Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бух отчетность в электронном виде с 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для получения подписи в ФНС необходимо подать заявление на выдачу сертификата. Это можно сделать, посетив ИФНС лично, или заполнив форму на сайте налоговой.
Затем следует выбрать носитель, на который ФНС запишет электронную подпись. Требуется токен, сертифицированный ФСБ или ФСТЭК России.
Далее руководитель должен посетить инспекцию, чтобы подтвердить свою личность. С собой потребуется паспорт, СНИЛС, носитель-токен и сертификат соответствия на токен (поставляется в комплекте с токеном).
В завершении процесса необходимо подготовить рабочее место: приобрести средство криптозащиты КриптоПро CSP, установить его на компьютер, а затем загрузить сертификат ЭП.
Электронную подпись ФНС выдаёт бесплатно. Но это относится только к файлам ЭП, которые запишут на токен. Отдельно нужно купить токен и лицензию на КриптоПро CSP.
Электронная подпись-2022: что изменится в законе
Также с 1 января 2022 года сотрудники, бухгалтерия и другие уполномоченные лица – все, кто подписывает документы компании — должны пользоваться своей ЭП. За её получением можно будет обратиться в УЦ, прошедшие переаккредитацию (АУЦ). Также потребуется личный визит, предъявление паспорта и СНИЛС.
В файле подписи будут указаны только ФИО физлица. Чтобы доказать правомочность своих действий от имени компании, нужна электронная доверенность (она же — машиночитаемая доверенность, МЧД).
Функцию выдачи подписи сохраняют УЦ Банка России и УЦ Федерального казначейства.
УЦ Банка России возьмёт на себя кредитные организации, операторов платёжных систем, некредитные финансовые организации, а также ИП, которые осуществляют указанные в части первой ст.76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» виды деятельности.
УЦ Федерального казначейства будет выдавать ЭП лицам, замещающим государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, должностным лицам госорганов, органов местного самоуправления, должностным лицам их подведомственных учреждений и организаций.
Если в 2022 году у вас останется действующий сертификат ЭЦП от Удостоверяющего центра, получившего аккредитацию по новым правилам 63-ФЗ, то им можно продолжать пользоваться до конца срока действия. Экстренно обращаться в ФНС или УЦ 1 января 2022 года за новой подписью не нужно. Перевыпустить подпись можно, когда срок действия текущей ЭП от аккредитованного УЦ будет подходить к концу.
С 2022 года бухотчетность в ГИРБО можно сдавать по-новому
Стандарты устанавливает требования к порядку учета основных средств и капвложений. С вступлением в силу этих стандартов старое ПБУ 6/01 перестает действовать.
В учетной политике отражают способ перехода на новые стандарты:
Ретроспективный — данные за предыдущие годы пересчитываются так, как будто стандарты действовали и ранее.
Перспективный — данные корректируют по состоянию на 01.01.2022.
ФСБУ 6/2020 позволяет организации самостоятельно установить стоимость, с которой объект будет считаться основным средством или выбрать месяц, с которого стартует начисление амортизации (месяц, когда объект приняли к учету, или следующий за ним).
Дорогостоящее техобслуживание по новому стандарту нужно признавать отдельным объектом ОС.
Амортизация рассчитывается:
- линейным способом;
- методом уменьшаемого остатка;
- пропорционально объему выпущенной продукции.
Переоценка проводится одним из двух способов: пересчет первоначальной стоимости и накопленной амортизации или уменьшение первоначальной стоимости на накопленную амортизацию и пересчет до справедливой стоимости.
По ФСБУ 26/2020 в сумму фактических затрат при учете капвложений включают оценочное обязательство по будущему демонтажу (утилизации) и восстановлению окружающей среды. Если с поставщику платили с отсрочкой более года, то стоимость капвложений отражают с учетом дисконтирования. Организации, которые вправе вести учет упрощенно, эти правила могут не применять.
Стандарт устанавливает требования к документам и документообороту в бухучете и распространяется на:
- первичные учетные документы, которыми отражают факты обычной хозяйственной жизни предприятия;
- регистры бухучета, в которых обобщается информация о фактах хозяйственной жизни компании.
