения | пени | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 02010 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 02010 02 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения | пени | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 02020 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 02020 02 3000 110 | |
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 06 01010 03 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 |
НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.
Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.
ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.
Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:
- для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
- хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
- кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.
Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.
ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.
Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.
Правильно выбираем КБК
При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.
Здесь идет деление по следующим группам:
- Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
- Границы городских округов
- Границы межселенных территорий
- Границы поселений
Особенности КБК для организаций
Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.
КБК для оплаты налога на имущество с изменениями 2020 года
Взносы на пенсионное страхование работодатели уплачивают ежемесячно. Срок — 15 число месяца, следующего за месяцем начисления дохода работнику. Например, за август 2021 года заплатить взносы в ПФР нужно до 15 сентября 2021 года. А если 15 число выпадает на выходной или праздник, то платеж можно перенести на следующий рабочий день. Стандартная ставка взноса — 22 %.
КБК 182 102 02010 06 1000 160 используют для уплаты пенсионных взносов, обязанность по уплате которых истекла до 1 января 2017 года. Более «свежие» страховые взносы в ПФР нужно оплачивать по КБК 182 1 02 02010 06 1010 160.
В 2021 году КБК 182 102 02010 06 1000 160 практически не используется, так как задолженность по взносам в ПФР, истекшая до 2017 года, сейчас встречается очень редко.
Вероятно, пригодится КБК тем работодателям, у которых образовалась небольшая недоимка еще до 2017 года, налоговая о ней не уведомляла, а бухгалтерия обнаружила задолженность случайно.
Правила заполнения платежки на уплаты страховых взносом на обязательное пенсионное страхование, истекших до 1 января 2017 года, ничем не отличаются от правил заполнения обычной платежки.
Получателем взноса будет не ПФР, а налоговая инспекция, где вы стоите на учете. Узнать платежные реквизиты «своей» ИФНС можно на официальном сайте налоговой.
В поле 101 нужно указать статус плательщика:
- для юрлица — 01;
- для индивидуального предпринимателя — 09, но с 1 октября 2021 году нужно будет указывать — 13.
В поле 104 для уплаты взносов указываем КБК 182 102 02010 06 1000 160. Помним, что для пеней, штрафов, взносом ИП «за себя» или взносов, возникших после 1 января 2017 года, КБК будут другие.
В поле 106 указываем основание платежа. Их может быть несколько:
- ЗД — добровольное погашение задолженности;
- ТР — погашение задолженности по требованию ФНС;
- АП — погашение задолженности по акту проверки.
Поле 107 заполняем в зависимости от основания платежа, указанного в поле 106:
- если указали ЗД — указываем месяц, за который перечисляем взносы в формате MC.NN.ГГГ;
- если указали ТР — вписываем дату требования налоговой;
- если указали АП — ставим 0.
Поле 108 также зависит от поля 106:
- если указали ЗД — ставим 0;
- если указали ТР или АП — пишем номер требования или акта (знак “№” не ставим).
От основания платежа еще и зависит поле 109:
- ЗД — ставим 0;
- ТР — ставим дату требования ФНС;
- АП — ставим дату привлечения к налоговой ответственности.
Назначение платежа пишем в формате «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за март 2016 года, истекшие до 1 января 2017 года». При желании можно указать регистрационный номер в ПФР. Но это необязательно, согласно Правилам, утвержденные Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.
Обязанность уплачивать земельный налог распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые как под коммерческие, так и под бытовые нужды.
Для физлиц (включая ИП) расчётную операцию по сумме налога производят специалисты местного отделения ФНС, после чего в адрес плательщика налога направляется уведомление о сумме налога и сроках его уплаты. Субъекты предпринимательства самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи по нему, уплачивая его по месту нахождения участка. За 2019 год юрлица в последний раз составляют декларацию по налогу на землю.
