2 НДФЛ отчет в 2022 году сроки

Крайний срок сдачи

Вид отчета

Период

Комментарий

17 января

СЗВ-М

Декабрь 2021 года

Сдается ежемесячно в Пенсионный фонд

СЗВ-ТД

Декабрь 2021 года (при наличии кадровых мероприятий)

Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа

20 января

4-ФСС (на бумаге)

2021 год

Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в ФСС по страховым взносам на травматизм

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

4 квартал 2021 года

Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС

Единая упрощенная налоговая декларация

2021 год

Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам

Декларация по водному налогу

4 квартал 2021 года

Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты

Декларация по налогу на игорный бизнес

Декабрь 2021 года

Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе

ДСВ-3

Форма 6-НДФЛ претерпела следующие изменения.

1. В состав 6-НДФЛ с 2021 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2021 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
2. Поменяны местами разделы 1 и 2: начиная с 2021 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
3. Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2021 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
4. Во втором разделе с 2021 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.

Есть и другие нововведения. В частности — правила уточнения сведений:

• если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
• если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
• если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Форма справки, которую выдают работнику, в целом осталась прежней. Но и тут есть новшества. В частности, изменена нумерация разделов, дополнен раздел о вычетах и появился новый раздел для включения сведений о невозможности удержать налог.

• Автоматизированная упрощенная система налогообложения: обзор нового налогового режима

  6,1 тыс. 4

  Новая форма 6-НДФЛ с 2022 года в 1С 8.3 ЗУП 3

  По нормам Трудового кодекса РФ, работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

  • при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
  • в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.

  Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

  ВАЖНО! Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.

  Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2021 год утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов не предусмотрена.

  Как заполняется этот отчет, подробно рассказано в статье «Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Полное руководство».

  ФНС приказом № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.

  Некоторые коды доходов приведены в таблице ниже. Разберемся, какие изменения в 2-НДФЛ в 2021 году произошли в этой сфере. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

  Вид дохода	Код
  Заработная плата	2000
  Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному)	2300
  Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска	2012
  Сумма компенсации за неиспользованный отпуск	2013
  Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	2014
  Премия	2002
  Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.1992	2301
  Сумма списанного безнадежного долга	2611
  Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях	3023

  Подробнее о кодировке доходов: «Как отразить больничный в справке 2-НДФЛ».

  Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

  Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

  Если справка 2-НДФЛ в 2021 году содержит ошибку, налоговый агент оформляет уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка). Если необходимо сдать полностью аннулирующую справку, используется код 99. Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/025669@.

  Вид отчётности	Период представления	Срок представления
  Справки 2-НДФЛ	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
  	За 2021 год	Будет входить в состав 6-НДФЛ
  Расчет 6-НДФЛ	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
  	За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
  	За I полугодие 2021 года	Не позднее 02.08.2021
  	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 01.11.2021
  	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
  Расчет по страховым взносам	За 2020 год	Не позднее 01.02.2021
  	За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
  	За I полугодие 2021 года	Не позднее 30.07.2021
  	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 01.11.2021
  	За 2021 год	Не позднее 31.01.2022
  Сведения о среднесписочной численности	За 2020 год	Входят в состав РСВ
  Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
  	За I квартал 2021 года	Не позднее 28.04.2021
  	За I полугодие 2021 года	Не позднее 28.07.2021
  	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 28.10.2021
  	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
  Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
  	За январь 2021 года	Не позднее 01.03.2021
  	За январь – февраль 2021 года	Не позднее 29.03.2021
  	За январь – март 2021 года	Не позднее 28.04.2021
  	За январь – апрель 2021 года	Не позднее 28.05.2021
  	За январь – май 2021 года	Не позднее 28.06.2021
  	За январь – июнь 2021 года	Не позднее 28.07.2021
  	За январь – июль 2021 года	Не позднее 30.08.2021
  	За январь – август 2021 года	Не позднее 28.09.2021
  	За январь – сентябрь 2021 года	Не позднее 28.10.2021
  	За январь – октябрь 2021 года	Не позднее 29.11.2021
  	За январь – ноябрь 2021 года	Не позднее 28.12.2021
  	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
  Декларация по НДС	За IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
  	За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
  	За II квартал 2021 года	Не позднее 26.07.2021
  	За III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2021
  	За IV квартал 2021 года	Не позднее 25.01.2022
  Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2020 года	Не позднее 20.01.2021
  	За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
  	За II квартал 2021 года	Не позднее 20.07.2021
  	За III квартал 2021 года	Не позднее 20.10.2021
  	За IV квартал 2021 года	Не позднее 20.01.2022
  Декларация по налогу при УСН	За 2020 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2021
  	За 2020 год (представляют ИП)	Не позднее 30.04.2021
  	За 2021 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2022
  	За 2021 год (представляют ИП)	Не позднее 03.05.2022
  Декларация по ЕНВД	За IV квартал 2020 год	Не позднее 20.01.2021
  Декларация по ЕСХН	За 2020 год	Не позднее 31.03.2021
  	За 2021 год	Не позднее 31.03.2022
  Декларация по налогу на имущество организаций	За 2020 год	Не позднее 30.03.2021
  	За 2021 год	Не позднее 30.03.2022
  Единая упрощенная декларация	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
  	За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
  	За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
  	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
  	За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
  Декларация по форме 3-НДФЛ (только для ИП)	За 2020 год	Не позднее 30.04.2021
  	За 2021 год	Не позднее 03.05.2022