Документы должны быть составлены на русском языке или иметь построчный перевод с иностранного языка. А все указанные в них денежные величины должны быть выражены в рублях. Бухгалтерские регистры должны соответствовать основным принципам бухучета.
Стандарт регламентирует порядок составления, подписания, внесения исправлений, хранения и доступа к бухгалтерской документации, в том числе оформленной в электронном виде.
Обратите внимание: по этому стандарту организации обязаны составить график документооборота, который необходимо приложить к учетной политике.
Проверьте вашу учетную политику:
1. Если способ ведения учета регламентирован, то дублировать положения ФСБУ не нужно, достаточно дать на него ссылку. Удалите из учетной политики правила, которые прописаны в новых ФСБУ и не предусматривают вариантов.
2. В тех пунктах, где ФСБУ допускают варианты учета, выберите подходящий и дайте ссылку на норму.
Например:
«При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применять линейный способ (п. 35 ФСБУ 6/2020)».
3. Если ФСБУ содержит нормы, аналогичные прежним, то замените ссылку на ФСБУ.
Например:
«Учет основных средств вести на счете 01 „Основные средства“. Учет основных средств и капитальных вложений ведется в соответствии с Федеральными стандартами бухгалтерского учета 6/2020 „Основные средства“ и 26/2020 „Капитальные вложения“, утвержденными приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н».
4. Если ФСБУ разрешает организации самостоятельно утвердить лимит или способ учета — зафиксируйте в документе свое решение.
Например:
«Актив, удовлетворяющий условиям п. 4 ФСБУ 6/2020, относится к объектам ОС, если его стоимость более 100 тыс. рублей».
-
Почему важно держать ОКВЭДы в порядке
170 0
-
ТОП девять фраз директора, от которых любой бухгалтер закипает
3,7 тыс. 57
ФНС России разъяснила особенности представления бухотчетности в электронном виде
Определить момент начала и окончания амортизации. ФСБУ 6/2020 предписывает начислять амортизацию с даты признания ОС в бухучете. Но в учетной политике можно прописать, что амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания. Аналогично определяется момент окончания начисления амортизации.
Выбрать формулы для расчета. Если ОС амортизируется с момента принятия к учету, следует самостоятельно определить формулу для расчета амортизации за первый (неполный) месяц.
Инвестиционная недвижимость. ФСБУ 6/2020 ввел новую группу ОС — инвестиционная недвижимость. При этом ни Стандартом, ни другими НПА не установлено, на каком счете ее учитывать. Этот порядок нужно определить в учетной политике, например использовать счет 03.
Также желательно установить, как отразить инвестнедвижимость в балансе. Представляется, что можно ввести отдельную строку в разделе «Внеоборотные активы» или использовать строку «Доходные вложения в материальные ценности» (в последнем случае этот порядок нужно раскрыть в пояснениях).
Неотделимые вложения в арендованные ОС. Исходя из взаимосвязанных положений ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 их лучше отражать как увеличение стоимости права пользования активом. Однако НПА не содержат прямого запрета на учет таких вложений в качестве отдельного объекта ОС.
Способ оценки и частота переоценки. ФСБУ 6/2020 устанавливает два «равноправных» способа оценки ОС: по первоначальной или по переоцененной стоимости. В 2022 году для каждой группы ОС нужно выбрать один из этих способов.
Проводить переоценку ОС по Стандарту допустимо с любой периодичностью, даже чаще раза в год. Поэтому частоту переоценки тоже закрепите в учетной политике. Исключение сделано только для инвестнедвижимости: если она учитывается по переоцененной стоимости, переоценка проводится на каждую отчетную дату.
Закрепить порядок исправления документов бухучета (первичных учетных документов и регистров бухучета). Такое закрепление скорее формальность, этот порядок достаточно четко определен самим стандартом, добавить в него что-то новое вряд ли получится.
Хранение документов и доступ к ним. В учетной политике нужно закрепить порядок доступа к первичным учетным документам, отраженным в бухучете, и бухгалтерским регистрам. Также рекомендуется отразить порядок хранения документов бухучета: без него установить порядок доступа и соответствующие ограничения будет очень сложно.