КБК земельный налог: состав кода и расшифровка идентифицирующих блоков
При заполнении платёжки в банк КБК земельного налога указывается в поле 104. В составе идентификатора 20 символов, разделённых на четыре блока. Их расшифровка позволяет определить назначение и последующее распределение платежа, идентифицировать плательщика и получателя налога.
- Первый блок состоит из 3-х символов (с 1-го по 3-й). Указывает на получателя платежа. Комбинация «182» означает получателя — ФНС (указывает на налоговый платёж);
- Второй состоит из 10 символов (с 4-го по 13-й).содержит информацию о финансовой классификации платежа
- симв. 4 идентифицирует вид доходов («1» – платёж по налогу),
- симв. 5-6 это назначение платежа («06» – имущественный налог),
- симв. 7-8 расшифровывает статьи доходов,
- симв. 9-11 уточняют подстатьи доходов согласно БК России,
- симв. 12-13 идентифицирует статус бюджета (федеральный, региональный, муниципальный);
- Третий блок состоит из 4 символов (с 14-го по 17-й). Возможные комбинации в КБК земельного налога: «1000» – налоги и сборы, «2100» – пени, «3000» – штрафы;
- Четвёртый блок состоит из 3 символов (с 18-го по 20-й). Соответствует виду поступления. Комбинация для земельного налога – «110» (налоговые поступления)
КБК: земельный налог 2020 для организаций
При заполнении платёжного документа нужно точно указывать КБК, поскольку ошибка даже в одном из 20-ти символов кода может привести к тому, что платёж будет зачислен в уплату не земельного, а какого-либо иного налога, либо возвращён банком, как невыясненный платёж, что чревато последствиями, особенно если платёж осуществляется в последние дни установленного срока.
Основной фактор, от которого зависит состав КБК на земельный налог 2020 для юридических лиц – административный признак месторасположения участка, находящего в собственности юрлица (по границам муниципальных образований).
Оплата земельного налога производится в соответствии со ст. 397 Налогового Кодекса РФ. Точные сроки устанавливаются региональными нормативными актами. С 2021 года крайний срок уплаты налога будет единым для всех регионов – 1 марта следующего за отчётным года.
КБК: земельный налог 2020 для физических лиц и ИП
Как и для юрлиц, состав КБК для физиков и ИП, зависит от вида того муниципального образования, в пределах которого расположен принадлежащий плательщику участок.
Физлицами оплата земельного налога осуществляется не позже 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку платежа владельцу земельного участка придётся оплачивать пени.
Таблица КБК по земельному налогу для юридических и физических лиц
Правильно указать в банковской платёжке коды-идентификаторы земельного налога вам поможет предлагаемая таблица, в которой приведены КБК с учётом территориальной принадлежности земельного участка к различным видам муниципальных образований.
|
Расположение земельного участка в |
КБК для |
КБК для |
|
границах МО (муниципальных образований) |
физических лиц |
юридических лиц |
|
Городских округов |
182 1 06 06042 04 1000 110 |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
|
Городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06042 11 1000 110 |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
|
Внутригородских районов |
182 1 06 06042 12 1000 110 |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
|
Городских поселений |
182 1 06 06043 13 1000 110 |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
|
Сельских поселений |
182 1 06 06043 10 1000 110 |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
|
Межселенных территорий |
182 1 06 06043 05 1000 110 |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Штрафы и пени — земельный налог: КБК в 2020 году
Для уплаты пени и штрафов за просроченные или неуплаченные платежи Минфином РФ утверждены отдельные коды-идентификаторы по земельному налогу.
Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
|
182 1 03 01000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 03 01000 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 04 01000 01 1000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ |
|
182 1 04 01000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 04 01000 01 3000 110 |
штрафы |
Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
|
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
|
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций |
|
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
|
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
|
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
|
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
КБК для уплаты налога на имущество
Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.
Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.
С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.
|
КБК |
Расшифровка |
|
УСН (упрощенная система налогообложения) |
|
|
КБК УСН «доходы» |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы» |
|
182 1 05 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
КБК УСН «доходы минус расходы» |
|
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог) |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 01050 01 1000 110 |
Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) |
|
182 1 05 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
ЕСХН (единый сельхозналог) |
|
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
|
182 1 05 03010 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 03010 01 3000 110 |
штрафы |
|
ПСН (патентная система налогообложения) для ИП |
|
|
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
|
182 1 05 04010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
|
182 1 05 04020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04020 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04030 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения |
|
182 1 05 04030 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04030 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04040 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением |
|
182 1 05 04040 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04040 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04050 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов |
|
182 1 05 04050 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04050 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04060 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов |
|
182 1 05 04060 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04060 02 3000 110 |
штрафы |
|
НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП |
|
|
182 1 05 06000 01 1000 110 |
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
|
182 1 05 06000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 06000 01 4000 110 |
прочие поступления |
|
ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021) |
|
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
182 1 05 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 02010 02 3000 110 |
штрафы |
Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.
|
КБК |
Расшифровка |
|
Налог на имущество организаций |
|
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02020 02 3000 110 |
штрафы |
|
Земельный налог юрлиц |
|
|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
|
182 1 06 06031 03 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06031 03 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов |
|
182 1 06 06032 04 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 04 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением |
|
182 1 06 06032 11 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 11 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов |
|
182 1 06 06032 12 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 12 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий |
|
182 1 06 06033 05 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 05 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 10 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений |
|
182 1 06 06033 10 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 10 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений |
|
182 1 06 06033 13 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 13 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 14 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов |
|
182 1 06 06032 14 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 14 3000 110 |
штрафы |
|
Транспортный налог юрлиц |
|
|
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций |
|
182 1 06 04011 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 04011 02 3000 110 |
штрафы |
Вводится новый КБК
КБК / 12:00 5 июля 2021
Перечень КБК изменен
2016 / 12:44 15 июля 2015, Законодательство / 12:44 15 июля 2015
Изменен КБК для уплаты взносов ИП с доходов свыше 300 тысяч рублей
ИП / 12:26 24 апреля 2018
| Расшифровка кода | Код бюджетной классификации |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 02010 02 1000 110 (оригинальный код)
18210602010021000110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 06 02010 02 2100 110 (оригинальный код)
18210602010022100110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 06 02010 02 2200 110 (оригинальный код)
18210602010022200110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 06 02010 02 3000 110 (оригинальный код)
18210602010023000110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 02020 02 1000 110 (оригинальный код)
18210602020021000110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 06 02020 02 2100 110 (оригинальный код)
18210602020022100110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 06 02020 02 2200 110 (оригинальный код)
18210602020022200110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 06 02020 02 3000 110 (оригинальный код)
18210602020023000110 (сокращенный код) |
Коды применяются для перечисления средств в бюджет, в платежке проставляются в 104 поле, по ним определяется назначение платежа. С их помощью происходит распределение присланных средств в бюджет по разным статьям. Актуальные показатели содержатся в действующей редакции приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н (последняя редакция датирована 29.11.2017). Там можно найти все значения и актуальные изменения, ориентируясь на слова: «налог на имущество, КБК, 2020, для юридических лиц».
Кстати для штрафных санкций значения другие, это необходимо учесть. КБК пени по налогу на имущество организаций в 2020 году остались прежними, то есть здесь также коды не изменились. Законодатель в этот раз ограничился поправками, касающимися расчетов и заполнения декларации. Чтобы произвести оплату, указав в платежных документах, в том числе, КБК налога на имущество за 2020 года для юридических лиц, сначала надо правильно рассчитать взнос и составить декларацию.
Подробно о составлении документа говорится в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@. КБК налога на имущество в 2020 г. указывается в строке 020 декларации.
Новое в декларации состоит в том, что в строке 010 необходимо для идентификации объекта проставлять кадастровый или условный номера. Если недвижимость не зарегистрирована, в строке 030 указываются инвентарные номера. Это основные изменения, более детально с ними можно ознакомиться в соответствующих документах.
КБК налога на имущество за 2020 год для юридических лиц можно найти в таблице, приведенной выше.
Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.
Не является исключением и КБК на налог на имущество 2021 — 2021 годов. Он имеет следующую градацию:
- КБК налога на имущество организаций — 182 1 0600 110;
- КБК пеней по налогу на имущество — 182 1 0600 110;
- КБК штрафов по данному налогу — 182 1 0600 110.
Такие значения были установлены на 2021 год. Сохранились они и на 2021-й — замена регулирующего эти коды НПА на них не сказалась.
Полный перечень КБК на перечисление иных налогов и взносов смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно — получите пробный доступ к К+.
| НАЛОГ | КБК |
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) | 182 1 01 01020 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Для пени по налогу на имущество КБК в 2021 — 2021 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.
Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | пени | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01011 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | пени | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01012 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) | пени | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01020 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство | пени | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | пени | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01080 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01080 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | пени | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01040 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | пени | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01050 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций | пени | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01060 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | пени | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01070 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
По налогу на имущество организаций в 2021 — 2021 годах предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Гарантированное качество
Высокий уровень конфиденциальности
Индивидуальный подход
Приемлемые цены — лучшее соотношение цены и качества
Выписки из ЕГРН
Готовый сайт для ТСЖ, УК, ЖСК
Готовый сайт для СНТ, ДНП
Наполнение порталов для ЖКХ
Реклама на сайтах
Продвижение групп и реклама в соцсетях
Подписаться на новости
Политика конфиденциальности
Имущественный сбор уплачивают физлица и фирмы. Для первых и вторых пошлина различается по типу. Так, для граждан это местный сбор, а для предприятий — региональный.
Физлица вносят налоговые средства в зависимости от нахождения собственности: в черте города (район), пригород, село, область. Сбор на недвижимую собственность компаний уплачивают в зависимости от нахождения имущества на территории Единой системы газоснабжения.
Единая система газоснабжения — территория, на которой расположена федеральная магистраль газопровода, передающая природный газ по всей стране. Так как налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости собственности, то и расположение имущества влияет на цену последнего. Исходя из цены подсчитывается сумма сбора, а при уплате пошлины организации указывают эту информацию. Чтобы налоговикам было проще понять, какой взнос делает фирма, тип платежа зашифрован под соответствующим КБК. Таким образом, КБК на налог на имущество физических лиц и предприятий различается по типу самого сбора.
По сбору на недвижимую собственность для физ- и юрлиц в законодательстве существует две отдельные главы. Пошлина на имущество граждан регламентируется главой 32 ФЗ № 117, а для компаний — главой 30 ФЗ № 117:
- Сбор для компаний. Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ, имущественный налог для предприятий подсчитывается по максимальному тарифу — 2,2%. Для отдельных регионов муниципальные власти вправе корректировать цифру, но не более максимального размера. Также для организаций предусмотрены льготы вплоть до ставки 0%. Но законодательство РФ предупреждает, что с 1 января 2035 года нулевой тариф будет исключен и предприятия будут уплачивать пошлину по тарифу, установленному на тот момент.
- Сбор для граждан. Согласно ст. 406 гл. 32 НК РФ, сумма пошлины подсчитывается исходя из кадастровой или инвентаризационной цены имущества. В п. 4 ст. 406 тариф сбора варьируется от 0,1% при стоимости до 300 000 рублей до 2% при цене, равной более 500 000 рублей. Так же, как и для расчета пошлины для предприятий, для граждан муниципальные власти вправе установить дифференцированные тарифы, которые зависят от кадастровой цены, коэффициента-дефлятора, действующего на момент подсчета, места расположения объекта обложения сбором.