  Отчетность по НДФЛ за 2021 год: что не так, как раньше

  Вид отчётности	Период представления	Срок представления
  Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
  	За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
  	За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
  	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
  	За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
  Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	Не позднее 25.01.2021
  	За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
  	За I полугодие 2021 года	Не позднее 26.07.2021
  	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 25.10.2021
  	За 2021 год	Не позднее 25.01.2022
  Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	Не позднее 15.04.2021
  	За 2021 год	Не позднее 15.04.2022

  Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:

  • налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
  • наличия у ИП штата работников.

  Список предоставляемых отчетов:

  • для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
  • для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
  • для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.

  Для отчета за 2020 год форма справки 2-НДФЛ используется та же, которая применялась для отчетности за 2019 год. Работникам — одна форма, налоговикам — другая. Сдавать 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ нужно только со сведений за 2021 год. Срок сдачи формы 2-НДФЛ за 2020 год — 1 марта 2021 года.

  Источники:

  • Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
  • Налоговый кодекс РФ

  По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

  Но есть и отличия.

  Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.

  Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

  Что изменилось в отчётности по НДФЛ с 2021 года

  Здесь возможны два варианта.

  Первый вариант: уточнения вносятся в сам расчет, но не в справки о доходах (приложение № 1 к расчету). Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.

  Второй вариант: корректировки вносятся в справки о доходах. Тогда нужно сдать уточненную форму 6-НДФЛ и вместе с ней — корректирующие справки.

  Заполним справку по примеру.

  Пример

  В 2021 году Петров Иван Сидорович работал в ООО «Спринтер». У него на иждивении 5-летний ребенок, на которого ежемесячно предоставлялся вычет, пока зарплата не достигла 350 тыс. рублей.

  В апреле 2021 года Петрову И.С. выплатили больничный лист за счет работодателя — 3 000 рублей, зарплата за апрель составила 25 909 рублей.

  В июле 2021 года Петрову И.С. предоставлен отпуск 14 календарных дней, зарплата за июль — 16 363 рублей. Отпускные, выплаченные в июне, — 14 285 рублей.

  Остальные месяцы Петров И.С. отработал по норме, ежемесячная зарплата — 30 000 рублей. В ноябре 2021 года Петрову И. С. выплатили материальную помощь 10 000 рублей.

  • Зачем нужна справка 2-НДФЛ
  • Где и у кого можно получить справку 2-НДФЛ
  • Какие изменения внесли в форму после 2018 года
  • Как получить справку 2-НДФЛ
  • Облагаются ли налогом больничный и дектерный отпуск?
  • Информация для работодателей: как заполнить справку 2-НДФЛ
  • Наиболее частые ошибки в заполнении справки 2-НДФЛ
  • В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

  Здесь имеются следующие сведения:

  • Паспортные данные физического лица (фамилия-имя-отчество, дата рождения, гражданство);
  • Название организации, в которой работает человек, а также коды и реквизиты фирмы, содержащиеся в Едином государственном реестре;
  • Сумма всех доходов, которые облагаются налогом;
  • Общий размер удержаний за указанный период;
  • Сумма вычетов, связанных с наличием у человека льгот, предусмотренных правилами Налогового кодекса Российской Федерации;
  • Окончательная сумма доходов гражданина и уплаченных налогов с учетом всех положенных льгот.