С 2022 года обязательными к применению будут такие ФСБУ:
- 06/2020 — по основным средствам;
- 26/2020 — по капитальным вложениям;
- 27/2021 — по документообороту;
- 25/2018 — по аренде.
Если компания не перешла на их использование досрочно, то с 2022 года ей придется это сделать в обязательном порядке.
С отчетности за 2021 год изменится форма декларации по налогу на прибыль. Кроме того, работодатели, оплачивающие отдых и санаторно-курортное лечение своим сотрудникам, смогут учитывать больше расходов.
К тому же, уточнят порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации основных средств и т.д.:
- первоначальная стоимость объекта будет изменяться вне зависимости от величины его остаточной стоимости;
- если в процессе модернизации срок полезного использования объекта не изменяется, то надо использовать старую норму амортизации.
Кроме того, вновь продлили действие ограничения в 50% по переносу убытков прошлых лет — теперь до окончания 2024 года.
Льгота по налогу будет предоставлена общепиту — НДС можно будет не платить, но только при выполнении конкретных условий.
Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2021 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.
По УСН сдавать декларацию за 2021 год потребуется на новом бланке.
Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.
По данному налогу будут обновленные отчетные формы:
- 6-НДФЛ для работодателей;
- 3-НДФЛ для физлиц и ИП.
Кроме того, работодатели будут по новым правилам предоставлять сотрудникам социальные вычеты по НДФЛ, а также уплачивать налог с путевок для сотрудников.
К тому же, физлица смогут получать налоговый вычет на фитнес и не должны будут подавать декларацию при продаже недорогого имущества.
Налоговые и бухгалтерские изменения-2022
Сроки уплаты налога на имущества станут едиными на всей территории РФ:
- для годового платежа — не позже 1 марта следующего года;
- для авансовых платежей — не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
По налогу на имущество декларацию за 2021 г. потребуется сдать по обновленной форме. С 2022 года не нужно будет отчитываться по имуществу с кадастровой стоимостью.
Кроме того, с 2022 года будут применяться новые формы документов:
- заявления на льготу по налогу на имущество;
- заявления об уничтожении имущества — чтобы освободиться от налога по нему;
- заявление о льготе по налогам на транспорт и землю;
- сообщение о наличии у компании транспорта или земли, которые признаются объектами налогообложения.
\n\n
Как быть с подписями, которыми организации и ИП пользуются сейчас? Останутся ли они действительными после наступления 2022 года? Или от них придется отказаться, а взамен получить сертификаты в ФНС или ее доверенном УЦ?
\n\n
На эти вопросы ответили специалисты Минцифры в письме от 10.08.21 № ОП-П15_085-33604. Чиновники разъяснили, что предусмотрен переходный период. Он предполагает, что в общем случае сертификаты, полученные до 2022 года, можно использовать до окончания срока их действия.
\n\n
Но здесь есть свои нюансы. Нужно учитывать, получил ли коммерческий УЦ, выдавший сертификат, аккредитацию по новым правилам. И если получил, то когда (см. табл.).
Как быть с подписями, которыми организации и ИП пользуются сейчас? Останутся ли они действительными после наступления 2022 года? Или от них придется отказаться, а взамен получить сертификаты в ФНС или ее доверенном УЦ?
На эти вопросы ответили специалисты Минцифры в письме от 10.08.21 № ОП-П15_085-33604. Чиновники разъяснили, что предусмотрен переходный период. Он предполагает, что в общем случае сертификаты, полученные до 2022 года, можно использовать до окончания срока их действия.
Но здесь есть свои нюансы. Нужно учитывать, получил ли коммерческий УЦ, выдавший сертификат, аккредитацию по новым правилам. И если получил, то когда (см. табл.).
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
С 2022 года все будут отчитываться только в ФНС
Новый федеральный стандарт бухгалтерской отчетности отменяет действие ПБУ 6/01 по учету основных средств с начала 2022 года. Желающие опробовать новый стандарт могут пользоваться им в своей работе уже сейчас.
