Платежное поручение за декабрь НДФЛ в 2022 году

admin

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение за декабрь НДФЛ в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Заполнение платежного поручения в 2021 — 2022 годах — образец
2. Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
3. Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году
4. Образец заполнения платежки по НДФЛ
5. Как заполнить платежку на перечисление НДФЛ с декабрьской зарплаты
6. Единый налоговый платеж: законопроект принят
6.1. КБК НДФЛ физического лица
7. С 1 октября 2021 года изменится порядок заполнения платежных поручений

Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.

Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за январь 2021 года в размере 22 340 руб.

О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Особенностью поручения будут:

  • статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
  • КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
  • основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
  • периодичность уплаты — МС.01.2021, поскольку это платеж за январь 2021 года.

Правильно заполнить платежные поручения в различных ситуациях вам помогут наши статьи:

  • «Платежное поручение на оплату госпошлины — образец-2021»;
  • «Платежное поручение судебным приставам — образец-2021»;
  • «Платежное поручение по торговому сбору — образец»;
  • «Платежное поручение по пеням в 2020 — 2021 годах — образец».

Заполнение платежного поручения в 2021 — 2022 годах — образец

Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2021 год 01.03.2022
За I квартал 2022 г. 04.05.2022
За II квартал 2022 г. 01.08.2022
За III квартал 2022 г. 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023

В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
За 2021 год 01.03.2022
За I квартал 2022 г. 04.05.2022
За II квартал 2022 г. 01.08.2022
За III квартал 2022 г. 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023

В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Крайний срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2021 г. 17.01.2022
За январь 2022 г. 15.02.2022
За февраль 2022 г. 15.03.2022
За март 2022 г. 15.04.2022
За апрель 2022 г. 16.05.2022
За май 2022 г. 15.06.2022
За июнь 2022 г. 15.07.2022
За июль 2022 г. 15.08.2022
За август 2022 г. 15.09.2022
За сентябрь 2022 г. 17.10.2022
За октябрь 2022 г. 15.11.2022
За ноябрь 2022 г. 15.12.2022
За декабрь 2022 г. 16.01.2023
Взносы ИП за себя За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) 01.07.2022
За 2022 год 09.01.2023
За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) 03.07.2023
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы на травматизм За декабрь 2021 г. 17.01.2022
За январь 2022 г. 15.02.2022
За февраль 2022 г. 15.03.2022
За март 2022 г. 15.04.2022
За апрель 2022 г. 16.05.2022
За май 2022 г. 15.06.2022
За июнь 2022 г. 15.07.2022
За июль 2022 г. 15.08.2022
За август 2022 г. 15.09.2022
За сентябрь 2022 г. 17.10.2022
За октябрь 2022 г. 15.11.2022
За ноябрь 2022 г. 15.12.2022
За декабрь 2022 г. 16.01.2023

Правила заполнения платежного поручения утверждены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Также есть отдельные особенности заполнения для платежек на перечисление налогов и взносов. Они прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Каждому полю платежного поручения присвоен свой код. Эти коды приведены в Приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Это поле за­пол­ня­ет­ся при пе­ре­чис­ле­нии денег физ­ли­цам. По­ка­жем в таб­ли­це, какие коды уста­нов­ле­ны для этого поля (Ука­за­ние Банка Рос­сии от 14.10.2019 № 5286-У).

Код вида дохода Когда указывается
1 При переводе денег, являющихся зарплатой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания
2 При переводе денег, являющихся доходами, на которые в соответствии со ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются
3 При переводе денег, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются

Чет­ких пра­вил за­пол­не­ния этого поля нет. В нем ука­зы­ва­ет­ся ин­фор­ма­ция, ко­то­рая поз­во­лит иден­ти­фи­ци­ро­вать пла­теж. Можно ука­зать:

  • до­ку­мент, по ко­то­ро­му пе­ре­чис­ля­ют­ся день­ги (счет, до­го­вор и т.д.);
  • на­име­но­ва­ние то­ва­ров, работ, услуг, ко­то­рые опла­чи­ва­ют­ся;
  • вид пла­те­жа: аванс, опла­та по до­го­во­ру, опла­та по счету и т.д.;
  • сумму НДС, если пла­теж вклю­ча­ет НДС. Если пла­теж про­из­во­дит­ся без НДС, то можно ука­зать так: Без НДС.