  Образец формы справки 2-НДФЛ, которую работодатели должны выдавать сотрудникам:

  Различные организации сами устанавливают срок действия такого документа.

  Например, банки при выдаче кредитов обычно требуют, чтобы давность получения 2-НДФЛ составляла не больше 30 дней. При этом в справке должны содержаться сведения за последние 6 месяцев.

  Для передачи в налоговые органы требуются данные за весь последний год.

  В случае оформления пособия по беременности и родам предоставляются сведения о зарплате и удержании налогов за последние 2 года.

  Существуют нюансы получения справки физическими лицами различных категорий.

  • Работающий человек должен обратиться в бухгалтерию своего предприятия или организации и получить справку через 3 дня. Если организация прекратила свое существование, а гражданин устроился на новую работу, 2-НДФЛ можно получить на сайте ФНС.
  • Студент. Для получения справки о доходах и уплате налогов необходимо обратиться в деканат с просьбой о ее выдаче.
  • Безработныйможет получить справку 2-НДФЛ только в том случае, когда он зарегистрирован на бирже труда. Справка берется в Центре занятости населения.
  • Если человек не работает, не учится и не состоит на учете, он не может получить справку-документ, подтверждающий его финансовую благонадежность. Ему необходимо либо устроиться на работу, либо отправиться на биржу труда и зарегистрироваться там.
  • Индивидуальный предприниматель.Для подтверждения своих доходов он должен предоставить заверенную копию налоговой декларации (форму 3-НДФЛ) или выписку из книги учета доходов своей фирмы. Справка 2-НДФЛ в этом случае не требуется.
  • Пенсионер. Подтверждение доходов зависит от его статуса:
    • Работающий пенсионер получает справку 2-НДФЛ по месту службы. За справкой о получении пенсии ему необходимо дополнительно обратиться в местное отделение ПФР (Пенсионного Фонда России) или в МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг). Для подтверждения доходов необходимоо предъявлять обе справки;
    • Неработающий пенсионер, получающий государственную пенсию, должен обращаться за подтверждением доходов в ПФР или МФЦ. Справку 2-НДФЛ он получить не может, поскольку пенсия налогом не облагается;
    • Если гражданин получает пенсию из какого-либо негосударственного ПФ, то справка 2-НДФЛ ему предоставляется в соответствующей компании НПФ. Такие организации являются налоговыми агентами, и производят отчисления с пенсии;
    • Военный пенсионер для получения справки о доходах (пенсии) обращается в районный военкомат;
    • Пенсионер-предприниматель, помимо справки о пенсии предоставляет экземпляр декларации 3-НДФЛ, или копию книги доходов/расходов, или выписку из банка.
  • Военнослужащий– контрактник должен обращаться за справкой о доходах к своему непосредственному работодателю – Министерству Обороны РФ. Необходимо написать заявление в Единый расчетный центр Министерства Обороны или Управление финансового обеспечения МО (на имя руководителя организации). В нем должны быть отражены паспортные данные военнослужащего, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), номер воинской части, требуемый период и обратный адрес. Справка будет готова через 3 дня, однако потребуется дополнительное время на ее доставку по почте.

  Существуют такие виды доходов, которые налогом не облагаются, и при составлении справки 2-НДФЛ не учитываются. К ним относятся:

  • Пособия по безработице, по беременности и родам;
  • Единовременные выплаты (командировочные, подъемные), доплата за работу в особых климатических условиях или местности, подвергшейся радиоактивному загрязнению;
  • Денежные компенсации, связанные с получением трудовой травмы, профзаболевания;
  • Выходные пособия работникам, уволенным по сокращению;
  • Выплаты членам семьи военнослужащих, погибших при исполнении служебного долга;
  • Вознаграждения, полученные за сдачу крови или донорского молока;
  • Премии за выдающиеся достижения в области науки, искусства или спорта;
  • Стипендии студентов, аспирантов, учащихся других категорий;
  • Пенсионные выплаты (государственные и страховые).