Документ имеет отсылки к МСФО (в частности IAS 36 «Обесценение активов», IFRS 13 «Оценка справедливой стоимости»), узаконенных в нашей стране приказом Минфина № 217н от 28/12/15 года, что говорит о сближении стандартов отчетности мировых и отечественных.
На сегодня лимит стоимости ОС в бухгалтерском учете — 40 тыс. рублей. Это означает, что актив, имеющий все признаки ОС, но стоимостью меньше лимита, есть возможность сразу списать на издержки после начала использования – исходя из норм ПБУ 6/01 он признается материальными запасами.
В ФСБУ 6/2020 такого ограничения уже нет. Лимит отнесения активов к основным средствам устанавливает сама фирма, исходя из особенностей своей деятельности и используемых ОС. Например, пороговое значение в 150 тыс. руб. или в 100 тыс. руб., закрепленное в учетной политике, будет законным основанием все активы ниже этой стоимости считать МПЗ и списывать их однократно на текущие расходы.
Такое новшество снимает проблему разниц между НУ и БУ. Сейчас лимит отнесения к основным средствам в налоговом учете — 100 тыс. руб., а в бухгалтерском, как сказано, меньше. Образующиеся разницы приходится регулировать дополнительными проводками, что увеличивает вероятность ошибок. Организации, применяющие ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», теперь смогут установить единый лимит по двум видам учета 100 тыс. рублей и снять эту проблему.
Новый документ устанавливает составляющие расчета амортизационных отчислений: способ, срок полезного использования (СПИ) и вводит термин ликвидационной стоимости (ЛС), которого раньше не было.
Ликвидационная стоимость определена п. 30 документа. Для ее расчета нужно взять:
- сумму, которую могла бы иметь фирма при выбытии ОС, не исключая ценности, образующиеся в результате выбытия;
- расчетную сумму затрат на выбытие.
ЛС является разницей этих двух значений. Важно заметить: в п. 30 указывается, что объект ОС рассматривается как уже достигший завершения СПИ «и находился в состоянии, характерном для конца срока полезного использования».
ЛС может принимать нулевое значение, если:
- к завершению СПИ не рассчитывают на поступления от выбытия ОС либо они незначительны;
- сумму поступлений невозможно определить достоверно.
Значения трех составляющих устанавливаются при постановке ОС на учет. Фирма обязана по окончании года и при изменениях, связанных с ОС, отслеживать, соответствуют ли они условиям пользования объектом в реальности; если это необходимо, их изменять (т.н. «изменения оценочных значений»). Обратим внимание, что в ПБУ 6/01 вопрос об изменении способа расчета амортизации был освещен расплывчато, а новый документ четко указывает на эту возможность (п. 37).
Исчислять амортизацию теперь нужно с дня принятия объекта к учету в БУ, а не с начала следующего за этим событием месяца. Останавливают начисление по аналогичному принципу – от дня списания с бухгалтерского учета, а не с начала последующего месяца, как раньше.
Прежний вариант возможен по решению руководства фирмы, но законодатель употребляет термин «допускается» (п. 33). Из сказанного ясно, что подобное допущение является исключением из правила и его нужно обосновать в ЛНА. Расчет амортизации приостанавливают в одном случае: если ликвидационная стоимость выше балансовой или с ней сравнялась. Если в дальнейшем ликвидационная стоимость окажется меньше, чем по балансу, амортизационные начисления надо возобновить.
Важно! Амортизацию продолжают начислять даже в ситуации простоя или прекращения работы ОС временно (п. 30 ФСБУ 6/2020).
Способ начисления амортизации связан законодателем с определением СПИ. Он может определяться двояко:
- По времени, периоду, когда ОС будет экономически выгодно.
- По объему продукции (или работ) в натуре, который планируется произвести при помощи конкретного ОС.
Если СПИ определяется временем, когда ОС экономически эффективно, используют линейный способ либо способ уменьшаемого остатка. Линейный способ хорошо известен бухгалтерам, однако здесь придется учитывать фактор ликвидационной стоимости. Амортизацию отчетного периода определяют разницей балансовой и ликвидационной стоимости, разделенной на остаток СПИ.
Говоря о методике уменьшаемого остатка, законодатель лишь обращает внимание: амортизационные расчеты должны быть такими, чтобы амортизация за равные периоды уменьшалась одновременно с уменьшением СПИ объекта. Фирма сама решает, какую формулу применить, чтобы исполнить этот принцип.
Если СПИ определяется количеством продукции, пользуются способом пропорционально количеству продукции (объему работ). Алгоритм расчета в рамках отчетного периода такой:
- вычисляют разницу между балансовой и ликвидационной стоимостью;
- делят количество продукции на остаток СПИ;
- умножают одно значение на другое.
Запрещается исчислять амортизацию по выручке от реализованного того же объема продукции. Необходимо сделать расчет в целом так, чтобы распределить амортизируемую стоимость ОС на весь СПИ.
Хочется заострить внимание еще на некоторых формулировках и новшествах ФСБУ 6/2020:
- В описании термина «основное средство» появилось дополнение. Теперь уточняется, что ОС обязательно имеет материально-вещественную форму. Не совсем ясно, какую цель преследовал при этом законодатель (п. 4 пп. «а») – основное средство по определению не может иметь иную форму.
- ОС могут считаться теперь и объекты, определенные на перспективу к перепродаже, ограничение из ПБУ 6/01 снимается.
- В то же время ФСБУ не работает по отношению к долгосрочным активам к продаже (п. 6 пп. б). Имеется в виду объект ОС, который больше не эксплуатируется в связи с решением руководства о его реализации, есть письменное подтверждение этого, соответствующий приказ или иной документ руководства (ПБУ 16/02 п. 10.1).
- Введено понятие «инвестиционная недвижимость», имеющее отношение к аренде ОС или извлечению дохода от прироста стоимости — учитывается по особым правилам, отдельно (п. 11 абз. 3, п. 7).
- Фирма обязана осуществлять контроль основных средств на предмет их обесценивания (п. 38).
Что изменится в бухучете с 2022 года
ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (далее – Стандарт) содержит 5 разделов:
-
Общие положения.
-
Требования к документам бухгалтерского учета.
-
Исправление документов бухгалтерского учета.
-
Хранение документов бухгалтерского учета.
-
Документооборот в бухгалтерском учете.
Исходя из терминологии нового стандарта, документы бухгалтерского учета – это не только первичные документы, но также и регистры бухгалтерского учета.
В качестве первичных учетных документов Стандарт называет:
-
договор,
-
кассовый чек,
-
квитанцию об оплате,
-
авансовый отчет,
-
судебный акт,
-
торговый товарный счет.
Общее условие: документы содержат все обязательные реквизиты первичного документа. При этом Стандарт уточняет и дополняет нормы Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402). Например: дата составления документа в общем случае – это дата его подписания.
Стандарт регламентирует:
-
правила оформления, исправления и хранения бухгалтерских документов;
-
правила документооборота между экономическими объектами, за исключением бюджетной сферы учета.
-
Первичные документы и регистры бухучета составляйте на русском языке. По документам на иностранном языке нужен построчный перевод на русский.
Исключение: требование законодательства или правил страны, в которой ведется деятельность организации за пределами Российской Федерации, в составлении документов бухгалтерского учета на языке этой страны. В то же время регистр бухгалтерского учета все равно должен быть составлен с построчным переводом на русский язык.
-
Регистры ведите в рублях. А если оценка в инвалюте – и в рублях, и в этой валюте. Исключение – случаи, когда иное устанавливают другие ФСБУ.
-
Требований к электронной подписи Закон № 402-ФЗ и Стандарт не содержат. Экономический субъект может составлять документы на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Перечень лиц с правом подписывать документы утверждает руководитель организации.
-
По электронным документам должна быть возможность изготовить их бумажные копии.
Стандарт (разд. 3) четко определяет, что ошибки в оформлении документов бухучета надо исправлять. Причем свои правила исправления – для бумажного носителя, и свои – для электронного.
Исправление в бумажном документе выполняем путем зачеркивания ошибочного текста (суммы) и указания исправленного текста (суммы) над зачеркнутым. Исправление обязательно сопровождаем надписью «Исправлено». Ставим дату исправления. В завершение получаем подписи лиц, которые составили документ. Указываем их должности, фамилии и инициалы.
Исправление первичного электронного документа оформляем путем составления нового, исправленного электронного документа. Новый документ должен содержать указание на то, что он составлен взамен первоначального, дату исправления, а также – по аналогии с бумажным исправлением – электронные подписи лиц, составивших документ. Также должны быть указаны должности, фамилии и инициалы. Крайне важно: средства воспроизведения нового электронного документа должны обеспечить невозможность использования его отдельно от первоначального электронного документа.
Регистры исправляем также, как и первичку.
Сфера применения стандарта
-
Стандарт распространяется на все экономические субъекты, исключение составляет бюджетная сфера деятельности.
-
Центральный банк России, который осуществляет регулирование деятельности кредитных и некредитных финансовых организаций, определяет особенности применения некоторых положений стандарта;
-
Стандарт регламентирует только первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета и не распространяется на бухотчетность, а также на иные документы бухгалтерского учета, указанные в Законе № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Термины
-
Определен термин «дата составления первичного учетного документа»;
-
Введено понятие «оправдательный документ».
Деятельность за пределами РФ
-
Определены особенности составления и хранения документов при ведении организацией деятельности за пределами Российской Федерации.
Общие требования к регистрам
-
Отражены положения, которые определяют, что должна обеспечивать система регистров бухгалтерского учета, принятая организацией.
Исключение дублирующих положений
-
Из стандарта исключены положения, дублирующие нормы Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и других регулирующих актов.
-
Исключены устаревшие положения и излишние требования.
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».
Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС Расчет 6-НДФЛ За 2021 год 01.03.2022 За I квартал 2022 года 04.05.2022 За I полугодие 2022 года 01.08.2022 За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022 За 2022 год 01.03.2023 Расчет по страховым взносам За 2021 год 31.01.2022 За I квартал 2022 года 04.05.2022 За I полугодие 2022 года 01.08.2022 За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022 За 2022 год 30.01.2023 Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022 За I квартал 2022 года 28.04.2022 За I полугодие 2022 года 28.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 28.10.2022 За 2022 год 28.03.2023 Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022 За январь 2022 года 28.02.2022 За январь – февраль 2022 года 28.03.2022 За январь – март 2022 года 28.04.2022 За январь – апрель 2022 года 30.05.2022 За январь – май 2022 года 28.06.2022 За январь – июнь 2022 года 28.07.2022 За январь – июль 2022 года 29.08.2022 За январь – август 2022 года 28.09.2022 За январь – сентябрь 2022 года 28.10.2022 За январь – октябрь 2022 года 28.11.2022 За январь – ноябрь 2022 года 28.12.2022 За 2022 год 28.03.2023 Декларация по НДС За IV квартал 2021 года 25.01.2022 За I квартал 2022 года 25.04.2022 За II квартал 2022 года 25.07.2022 За III квартал 2022 года 25.10.2022 За IV квартал 2022 года 25.01.2023 Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года 20.01.2022 За I квартал 2022 года 20.04.2022 За II квартал 2022 года 20.07.2022 За III квартал 2022 года 20.10.2022 За IV квартал 2022 года 20.01.2023 Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022 За 2021 год (представляют ИП) 04.05.2022 За 2022 год (представляют организации) 31.03.2023 За 2022 год (представляют ИП) 02.05.2023 Декларация по ЕСХН За 2021 год 31.03.2022 За 2022 год 31.03.2023 Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год 30.03.2022 За 2022 год 30.03.2023 Единая упрощенная декларация За 2021 год 20.01.2022 За I квартал 2022 года 20.04.2022 За I полугодие 2022 года 20.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022 За 2022 год 20.01.2023 Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год 04.05.2022 За 2022 год 02.05.2023 Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года 20.01.2022 За январь 2022 года 21.02.2022 За февраль 2022 года 21.03.2022 За март 2022 года 20.04.2022 За апрель 2022 года 20.05.2022 За май 2022 года 20.06.2022 За июнь 2022 года 20.07.2022 За июль 2022 года 22.08.2022 За август 2022 года 20.09.2022 За сентябрь 2022 года 20.10.2022 За октябрь 2022 года 21.11.2022 За ноябрь 2022 года 20.12.2022 За декабрь 2022 года 20.01.2023 В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ПФР Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года 17.01.2022 За январь 2022 года 15.02.2022 За февраль 2022 года 15.03.2022 За март 2022 года 15.04.2022 За апрель 2022 года 16.05.2022 За май 2022 года 15.06.2022 За июнь 2022 года 15.07.2022 За июль 2022 года 15.08.2022 За август 2022 года 15.09.2022 За сентябрь 2022 года 17.10.2022 За октябрь 2022 года 15.11.2022 За ноябрь 2022 года 15.12.2022 За декабрь 2022 года 16.01.2023 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год 01.03.2022 За 2022 год 01.03.2023 Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):
- при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
- при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.
За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).
За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).
Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022 За I квартал 2022 года 20.04.2022 За I полугодие 2022 года 20.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022 За 2022 год 20.01.2023 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022 За I квартал 2022 года 25.04.2022 За I полугодие 2022 года 25.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022 За 2022 год 25.01.2023 Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022 За 2022 год 17.04.2023 Если говорить о 4-ФСС, то за несвоевременную сдачу этого расчета, работодателю грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Бухгалтерскую отчетность за 2021 год нужно представить не позднее 31.03.2022, а за 2022 год – не позднее 31.03.2023.
Штраф за нарушение срока представления бухгалтерской отчетности в ИФНС зависит от того, размещается ли отчетность организации в ГИР БО.
Размещается ли бухотчетность в ГИР БО Штраф за нарушение срока сдачи бухотчетности Размещается — от 3000 руб. до 5000 руб. – для организации (ст. 19.7 КоАП РФ);
— от 300 руб. до 500 руб. – для ее должностных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ)Не размещается — 200 руб. за каждый непредставленный документ – для организации (п. 1 ст. 126 НК РФ);
— от 300 руб. до 500 руб. – для ее должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) будет испытываться в 2022 году сразу в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Система заработает с 1 июля следующего года.
АУСН будет применяться компаниями и ИП с доходом не больше 60 млн. руб. с начала года и численностью сотрудников не больше 5-ти человек.
Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.
Также не потребуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Учет доходов и расходов будет вестись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Однако если компания или ИП не будет применять АУСН, то они должны соблюдать сроки сдачи отчетности в 2022 году.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Отчет
Отчетный период
Срок
6-НДФЛ
2021 г.
01.03.2022
1 квартал 2022 г.
04.05.2022
полугодие 2022 г.
01.08.2022
9 месяцев 2022 г.
31.10.2022
2022 г.
01.03.2023
РСВ
2021 г.
31.01.2022
1 квартал 2022 г.
04.05.2022
полугодие 2022 г.
01.08.2022
9 месяцев 2022 г.
31.10.2022
2022 г.
30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная отчетность)
2021 г.
28.03.2022
1 квартал 2022 г.
28.04.2022
полугодие 2022 г.
28.07.2022
9 месяцев 2022 г.
28.10.2022
2022 г.
28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная отчетность)
2021 г.
28.03.2022
январь 2022 г.
28.02.2022
январь — февраль 2022 г.
28.03.2022
январь — март 2022 г.
28.04.2022
январь — апрель 2022 г.
30.05.2022
январь — май 2022 г.
28.06.2022
январь — июнь 2022 г.
28.07.2022
январь — июль 2022 г.
29.08.2022
январь — август 2022 г.
28.09.2022
январь — сентябрь 2022 г.
28.10.2022
январь — октябрь 2022 г.
28.11.2022
январь — ноябрь 2022 г.
28.12.2022
2022 г.
28.03.2023
Декларация по НДС
4 квартал 2021 г.
25.01.2022
1 квартал 2022 г.
25.04.2022
2 квартал 2022 г.
25.07.2022
3 квартал 2022 г.
25.10.2022
4 квартал 2022 г.
25.01.2023
Журнал учета счетов-фактур
4 квартал 2021 г.
20.01.2022
1 квартал 2022 г.
20.04.2022
2 квартал 2022 г.
20.07.2022
3 квартал 2022 г.