Ко­ли­че­ство сим­во­лов в поле 24 не может пре­вы­шать 210 (При­ло­же­ние 1 к По­ло­же­нию Банка Рос­сии от 19.06.2012 № 383-П).

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

  • «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
  • «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

  • «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

  • требования налоговой;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • решения о приостановлении взыскания;
  • исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

  • Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
  • Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
  • В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
  • В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
  • В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
  • Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».

  • Конкурсы и аукционы с дополнительными требованиями: как участвовать в таких закупках

    207 0

    По-новому следует заполнять два реквизита получателя средств (органа Федерального казначейства) в платежных поручениях по перечислению в бюджет:

    1. В поле 15 — номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС). До 01.01.2021 это поле оставляли пустым.
    2. в поле 17 — новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК), с 01.01.2021 рекомендовано, с 01.05.2021 — обязательно.

    Образец заполнения платежки по НДФЛ

    Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п. 1 ст. 45 НК РФ) в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

    В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 48 НК РФ.

    Наименование платежа

    КБК

    НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

    182 1 01 02010 01 1000 110

    Налог на доходы ИП «за себя»

    182 1 01 02020 01 1000 110

    Платеж физлица (не ИП)

    182 1 01 02030 01 1000 110

    Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

    182 1 01 02010 01 2100 110

    Пени, которые платит ИП «за себя»

    182 1 01 02020 01 2100 110

    Пени, которые платит физлицо (не ИП)

    182 1 01 02030 01 2100 110

    Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом

    182 1 01 02010 01 3000 110

    Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)

    182 1 01 02020 01 3000 110

    Штраф по НДФЛ физлица (не ИП)

    182 1 01 02030 01 3000 110

    Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

    Платеж КБК
    Налог на доходы физлиц по повышенной ставке 15% 182 1 01 02080 01 1000 110
    Пени по налогу по повышенной ставке 15% 182 1 01 02080 01 2100 110
    Штрафы по налогу по повышенной ставке 15% 182 1 01 02080 01 3000 110

    Реквизиты платежного поручения заполняйте очень внимательно. Если вы допустите в них ошибку, ваш налог признают неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет и оплатить пени по НДФЛ (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

    Но это не значит, что уплаченные суммы пропадут. Но иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять требуемую сумму, чтобы избежать разбора с ИФНС.

    К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

    • номер счета Федерального казначейства;
    • наименование банка получателя.

    Ошибки в других реквизитах некритичны, т. к. деньги все равно поступят в бюджет. Ошибку исправляют уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

    Законопроект о едином налоговом платеже (ЕНП) для юрлиц и ИП принят в третьем чтении. Новый закон должен вступить в силу с 1 января 2022 г.

    В окончательной редакции новой статьи 45.2 НК РФ прописаны:

    • правила применения ЕНП юрлицами и ИП;
    • переходный порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на период с 1 июля по 31 декабря 2022 года.

    С момента, когда заработают положения новой статьи 45.2 НК РФ о переходном периоде, и можно будет применять новый порядок на практике. То есть с 1 июля 2022 года.

    Как заполнить платежку на перечисление НДФЛ с декабрьской зарплаты

    Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:

    1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ

    Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.

    Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.

    Новые правила вступили в действие с 2021 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.

    В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.

    Назначение платежа Основная сумма Пени Штраф
    НДФЛ 13% 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02080 01 2100 110
    НДФЛ 15% 182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02010 01 3000 110 182 1 01 02080 01 3000 110
    НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
    Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
    Налог на прибыль от иностранных компаний 182 1 01 02090 01 1000 110 182 1 01 02090 01 2100 110 182 1 01 02090 01 3000 110
    Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017 182 1 01 02070 01 1000 110 182 1 01 02070 01 2100 110 182 1 01 02070 01 3000 110
    Налог иностранцев, работающих на патенте 182 1 01 02040 01 1000 110

    Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:

    • новый БИК банка получателя;
    • наименование банка получателя средств;
    • номер счета банка;
    • номер счета получателя (казначейский счет);
    • номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.

    С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.

    • Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
    • В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
    • Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
    • Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.

    Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3». Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.

    Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог. Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.

    Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:

    • за 1 квартал до 25 апреля;
    • за полугодие до 25 июля;
    • за 9 месяцев до 25 октября.

    Если записать срок перечисления неправильно, ФНС посчитает сведения недостоверными, что приведет к штрафу. 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:

    • 1 содержит информацию за последний квартал периода составления отчетности с конкретными суммами налога.
    • 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, но разделяется по форме налога (рассчитанный, удержанный, возвращенный) и по процентным ставкам.

    Часто дни выплаты дохода и перечисления налога приходятся на разные налоговые периоды ― кварталы. В письме № БС-4-11/20126@ налоговая дает разъяснения о том, как правильно указывать сроки в отчете. Срок для уплаты в разделе 1 отражается в том квартале, на который он приходится нормативно. То есть не имеет значения, когда фактически прошел платеж.

    Единый налоговый платеж: законопроект принят

    Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:

    • Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
    • В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
    • В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
    • В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
    • В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.

    Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

    \n\n

    Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).

    \n\n

    \n\n

    Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).

    \n\n

    До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:

    \n\n

      \n\t
    • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;

      • \n\t

    • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;

      • \n\t

    • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;

      • \n\t

    • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.

      • \n\t

    • «13» — «обычное» физическое лицо.

      • \n

    \n\n

    Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.

    При заполнении реквизитов получателя нужно учесть изменения в двух полях. Новшества связаны с переходом на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.

    1. Поле 17: меняется номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
    2. Поле 15: начиная с января 2021 года, в нем нужно указывать номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). В 2020 году и ранее при уплате налогов и взносов это поле не заполняли.

    До октября 2021 года в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:

    • «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);

    Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).

    До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:

    • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
    • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
    • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
    • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
    • «13» — «обычное» физическое лицо.

    Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.

    Корректировки применяются согласно Приказу Минфина от 14.09.2020 г. № 199н.

    С октября ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ должны по-новому вносить информацию в графу 101 «Статус составителя поручения» — нужно указывать код «13». Старые коды (09, 10, 11, 12) использоваться не будут. Код «13» применяется налогоплательщиками (плательщиками сборов, страхвзносов и иных платежей, администрируемых ИФНС) — физлицами.

    Для платежных поручений на НДФЛ за сотрудников или НДС налоговыми агентами с кодом «02» (к примеру, при аренде госимущества) правила проставления статуса в графе 101 не поменялись.

    С октября при уплате долга по прошлым налоговым (расчетным, отчетным) периодам скорректированы правила внесения информации в платежных документах в графу 106, необходимую для отражения основания платежа (добровольная уплата долга, по требованию ИФНС и т.д.).

    До октября действовало несколько буквенных значений этого реквизита. С октября будет введено только одно общее значение «ЗД» — погашение долга по прошлым периодам (в т.ч. добровольное).

    Характеристику перечисления денег (добровольное или принудительное) нужно будет ставить в графе 108 «Номер документа». В ней потребуется проставлять не только номер документа-основания, но также и его код — перед номером самого документа.

    Используемая новая кодировка такая:

    • ТР — требование ИФНС;
    • ПР — решение о приостановлении взыскания;
    • АП — решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ней;
    • АР — исполнительный документ.

    Соответственно, по новым правилам в поле 108 при заполнении платежного поручения для уплаты долга по прошлым периодам нужно указывать:

    • ТР0000000000000 — номер требования ИФНС;
    • ПР0000000000000 — номер решения о приостановлении взыскания;
    • АП0000000000000 — номер решения о привлечении к ответственности;
    • АР0000000000000 — номер исполнительного документа.