  Примечание: Выплаты по больничному листу, полученному в связи с болезнью, НЕ относятся к доходам, не облагаемым налогом. Они связаны не с оплатой выполненной работы, а с временным недомоганием, причиной которого трудовая деятельность не является. Больничный лист не облагается налогом только в том случае, когда его получает женщина, уходящая в декретный отпуск.

  В справке 2-НДФЛ, выдаваемой работнику, находившемуся в отпуске по болезни, указываются доходы и суммы снимаемых налогов.

  А при оформлении справки за декретный период в нее вносится ежемесячное пособие по беременности и родам, с которого налог не взимается.

  Справка о доходах и изъятии налогов заполняется следующим образом:

  • Вносятся сведения о компании-работодателе, составляющей справку. В первую строку вписывается название организации, указывается наличие у нее инвестиционного фонда, контактные данные;
  • Указывается период, за который производится финансовый отчет, а также номер справки и ее признак. Существуют справки 2 видов:
    • С признаком 1. Обычная справка, которая в соответствии с Налоговым кодексом сдается в налоговую службу до 1 апреля следующего года;
    • С признаком 2. Такая справка составляется в случае невозможности взыскания налога. Она предоставляется до 1 марта.

  Подобная ситуация возникает, например, если компания оплачивает труд работника не деньгами, а в натуральной форме (подарком или турпутевкой).

  Другая ситуация: работник уволился с работы и уехал за границу на постоянное место жительства. При этом он уже не считается резидентом РФ. До увольнения человек выплачивал налог в размере 13%. С нерезидентов ежемесячно взимается налог 30%. Если данный работник уволился до 31 декабря, то за весь прошедший год с него полагается снять 30%

  • В раздел 1 вносятся сведения о физическом лице, для которого составляется документ. Указываются дата и место рождения, гражданство, код документа, подтверждающего его личность;
  • В раздел 2 вписывается налоговая ставка. Указывается общий размер годового дохода работника и сумма всех выплат. Заносятся данные об излишней или недостающей сумме налоговых удержаний;
  • В разделе 3 указываются коды стандартных, социальных и имущественных вычетов и соответствующие им денежные суммы. Вносятся сведения об уведомлении налогоплательщика (дата отправления, номер и код):
    • «Код вида уведомления» 1 – означает, что оно касается права на имущественный налоговый вычет;
    • Код 2 – права на социальный налоговый вычет;
    • Код 3 – права снижения налога на авансовые платежи.

  В последние строчки вписываются ФИО человека, составившего документ (налогового агента) или его представителя. Здесь указываются реквизиты удостоверения личности, дата заполнения справки. Документ заверяется подписью и печатью.

  В приложение к справке 2-НДФЛ содержатся сведения по каждому виду доходов/вычетов, которым соответствует определенный код. Суммы расписаны по месяцам. Сюда вносятся заработная плата (код 2000), отпускные (2012), премиальные (2002), оплата по больничному листу (2300) и другие доходы.

  Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам

  Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.