20.10.2022
4 квартал 2022 г.
20.01.2022
Декларация по УСН
2021 г. (юрлица)
31.03.2022
2021 г. (ИП)
04.05.2022
2022 г. (юрлица)
31.03.2023
2022 г. (ИП)
02.05.2023
Декларация по ЕСХН
2021 г.
31.03.2022
2022 г.
31.03.2023
Декларация по налогу на имущество юрлиц
2021 г.
30.03.2022
2022 г.
30.03.2023
Единая упрощенная декларация
Отчет
Отчетный период
Срок
СЗВ-М
декабрь 2021 г.
17.01.2022
январь 2022 г.
15.02.2022
февраль 2022 г.
15.03.2022
март 2022 г.
15.04.2022
апрель 2022 г.
16.05.2022
май 2022 г.
15.06.2022
июнь 2022 г.
15.07.2022
июль 2022 г.
15.08.2022
август 2022 г.
15.09.2022
сентябрь 2022 г.
17.10.2022
октябрь 2022 г.
15.11.2022
ноябрь 2022 г.
15.12.2022
декабрь 2022 г.
16.01.2023
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1
2021 г.
01.03.2022
2022 г.
01.03.2023
Отчет СЗВ-ТД нужно подавать в ПФР в такие сроки (п. 2.5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ):
- при приеме или увольнении сотрудник — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа;
- при остальных кадровых мероприятиях — не позже 15 числа месяца, идущего за месяцем, когда они произошли.
При несвоевременной сдаче СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ работодателя штрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения по которому представлены с опозданием или не представлены вовсе. К примеру, в компании работает 15 человек и сведения не подали ни по одному из них, тогда штраф составит 7 500 руб. Кроме того, наказание в данном случае предусмотрено и для должностных лиц компании (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП).
При несвоевременной сдаче СЗВ-ТД штраф предусмотрен только для должностных лиц компании — 300-500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП).
Документы и документооборот в бухгалтерском учете. Правила 2022 года
Отчет
Отчетный период
Срок
4-ФСС в бумажном виде
2021 г.
20.01.2022
1 кв. 2022 г.
20.04.2022
полугодие 2022 г.
20.07.2022
9 месяцев 2022 г.
20.10.2022
2022 г.
20.01.2023
4-ФСС в электронном виде
2021 г.
25.01.2022
1 кв. 2022 г.
25.04.2022
полугодие 2022 г.
25.07.2022
9 месяцев 2022 г.
25.10.2022
2022 г.
25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности
2021 г.
15.04.2022
2022 г.
17.04.2023
При несвоевременной сдаче 4-ФСС работодателю назначают штраф — минимальный его размер 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
Бухотчетность за 2021 году требуется подать не позже 31.03.2022 г., а за 2022 год — не позже 31.03.2023 г.
Размеры штрафных санкций за несвоевременную сдачу бухотчетности зависят от того, размещается ли она в ГИР БО или нет.
Размещение в ГИР БО
Штрафные санкции
Размещается
- 3 000 — 5 000 руб. для юрлиц (ст. 19.7 КоАП)
- 300 — 500 руб. для должностных лиц (ст. 19.7 КоАП)
Не размещается
- 200 руб. за каждый непредставленный документ для юрлиц (п. 1 ст. 126 НК)
- 300 — 500 руб. для должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП)
Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С
- Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
- Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
- Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
- Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок
Взаимодействуя напрямую с государственным информационным ресурсом БО, организация получает следующие сообщения:
- подтверждение сдачи отчётности (квитанцию с датой и извещение о вводе сведений, подтверждающая отсутствие в переданных данных ошибок и/или противоречий);
- уведомление об уточнении (формируется ИФНС) — информирует о выявлении в принятой БФО ошибок по контрольным соотношениям;
- отказ в приёме представленной БФО — подтверждает факт передачи и отказ от принятия (причины — нарушение установленного формата, ошибка выбора ИФНС, несоответствие данных владельца УКЭП или отсутствие квалифицированного сертификата).
Получение отказа в приёме электронной бухотчётности — основание для исправления выявленных налоговиками недостатков и повторной сдачи документов БФО.
Похожие записи: