3 НДФЛ 2022 заполнить с двух работ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3 НДФЛ 2022 заполнить с двух работ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

2. С 2022 года обновится налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

3. В 2022 году надо будет сдавать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год

4. Поправки в НК РФ: кому отменили обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

5. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

6. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

«Документы на налоговый выет при покупке квартиры»;
«Документы для получения налогового вычета за лечение».

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2021 году может быть сдана декларация за 2018, 2019 и 2020 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2021 году могут понадобиться:

справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
образец справки 3-НДФЛ 2019 года;
декларация 3-НДФЛ 2020 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.

Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

В 2022 году декларацию 3 НДФЛ нужно будет заполнять за 2021 год. При этом важно обратить внимание, что форма должна соответствовать тому периоду, за который получен доход или за который планируется заявить вычеты по налогу.

Основанием для нововведений стал проект обновлённой формы декларирования. То есть, за истёкший срок отчитываться нужно будет уже по-новому. Приказ должен вступить в силу через 2 месяца после его официальной публикации на правительственном сайте, но не раньше, чем 1 января 2022 года. Корректировка стала необходимой из-за нововведений в налоговое законодательство, обусловленных законом от 1 января 2021 года.

С 2022 года обновится налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Следует обратить внимание на те изменения, которые теперь нужно учитывать при подготовке пакета документов. Они касаются правил оформления декларации НДЛФ и отчётов по налогу. Предписывают такие моменты:

кого освобождают от предоставления отчёта;
в каких случаях предусмотрены льготы по НДЛФ;
возможность получения налоговых вычетов в упрощённом порядке;
форму бланка;
изменения наименований некоторых разделов.

Обязательно оформлять и сдавать отчётность 3 НДФЛ должны все, кто платит налог на доход физических лиц. К таким гражданам относят:

ИП на общей системе налогообложения;
всех, у кого доход поступает из-за пределов РФ;
тех, кто получил доход после продажи личного имущества и пр.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно самим в добровольном порядке своевременно отправить отчёт.

Есть несколько вариантов заполнения:

на бумажном носителе (бланке) самостоятельно от руки;
заполнить в компьютере и распечатать;
использовать специальную программу, которая обеспечивает двухмерный штрих-код на страницах.

Те, кто хочет отправить отчётность по форме 3 НДФЛ или получить налоговый вычет в 2022 году, могут бесплатно скачать программу «Декларация» на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае отдельные показатели рассчитываются автоматически, то есть риск допустить ошибки становится меньше. На этом же сайте есть подробные инструкции по пользованию этой программой.

Есть общие правила порядка подачи отчёта 3 НДФЛ, в которых указано, что данные за 2021 год нужно предоставить не позже 30 апреля 2022 года. Эти сроки никак не зависят от того, как и сколько раз в истёкшем году были получены доходы.

Нужно учитывать, что эти сроки не распространяются на тех, кто должен получить налоговые вычеты. Им подавать декларацию можно в любое время. Также есть ряд исключительных случаев, например, если иностранец закрывает бизнес и уезжает из страны. Он должен подать 3 НДЛФ минимум за месяц до отъезда, не ориентируясь на общие сроки.

В 2022 году надо будет сдавать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.

Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:

если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.

Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.

Подробнее: на сколько оштрафуют, если не сдать 3-НДФЛ в 2021 году

Бланк декларации и инструкция по заполнению 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС России №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020. Это объемный отчет из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой. Она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

ВАЖНО! За 2020 год необходимо отчитаться до 30.04.2021. Это касается ИП и обычных граждан, у которых возникла такая обязанность.

Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
по почте;
в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы.

ВАЖНО! С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

первый квартал — 21;
полугодие — 31;
девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.

ВАЖНО! Обратите внимание, что используется тот бланк, который действовал в периоде, за который заявляется вычет! По нормам НК РФ, разрешается заявлять вычет за три прошедших года.

Заполняют приложения:

1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
1 — при сдаче недвижимости в аренду;
1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).

В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.

Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.

Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):

вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
номер страницы пока оставляем незаполненным;
010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

Поправки в НК РФ: кому отменили обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ нужно иметь в виду несколько важных аспектов. К ним, в частности, относится то, что:

декларация подается строго по форме, утвержденной ФНС;
налоговой службой определены четкие правила заполнения 3-НДФЛ;
3-НДФЛ необходимо подать в сроки, прописанные в Налоговом кодексе, если подача декларации обязательна;
существуют определенные способы подачи декларации 3-НДФЛ.

Теперь более подробно остановимся на каждом из вышеперечисленных аспектов.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
гражданин мог получить налоговый вычет.

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

в территориальный орган ФНС лично;
через представителя по нотариальной доверенности;
по почте;
в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Бланк декларации можно заполнить:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

1 — если налог подлежит доплате;
2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Физические лица в следующих случаях:

если они являются ИП на общей системе налогообложения;
если они занимаются частной практикой (например, частные врачи, адвокаты, нотариусы и др.);
при получении доходов от продажи своего имущества, от выигрыша в лотерею и т.п.;
при получении доходов от источников за пределами России;
при желании получить налоговые вычеты, не предоставленные налоговыми агентами (стандартные, социальные, имущественные и т.д.) и др.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

В титульном листе заполняются сведения о налогоплательщике.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Не допускается заполнение номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

В полях «Налоговый период» и «Отчетный год» указываются код налогового периода и год, за который представляется декларация.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Далее указываются сведения о налогоплательщике:

фамилия, имя, отчество (при наличии), а также дата и место рождения физического лица в соответствии с паспортом;
код категории налогоплательщика, который выбирается из списка (например, для ИП – «720», адвоката – «740» и т.д.);
код страны, который выбирается из справочника (для россиян – «643»);
сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, который выбирается из справочника (для паспорта – «21»), серия и номер документа, дата выдачи и название органа, выдавшего документ.

В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

Руководитель — если документ представлен налогоплательщиком,
Уполномоченный представитель — если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается ФИО представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается дата.

Если налогоплательщик зарегистрирован в системе «СБИС», то все эти поля заполняются автоматически.

Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.

В подразделе 1 отражаются суммы налога к уплате, доплате либо возврату из бюджета (без учета авансовых платежей ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).

Подраздел 1 заполняется на основании данных, отраженных во всех разделах 2 декларации.

В строке 010 указывается признак суммы налога:

«1» — если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет;
«2» — если суммы налога, подлежащие возврату из бюджета;
«3» — если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета.

В зависимости от признака, указанного в строке 010, по-разному будут заполняться прочие строки раздела 1.

Код строки	Признак суммы налога (стр. 010)
Код строки	1 – уплата (доплата) в бюджет	2 – возврат из бюджета	3 – отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврата из бюджета
020	КБК доходов, по которым зачисляется налог, подлежащий уплате (доплате) в бюджет	КБК доходов, по которым производится возврат суммы налога из бюджета	КБК доходов, по которым налог не подлежит ни уплате (доплате) в бюджет, ни возврату из бюджета
030	ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога	ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета. Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений по форме 2-НДФЛ	ОКТМО по месту жительства (месту учета) физического лица
040	Итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет	Указывается ноль	Указывается ноль
050	Указывается ноль	Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета	Указывается ноль

Подраздел 2 заполняется ИП, частными адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью.

В строке 060 указывается КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа.

По строкам 070, 090, 120 и 150 отражается код по ОКТМО по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.

По строкам 080, 100, 110, 130 и 140 указываются сведения об исчисленных к уплате или к уменьшению авансовых платежах в течение налогового периода (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).

По строкам 160-170 указываются суммы налога, которые подлежат уплате или уменьшению по итогам года.

Приложение к разделу 1 заполняется, чтобы вернуть и (или) зачесть переплату по НДФЛ.

Если необходимо зачесть переплату в счет погашения недоимки или предстоящих платежей, заполняется заявление о зачете (строки 005-090).

По строке 005 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.

По строке 010 указывается КБК налога, за счет которого будет погашаться недоимка или предстоящие платежи по иному налогу. Он должен совпадать с КБК, указанным по строке 020 раздела 1.

По строке 020 отражается код ОКТМО муниципального образования по местожительству (месту учета) гражданина, на территории которого был излишне уплачен НФДЛ. Он должен соответствовать одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.

По строке 030 указывается код налогового периода. При этом год, к которому относится период, должен совпадать с годом, указанным на титульном листе декларации.

В подразделе «Сведения о налоговом органе» указываются:

по строке 040 – код поступлений: «1» — в счет погашения недоимки, «2» — в счет предстоящих платежей;
по строке 050 — сумма, которая направляется на погашение недоимки или предстоящего платежа по налогу;
по строке 060 — налоговый период, за который погашается недоимка по налогу или оплачиваются предстоящие платежи;
по строке 070 — КБК налога, в счет которого будет зачтена сумма излишне уплаченного НДФЛ;
по строке 080 — код по ОКТМО по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;
по строке 090 — код налогового органа, принимающего на учет поступления.

Когда нужно зачесть переплату в счет погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 040-090), сколько налогов нужно зачесть.

В случае, когда нужно вернуть переплату, заполняется заявление о возврате (строки 095-180).

По строке 095 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.

По строке 100 указывается сумма налога, подлежащего возврату.

По строке 110 указывается КБК налога, с которого должен быть произведен возврат суммы налога.

По строке 120 отражается код ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.

По строке 130 указывается код налогового периода. При этом год, к которому относится период, должен совпадать с годом, указанным на титульном листе декларации.

В подразделе «Сведения о счете» по строкам 140-180 указываются персональные данные и номер банковского счета налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ. При этом год, который указан по строке 130, должен совпадать с годом, указанным на титульном листе, а ФИО получателя средств по строке 180 — с ФИО налогоплательщика, указанными в титульном листе.

Раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки на основании данных, указанных в приложениях 1-8. Чтобы создать новый раздел в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

В отдельном поле указывается налоговая ставка.

В строке 002 выбирается соответствующий вид дохода:

«1» — при отражении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов;
«2» — при отражении доходов в виде сумм прибыли КИК;
«3» — при отражении прочих доходов.

По доходам в виде дивидендов и прибыли КИК заполняются отдельные разделы 2.

По строке 010 отражается общая сумма дохода, облагаемого по конкретной ставке, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк (с учетом налоговой ставки):

стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 + ∑ стр. 070 Прил. 2 + стр. 050 Прил. 3 + стр. 220 Прил. 5

Общая сумма доходов в виде дивидендов отражается по строке 010 отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде, и определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 приложений 1 и 2.

При заполнении строки 010 не учитываются доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 120 приложения 4.

В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строк 071, 072 и 073 приложения 2.

В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 130 + стр. 150 + стр. 160) Прил. 7 + (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8

Строка 040 заполняется только в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%.

По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:

стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8

Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.

По строке 051 отражается общая сумма доходов, полученных физическим лицом в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний и определяется исходя из сумм данного вида доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 приложения 2.

В строке 060 рассчитывается налоговая база:

стр. 060 = стр. 030 + стр. 051 – стр. 040 – стр. 050

Если налоговая база получилась отрицательная или равна нулю, то в строке 060 указывается ноль.

В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет:

стр. 070 = стр. 060 * налоговая ставка / 100

В строке 080 указывается общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 (с учетом налоговой ставки).

По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды. Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.

Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 %.

По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора. При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.

По строке 110 указывается сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету. Значение этой строки переносится из строки 070 приложения 3.

По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету.

Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

По строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки соответствует сумме строк 130 приложения 2 (с учетом налоговой ставки).

По строке 140 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету.

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Данное приложение заполняется отдельно в отношении доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении 3.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:

налоговую ставку, по которой облагается доход;
код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами по форме 2-НДФЛ.

Для имущественного вычета потребуется заполнить Титульный лист, Раздел 1, Приложение к Разделу 1, Раздел 2, а также Приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.

Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.

Перед тем как заполнять раздел 1, нужно рассчитать сумму возврата в разделе 2.

После расчета указывайте значения:
Строка 010. Пишите 2 – возврат налога из бюджета.
Строка 020 – код бюджетной классификации. Для возврата уплаченного НДФЛ код такой: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Стока 030 – код по ОКТМО работодателя из справки 2НДФЛ
Строка 040. Ставим ноль.
Строка 050. Переносите сумму из строки 160 раздела 2.

Заполняете Заявление о возврате:

Строка 095. Укажите номер заявления 1. Если у Вас несколько работодателей, то заполняете несколько заявлений (Приложений к Разделу 1).
Строка 100. Указывается сумма налога, подлежащая возврату из Раздела 1
Строка 110. Указываете КБК 18210102010011000110
Строка 120. Код ОКТМО из Раздела 1
Строка 130. Налоговый период ГД.00.2020
Строка 140. Название банка, где у вас открыт расчетный счет
Строка 150. БИК банка
Строка 160. Укажите код счета 02
Строка 170. Укажите 20-ти значный номер расчетного счета
Строка 180. Укажите свои ФИО

Здесь вы подсчитываете сумму налога, которая вернется на ваш счет.

Заполняйте по порядку:

Строка 001. Укажите налоговую ставку – 13.
Строка 002. Поставьте 3 – иное.
Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
Строка 030. Строка 010 – 020.
Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
Строка 051. Доходы от участия в иностранных компаниях. Переносим из строки 070 приложения 2 или ставим 0.
Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
Строка 070. Считаем 060*13.
Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, определенной формы, с помощью которого, граждане-налогоплательщики отчитываются перед государством по налогу на доходы (НДФЛ). Форма данной декларации разрабатывается и утверждается Федеральной Налоговой службой.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция

В последнее время с экранов телевизоров и из других средств массовой информации мы слышим о необходимости подавать налоговую декларацию. Тем, кто это должен сделать и не сделает гразят большими проблемами. Так кто же должен подавать такую декларацию? Налоговым кодексом Российской Федерации четко обрисован круг лиц, которые это обязаны сделать.

К ним относятся:

индивидуальные предприниматели,
нотариусы и адвокаты,
другие лица, занимающиеся частной практикой: услуги репетиторов, нянь, сиделок и иные виды услуг, которые граждане оказывают в частном порядке;
граждане, получившие доходы от продажи недвижимого имущества, земельных участков и автотранспортных средств, находившихся в собственности менее пяти лет (до 01 января 2016 года срок был ограничен тремя годами)
граждане, выигравшие в любой лотерее, получившие подарки в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся близкими родственниками,
граждане, получившие иные доходы, при выплате которых не был удержан налог.

Подать декларацию данные категории граждан обязаны до 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплатить же налоги граждане обязаны до 15 июля года, следующего за отчетным.

ВАЖНО: С 01 января 2016 года изменился минимальный срок владения недвижимостью, начиная с которого граждане освобождаются от уплаты налога на доходы. Теперь он составляет 5 лет. (ранее был 3 года) (с учетом ряда исключений)

Декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно подать различными способами:

лично в налоговую инспекцию по месту регистрации;
лично в МФЦ, относящийся к Вашей налоговой инспекции;
отправить по почте;
сдать через Интернет.

Данный способ подразумевает то, что Вы сами, лично приходите в отделение налоговой инспекции, которое относится к адресу Вашей регистрации, и лично сдаете декларацию с пакетом необходимых документов. В ходе сдачи документов налоговому инспектору, последний проводит предварительную проверку документов. Это может сэкономить Вам значительное количество времени на получение вычета. Несколько лет назад принимать декларации 3 НДФЛ начали и в много-функциональных центрах (МФЦ). Необходимо учитывать, что подавать можно не в любой МФЦ, а только относящийся к Вашей налоговой инспекции.

В настоящее время на сайте налоговой службы или на портале Госуслуг доступна функция записи онлайн. Это позволит Вам избежать длительного ожидания своей очереди в налоговой инспекции. А в период пандемии коронавируса можно попасть в налоговую инспекцию ТОЛЬКО по предварительной записи.

Если Вы относитесь к категории граждан, которые обязаны подавать декларацию о доходах, то должны это сделать в срок до 30 апреля года, следующим за тем, в котором Вами был получен доход.

ПРИМЕР: Иванов Н.А. продал в 2021 году автомобиль за 890 000 рублей, который был им куплен в 2019 году за 1 000 000 рублей. Так как Иванов владел автомобилем на момент продажи меньше, чем 3 года, то он обязан подать декларацию 3-НДФЛ, несмотря на то, что сами налоги платить он не обязан (стоимость продажи меньше стоимости покупки и дохода нет). Подать декларацию гражданин обязан до 30 апреля 2022 года.

Если налогоплательщик не предоставит в установленный законом срок налоговую декларацию в инспекцию по месту прописки, то ему грозит штраф. Размер штрафа зависит от суммы налога, подлежащего уплате и количества месяцев (полных и неполных) просрочки и рассчитывается по формуле:

Сумма штрафа = (Сумма налога × 5%) × количество месяцев (полных и неполных).
При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и не больше 30% от суммы налога.
Данные правила установлены Налоговым Кодексом. (п. 1 ст. 119 НК РФ)

Кроме того, физические лица, за неповиновение законному требованию должностного лица налогового органа о необходимости исполнения обязанности по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, привлекаются к административной ответственности по части 1 статьи 19.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Напомним, что декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным, а оплатить налоги до 15 июля этого же года.

ПРИМЕР: Смирнов И.М. в 2016 году продал квартиру и должен был заплатить налог в размере 100 000 рублей в срок до 15 июля 2017 года. Он это не сделал, а заплатил его только 5 октября 2017 года. Согласно ст. 119 НК РФ, Смирнов И.М. должен будет заплатить штраф в размере:

100 000 * 5% * 3 мес. = 15 000 руб.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году за 2022 (2019 — прошедший год).

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в редакции 2019 года). Указывайте следующие значения:

Для ИП — 720.
Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
Для адвокатов ставьте 740.
Для физических лиц указывайте 760.
Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2022 год (тот же приказ ФНС).

Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.

Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.

Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Декларацию 3-НДФЛ следует подавать физлицам и индивидуальным предпринимателям при следующих обстоятельствах:

получение дохода на протяжении отчётного периода;
оформление налогового вычета по НДФЛ.

Так, любой доход, за которой ещё не перечислена в госказну пошлина, декларируется гражданами. Сюда включают:

реализацию недвижимого либо иного имущества;
получение дивидендов, реализацию ценных бумаг;
победу в лотерее;
получение в дар ценного предмета;
сдача жилплощади в аренду.