  Отчет	Отчетный период	Срок
  6-НДФЛ	2021 г.	01.03.2022
  	1 квартал 2022 г.	04.05.2022
  	полугодие 2022 г.	01.08.2022
  	9 месяцев 2022 г.	31.10.2022
  	2022 г.	01.03.2023
  РСВ	2021 г.	31.01.2022
  	1 квартал 2022 г.	04.05.2022
  	полугодие 2022 г.	01.08.2022
  	9 месяцев 2022 г.	31.10.2022
  	2022 г.	30.01.2023
  Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная отчетность)	2021 г.	28.03.2022
  	1 квартал 2022 г.	28.04.2022
  	полугодие 2022 г.	28.07.2022
  	9 месяцев 2022 г.	28.10.2022
  	2022 г.	28.03.2023
  Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная отчетность)	2021 г.	28.03.2022
  	январь 2022 г.	28.02.2022
  	январь — февраль 2022 г.	28.03.2022
  	январь — март 2022 г.	28.04.2022
  	январь — апрель 2022 г.	30.05.2022
  	январь — май 2022 г.	28.06.2022
  	январь — июнь 2022 г.	28.07.2022
  	январь — июль 2022 г.	29.08.2022
  	январь — август 2022 г.	28.09.2022
  	январь — сентябрь 2022 г.	28.10.2022
  	январь — октябрь 2022 г.	28.11.2022
  	январь — ноябрь 2022 г.	28.12.2022
  	2022 г.	28.03.2023
  Декларация по НДС	4 квартал 2021 г.	25.01.2022
  	1 квартал 2022 г.	25.04.2022
  	2 квартал 2022 г.	25.07.2022
  	3 квартал 2022 г.	25.10.2022
  	4 квартал 2022 г.	25.01.2023
  Журнал учета счетов-фактур	4 квартал 2021 г.	20.01.2022
  	1 квартал 2022 г.	20.04.2022
  	2 квартал 2022 г.	20.07.2022
  	3 квартал 2022 г.	20.10.2022
  	4 квартал 2022 г.	20.01.2022
  Декларация по УСН	2021 г. (юрлица)	31.03.2022
  	2021 г. (ИП)	04.05.2022
  	2022 г. (юрлица)	31.03.2023
  	2022 г. (ИП)	02.05.2023
  Декларация по ЕСХН	2021 г.	31.03.2022
  	2022 г.	31.03.2023
  Декларация по налогу на имущество юрлиц	2021 г.	30.03.2022
  	2022 г.	30.03.2023
  Единая упрощенная декларация Отчет Отчетный период Срок СЗВ-М декабрь 2021 г. 17.01.2022 январь 2022 г. 15.02.2022 февраль 2022 г. 15.03.2022 март 2022 г. 15.04.2022 апрель 2022 г. 16.05.2022 май 2022 г. 15.06.2022 июнь 2022 г. 15.07.2022 июль 2022 г. 15.08.2022 август 2022 г. 15.09.2022 сентябрь 2022 г. 17.10.2022 октябрь 2022 г. 15.11.2022 ноябрь 2022 г. 15.12.2022 декабрь 2022 г. 16.01.2023 СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 2021 г. 01.03.2022 2022 г. 01.03.2023 Отчет СЗВ-ТД нужно подавать в ПФР в такие сроки (п. 2.5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ): при приеме или увольнении сотрудник — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа; при остальных кадровых мероприятиях — не позже 15 числа месяца, идущего за месяцем, когда они произошли. При несвоевременной сдаче СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ работодателя штрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения по которому представлены с опозданием или не представлены вовсе. К примеру, в компании работает 15 человек и сведения не подали ни по одному из них, тогда штраф составит 7 500 руб. Кроме того, наказание в данном случае предусмотрено и для должностных лиц компании (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП). При несвоевременной сдаче СЗВ-ТД штраф предусмотрен только для должностных лиц компании — 300-500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП). Отчет Отчетный период Срок 4-ФСС в бумажном виде 2021 г. 20.01.2022 1 кв. 2022 г. 20.04.2022 полугодие 2022 г. 20.07.2022 9 месяцев 2022 г. 20.10.2022 2022 г. 20.01.2023 4-ФСС в электронном виде 2021 г. 25.01.2022 1 кв. 2022 г. 25.04.2022 полугодие 2022 г. 25.07.2022 9 месяцев 2022 г. 25.10.2022 2022 г. 25.01.2023 Подтверждение основного вида деятельности 2021 г. 15.04.2022 2022 г. 17.04.2023 При несвоевременной сдаче 4-ФСС работодателю назначают штраф — минимальный его размер 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ). Бухотчетность за 2021 году требуется подать не позже 31.03.2022 г., а за 2022 год — не позже 31.03.2023 г. Размеры штрафных санкций за несвоевременную сдачу бухотчетности зависят от того, размещается ли она в ГИР БО или нет. Размещение в ГИР БО Штрафные санкции Размещается 3 000 — 5 000 руб. для юрлиц (ст. 19.7 КоАП) 300 — 500 руб. для должностных лиц (ст. 19.7 КоАП) Не размещается 200 руб. за каждый непредставленный документ для юрлиц (п. 1 ст. 126 НК) 300 — 500 руб. для должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП) Сроки сдачи отчётности в 2021 году Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок 2-НДФЛ за 2021 год сдавайте по новой форме, она объединит в себе 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Сведения о доходах работников войдут в обновленную форму 6-НДФЛ. В статье найдете таблицу со сроками сдачи новой отчетности в 2022 году. Изменения, из-за которых будете иначе считать налоги и взносы >> Справка 2-НДФЛ за 2021 год: какие изменения Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс, которые отменяют сдачу в инспекцию справок по форме 2-НДФЛ. Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Это приложение налоговые агенты обязаны заполнять только в годовом отчете 6-НДФЛ. При этом ежеквартальная форма 6-НДФЛ сохранится в прежнем виде — без добавления в нее сведений в разбивке по каждому физлицу. Форма расчета утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Новая справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение 1 к расчету 6-НДФЛ) практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же сведения: раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»; раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»; раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»; приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Из справки исключили сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе. Эта информация указывается на титульном листе расчета 6-НДФЛ. Кроме того, исключили поле «признак» и дополнили справку разделом 4, где отражают доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога. Изменения начнут действовать только с отчетности за 2021 год. Ознакомиться с полным списком изменений и поправок по НДФЛ, помогут эксперты Системы Главбух. что изменилось по ндфл Уточненные справки за 2018-2020 годы представляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 (п. 5 ст. 81 НК). В рекомендации — кто, в какой срок и куда сдает расчет 6-НДФЛ, как его построчно заполнить, а также о нулевом отчете и отрицательных суммах. Здесь же — наглядный пример, как заполнить расчет за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. Срок сдачи 2-НДФЛ в 2022 году — сведения в составе расчета по налогу на доходы физлиц за 2021 год не изменился, отчет необходимо направить в налговую до 01 марта 2022. О том, как заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ, рассказали эксперты Системы Главбух. Организация, которая прекращает деятельность в результате реорганизации, должна отчитаться за период с начала года, в котором происходит реорганизация, до дня регистрации прекращения деятельности (п. 3.5 ст. 55 НК, письмо ФНС от 26.10.2011 № ЕД-4-3/17827) Если организация не представит расчет до момента прекращения деятельности, отчитаться за нее должен правопреемник. Отчитаться правопреемник должен в обычные сроки — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 230 НК, письмо ФНС от 17.01.2018 № ГД-4-11/582). Организация, которая ликвидируется, должна отчитаться самостоятельно до момента ликвидации (п. 3.5 ст. 55, п. 5 ст. 230 НК). Узнайте, какие этапы пройти, чтобы ликвидировать бизнес >> Теперь 2-НДФЛ включена в 6-НДФЛ. Сформируйте без ошибок с экспертом по налогом и отчетности в сервисе БухСофт Отчетность. Выбирайте тариф Комфорт и наш специалист поможет составить отчет, ответить на требование и избежать штрафов. Подключить отчетность В 2022 году 1 марта — вторник. А значит, срок сдачи справки 2-НДФЛ не переносят на ближайший следующий рабочий день. Получается, что срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2021 год — 1 марта 2022 года. Соответственно крайний срок сдачи для годового отчета 6-НДФЛ также 1 марта 2021. Точные сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 2022 году смотрите в таблице ниже. Что первым делом заинтересует инспекцию в ваших отчетах ФНС обещает вдвое снизить количество выездных проверок к концу 2020 года. Но это не отменяет камеральные проверки налоговой отчетности. Узнайте, к каким отчетам у инспекторов сейчас наибольший интерес и как подготовиться к вопросам на камералке >> Способ сдачи справки о доходах физлиц зависит от численности сотрудников. Есть два варианта, как сформировать отчетность, — на бумаге или в электронке. Так вот чтоб за 2021 год получить возможность представить справки на бумаге, надо рассчитать численность застрахованных людей за текущий период. Если результат будет до 10 человек, то отчитаться можно в бумажной форме. Если больше — 2-НДФЛ надо отправить в электронном виде. О том, как сдать справку 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи, рассказали эксперты Системы Главбух. Если вовремя не представить справку по форме 2-НДФЛ, инспекция может оштрафовать по статье 126 НК. Штраф составляет 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан. Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере: для граждан — от 100 до 300 руб.; для должностных лиц — от 300 до 500 руб. Такая ответственность применяется к должностным лицам организации, например к ее руководителю (ст. 15.6 КоАП). О том, какая ответственность предусмотрена за представление справки 2-НДФЛ с ошибками, рассказали эксперты Системы Главбух. 2-НДФЛ является документом, содержащим сведения о начисленных физическим лицам доходах и суммах НДФЛ. Фактически существует две справки с такими сведениями, но с разным назначением и статусом. Одну работодатели передают по окончании года налоговикам — это справка формы 2-НДФЛ. Другую — выдают работникам, и ее форма не имеет специальной кодировки. Бланки обеих справок утверждены отдельными приложениями к одному приказу ФНС. С 2021 года этот порядок меняется. Подробности — в нашем материале. Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат представления утверждены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Впервые сдать 6-НДФЛ по новой форме нужно было с отчета за I квартал 2021 года. Изменения в форму внесли в связи с отменой 2-НДФЛ отчетности. Сведения из бывшей 2-НДФЛ включили в состав 6-НДФЛ в виде приложения 1 «Справка о доходах и суммах налога физлица». Заполнять их, как и прежде, нужно лишь один раз в году. Первый раз предоставить справки потребуется только в 2022 году в срок до 1 марта. Незаполненное приложение 1 каждый раз подавать не нужно (п. 51 Порядка заполнения расчета). Основные правила и требования заполнения расчета 6-НДФЛ в 2022 году сводятся к следующему: Документ заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета: о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам; об исчисленном и удержанном НДФЛ; о налоговых вычетах, предоставленных физлицам. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц. При заполнении формы нельзя: исправлять ошибки корректирующим средством; делать двухстороннюю печать документа; скреплять листы расчета (это может привести к порче бумажного носителя). Бланк формы 6-НДФЛ 2021 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки. На страницах бланка проставляется сквозная нумерация, начиная с титульного листа (в поле «Стр.» указывают: 001, 002, 003). При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов). Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки). Бланк заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО: индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой, признаваемые налоговыми агентами, указывают ОКТМО по месту своего жительства; ИП, которые являются налоговыми агентами, состоящие на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД (для отдельных видов деятельности) или на патенте, указывают ОКТМО по месту своего учета; организации, которые являются налоговыми агентами, указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (или ее обособленное подразделение). В пустых клетках полей ставятся прочерки (например, для ИНН отведено 12 клеток, а сам код состоит из 10 цифр, значит, запись будет выглядеть так: «1357924680- «). В форме 6-НДФЛ на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись. Инструкция по заполнению расчета приведена в Приложении № 2 к Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Информацию для составления 6-НДФЛ берут из регистров налогового учета по НДФЛ. Важно! Суммовые показатели нельзя оставлять пустыми. Если сведений для заполнения таких показателей нет, в ячейке ставится «0». Титульный лист заполняется в следующем порядке: В поле «Отчетный период (код)» указывается код периода. За I квартал этот код — «21»; В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) ОП (код)» проставляется соответствующий код по Приложению № 4 к Порядку. Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) ОП» заполняется лишь тогда, когда расчет подается за закрытое ОП либо если форму заполняет правопреемник за реорганизованное лицо. Если реорганизации и закрытия обособок не было — в поле ставятся прочерки (п. 2.2 Порядка). В поле «Код ОКТМО» нужно указать код муниципального образования, где находится организация, ОП, выбранное ОП, место жительства ИП, адвоката, нотариуса, место деятельности ИП на патенте. Если код по ОКТМО содержит 8 знаков, оставшиеся незаполненные ячейки в этом поле не заполняются. В раздел 1 вносится информация об удержанном налоге, даты перечисления которого приходятся на последние 3 месяца отчетного периода и о налоге, возвращенном за этот же период. В поле 010 указывается КБК по НДФЛ. В поле 020 — общая по всем физлицам сумма удержанного налога, срок уплаты которого выпадает на последние 3 месяца периода. Далее идут 2 блока полей: 021 (срок перечисления налога) — здесь отражается крайняя дата перечисления удержанного НДФЛ. По п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ, Письму ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702, это следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных пособий — последний день месяца, в котором они выплачены; 022 (сумма налога) — здесь указывается общая сумма удержанного НДФЛ, срок уплаты которого соответствует дате, указанной в строке 021 слева. Важно! Итог показателей по всем строкам 022 должен быть равен значению, указанному в поле 020. В поле 030 отражается общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом физлицам за последние 3 месяца периода. В блоках строк 031 и 032 указываются: в строке 031 — дата возврата налога; в строке 032 — сумма налога, возвращенная в дату, указанную слева в строке 031. Важно! Сумма показателей всех строк 032 должна быть равна показателю строки 030. Раздел 2 содержит обобщенную информацию по всем физлицам-получателям доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 4.1 Порядка, Письмо ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@): суммы доходов; суммы вычетов; суммы НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом с начала года по соответствующей ставке. При выплате доходов, облагаемых по разным ставкам, раздел заполняется отдельно по каждой из них (Письмо ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702). В строке 100 указывается ставка, по которой начислены суммы налога. В строке 105 — КБК. В строке 110 отражается общая сумма доходов по всем физлицам, к которым применяется ставка, прописанная в строке 100. В эту строку, согласно пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ и п. 4.3 порядка, нужно включить только те доходы, даты фактического получения которых относятся к отчетному периоду. Например, пособие по больничному нужно отразить в том периоде, в котором оно перечислено, а зарплату — в периоде ее начисления (пп. 1, 2 ст. 223 НК РФ). В строки 111—113 заносятся обобщенные суммы по доходам в зависимости от их видов: в строку 111 — дивиденды; в строку 112 — доходы по трудовым договорам; в строку 113 — доходы по ГПД. В строке 120 указывается количество работников, получивших доходы с начала года. Уволенных и снова принятых на работу лиц дважды указывать не нужно. В строке 130 отражается общая сумма вычетов (стандартных, имущественных, социальных, профессиональных и инвестиционных), предоставленных с начала года по перечню, установленному Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Кроме того, здесь же показываются и иные суммы, уменьшающие базу, а также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если они освобождаются от налога в определенных пределах (подарки в сумме 4 тыс. рублей). Если окажется, что сумма вычета больше зарплаты, в расчете его нужно отразить в сумме, не превышающей доход. В такой ситуации в строки 110 и 130 нужно внести одинаковые цифры, равные выплаченному доходу. В строке 140 указывается сумма НДФЛ по всем лицам за отчетный период, начисленная по ставке из строки 100. В строке 141 отдельно показывается сумма НДФЛ, исчисленная с дивидендов по всем получателям с начала года по ставке из строки 100 В строке 150 — общая величина фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую уменьшается налог всех иностранцев на патенте с начала года. В строке 160 — общая сумма НДФЛ, фактически удержанного с начала года. Если в строке 110 указан доход, фактической выплаты которого еще не было (например, зарплата за март, выплаченная в апреле), то в строку 160 НДФЛ с такого дохода вносить не нужно, так как его удержание произойдет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ). В строке 170 указывается общая сумма исчисленного налога, который невозможно удержать (выплата дохода в натуральной форме при отсутствии других денежных выплат). Указывается общая сумма с начала года. Здесь не отражается НДФЛ с зарплаты, которую выплатят в следующем отчетном периоде. В строку 180 вносят общую сумму излишне удержанного налога с начала года. В строке 190 указывается общая сумма налога, возвращенная физлицам с начала года. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация. Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). «Уточненку» можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет. Похожие записи: Налоги с ФОТ в 2022 для малого бизнеса Наказание за проезд на красный свет 2022 на камеру Материнский капитал снятие наличных в 2022 году