    В таком случае в графе 109 по прошедшим периодам надо проставлять дату совершения документа-основания, по которому проводится платеж.

    Для компаний и ИП, являющихся работодателями, также поменялись некоторые правила внесения информации в платежные поручения. Это связано с корректировкой порядка перевода денег, которые удержаны из зарплаты работников (Закон от 30.12.2020 г. № 495-ФЗ). Данные изменения начали действовать с 27 сентября 2021 года.

    Как и ранее, удержание из зарплаты сотрудника производится работодателем с момента получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава. Удержанные деньги перечисляются не на счет взыскателей, а на счет службы судебных приставов. При этом исключение — ситуации, указанные в ст. 9 Закона от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ о взыскании сумм не более 100 тыс. руб. Перечислять удержанные деньги на счет судебных приставов нужно в течение 3-х дней с даты выплаты зарплаты.

    Таким образом, в графе 106 проставляется сокращенное наименование отделения ФССП и его лицевой счет.

    Также в платежных поручениях на зарплату при удержаниях по исполнительным документам нужно указывать удержанную сумму. Она фиксируется в реквизите «Назначение платежа». ЦБ РФ в информации от 27.02.2020 г. № ИН-05-45/10 рекомендовал указывать так:

    //взысканная сумма//сумма цифрами//.

    При проставлении суммы рубли отделяются знаком от копеек. Когда сумма в целых рублях, то после тире нужно ставить «00».

    Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

    Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

    Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

    Если налог со своих до­хо­дов упла­чи­ва­ет ИП на ОСН, то в поле 104 пла­теж­ки он дол­жен ука­зать 182 1 01 02020 01 1000 110.

    КБК НДФЛ физического лица

    Иногда челвовеку (не ИП) при­хо­дит­ся са­мо­сто­я­тель­но упла­чи­вать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). На­при­мер, при про­да­же недви­жи­мо­сти, срок вла­де­ния ко­то­рой не дает осво­бож­де­ния от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). Тогда в пла­теж­ном до­ку­мен­те дол­жен ука­зать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

    По об­ще­му пра­ви­лу при упла­те НДФЛ с ди­ви­ден­дов ука­зы­ва­ет­ся сле­ду­ю­щий КБК.

    Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов КБК
    Налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
    Физлицо – получатель дивидендов 182 1 01 02030 01 1000 110

    Заметим, что физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

    При пе­ре­чис­ле­нии в2022 году пеней/штра­фа пла­тель­щик ука­зы­ва­ет сле­ду­ю­щие КБК:

    Пла­тель­щик НДФЛ КБК при упла­те пеней КБК при упла­те штра­фа
    На­ло­го­вый агент 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
    ИП 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
    Физ­ли­цо (не ИП) 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
    На­ло­го­вый агент, ИП, обыч­ное физ­ли­цо (при упла­те пеней и штра­фов поНДФЛ с до­хо­дов свыше 5 млн руб.) 182 1 01 02080 01 2100 110 182 1 01 02080 01 3000 110

    Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

    КБК

    Расшифровка

    182 1 03 01000 01 1000 110

    НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

    182 1 03 01000 01 2100 110

    пени

    182 1 03 01000 01 3000 110

    штрафы

    182 1 04 01000 01 1000 110

    НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

    182 1 04 01000 01 2100 110

    пени

    182 1 04 01000 01 3000 110

    штрафы

    Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.

    КБК

    Расшифровка

    182 1 01 01011 01 1000 110

    Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет

    182 1 01 01011 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01011 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01012 02 1000 110

    Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

    182 1 01 01012 02 2100 110

    пени

    182 1 01 01012 02 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01013 01 1000 110

    Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет

    182 1 01 01013 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01013 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01014 02 1000 110

    Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

    182 1 01 01014 02 2100 110

    пени

    182 1 01 01014 02 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01030 01 1000 110

    Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

    182 1 01 01030 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01030 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01040 01 1000 110

    Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями

    182 1 01 01040 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01040 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01050 01 1000 110

    Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями

    182 1 01 01050 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01050 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01060 01 1000 110

    Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций

    182 1 01 01060 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01060 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01070 01 1000 110

    Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01070 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01070 01 3000 110

    штрафы

    182 1 01 01080 01 1000 110

    Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

    182 1 01 01080 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01080 01 3000 110

    Штрафы

    182 1 01 01090 01 1000 110

    Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций

    182 1 01 01090 01 2100 110

    пени

    182 1 01 01090 01 3000 110

    штрафы

    С 1 октября 2021 года изменится порядок заполнения платежных поручений

    Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.

    Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

    С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.

    КБК

    Расшифровка

    УСН (упрощенная система налогообложения)

    КБК УСН «доходы»

    182 1 05 01011 01 1000 110

    Единый налог при УСН «доходы»

    182 1 05 01011 01 2100 110

    пени

    182 1 05 01011 01 3000 110

    штрафы

    КБК УСН «доходы минус расходы»

    182 1 05 01021 01 1000 110

    Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)

    182 1 05 01021 01 2100 110

    пени

    182 1 05 01021 01 3000 110

    штрафы

    182 1 05 01050 01 1000 110

    Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

    182 1 05 01050 01 2100 110

    пени

    182 1 05 01050 01 3000 110

    штрафы

    ЕСХН (единый сельхозналог)

    182 1 05 03010 01 1000 110

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    182 1 05 03010 01 2100 110

    пени

    182 1 05 03010 01 3000 110

    штрафы

    ПСН (патентная система налогообложения) для ИП

    182 1 05 04010 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов

    182 1 05 04010 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04010 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04020 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

    182 1 05 04020 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04020 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04030 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения

    182 1 05 04030 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04030 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04040 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением

    182 1 05 04040 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04040 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04050 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов

    182 1 05 04050 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04050 02 3000 110

    штрафы

    182 1 05 04060 02 1000 110

    Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов

    182 1 05 04060 02 2100 110

    пени

    182 1 05 04060 02 3000 110

    штрафы

    НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП

    182 1 05 06000 01 1000 110

    Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

    182 1 05 06000 01 2100 110

    пени

    182 1 05 06000 01 4000 110

    прочие поступления

    ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)

    182 1 05 02010 02 1000 110

    Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

    182 1 05 02010 02 2100 110

    пени

    182 1 05 02010 02 3000 110

    штрафы

    Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

    КБК

    Расшифровка

    Налог на имущество организаций

    182 1 06 02010 02 1000 110

    Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02010 02 2100 110

    пени

    182 1 06 02010 02 3000 110

    штрафы

    182 1 06 02020 02 1000 110

    Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02020 02 2100 110

    пени

    182 1 06 02020 02 3000 110

    штрафы

    Земельный налог юрлиц

    182 1 06 06031 03 1000 110

    Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

    182 1 06 06031 03 2100 110

    пени

    182 1 06 06031 03 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06032 04 1000 110

    Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов

    182 1 06 06032 04 2100 110

    пени

    182 1 06 06032 04 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06032 11 1000 110

    Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением

    182 1 06 06032 11 2100 110

    пени

    182 1 06 06032 11 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06032 12 1000 110

    Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов

    182 1 06 06032 12 2100 110

    пени

    182 1 06 06032 12 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06033 05 1000 110

    Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий

    182 1 06 06033 05 2100 110

    пени

    182 1 06 06033 05 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06033 10 1000 110

    Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений

    182 1 06 06033 10 2100 110

    пени

    182 1 06 06033 10 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06033 13 1000 110

    Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений

    182 1 06 06033 13 2100 110

    пени

    182 1 06 06033 13 3000 110

    штрафы

    182 1 06 06032 14 1000 110

    Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов

    182 1 06 06032 14 2100 110

    пени

    182 1 06 06032 14 3000 110

    штрафы

    Транспортный налог юрлиц

    182 1 06 04011 02 1000 110

    Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций

    182 1 06 04011 02 2100 110

    пени

    182 1 06 04011 02 3000 110

    штрафы

    Вводится новый КБК
    КБК / 12:00 5 июля 2021

    Пожалуй, главным налоговым открытием 2021 года стало введение прогрессивной шкалы налогообложения. Теперь все доходы, которые превышают порог в 5 млн. руб., будут облагаться НДФЛ по ставке 15%. Если годовые доходы не достигают максимума в 5 млн руб., налог для них остается прежним: в размере 13%.

    Кто будет отвечать за начисление дополнительного налога? Если ваш годовой доход на одном месте работы составляет более 5 млн, то в этом случае повышенную ставку налога рассчитывает и удерживает работодатель.

    Грустно начался 2021 год для инвесторов. То есть тех налогоплательщиков, которые платят НДФЛ при торговле ценными бумагами на бирже. Налоговый кодекс выделил данный вид доходов в отдельную налоговую базу, к которой более не применяются налоговые вычеты. Ранее исключение для налогового возврата составляли только дивиденды, теперь эти ограничения расширились.

    С 21 мая 2021 года была заявлена новая возможность оформления имущественного и инвестиционного вычета по упрощенным правилам через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. Для этого банки должны передавать в ИФНС все данные о сделках купли-продажи, а брокеры – по владельцам ИИС, начиная уже с 2020 года.

    На основании полученных данных личный кабинет должен формировать заявления, где все данные уже будут подтверждены, останется указать только реквизиты счета для перечисления денег.

    Если есть право на вычет, то достаточно в ЛК подписать предзаполненное заявление и… через 1 месяц (в ускоренном порядке) данный документ должен быть рассмотрен в ИФНС и в течение 15 дней перечислены деньги на указанный счет. При этом не нужно ни заполнение декларации, ни отправка подтверждающих документов.

    И эта возможность теоретически даже появилась: в личном кабинете налогоплательщика есть раздел, где можно написать заявление на оформление возврата НДФЛ по упрощенной схеме. Вот только банки и брокеры не торопятся передавать в ИФНС данные по своим клиентам, которые оформляют сделки по покупке недвижимости и внесение денег на инвестиционные счета.

    Летом 2021 года заявку на участие в данной программе (по инвестиционному вычету) подал только банк ВТБ. В конце осени 2021 Банк ВТБ добавил возможность выгрузки данных по имущественным вычетам. А также заявили о своем участии в программе информационного обмена с ИФНС при оформлении налоговых вычетов по ИИС еще 2 компании: ООО УК «Альфа-Капитал» и ООО «РСХБ Управление Активами».

    Так что продолжаем и в 2022 году ожидать новый порядок работы.

    Эти правила касаются жилого имущества, приобретенного по ДДУ. Ранее срок владения по таким объектам отсчитывался с даты регистрации собственности. И это было несправедливо, особенно, если дело касалось долгостроя. Человек оплатил строительство квартиры, к примеру, в 2015 году, а документ о собственности получает только в 2020 году. У него по закону «свежий объект», и если он решал его продать (а за годы строительства многие планы в жизни могли измениться), то приходилось платить налоги с продажи.

    С 2021 года налоговым инспекторам вменено в обязанность проводить самостоятельно камеральную проверку по тем сделкам, по которым налогоплательщиком по какой-то причине не было сдано налоговых деклараций. Казалось бы, как здорово: ИФНС сама все посчитает, не нужно заполнять 3-НДФЛ, собирать документы…

    Однако на практике, налоги к уплате, которые рассылает ИФНС нерадивым налогоплательщикам, вызывают шок. Ведь инспектор не будет заботиться о вашем бюджете, поэтому по вопросам минимизации налогов – это не к нему.

    Разговоры про данный налоговый вычет за спорт ведутся уже много лет. И вот, наконец-то, закон принят! Но, как обычно, у нас бывает: вычет в теории есть, а как это будет действовать на практике… пока не очень понятно.

    Поэтому пока теория. К концу 2021 года должны быть сформированы списки спортивных секций, кружков, фитнес-залов, при занятии в которых возможно будет оформить возврат НДФЛ.


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *