Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача РСВ за 3 квартал в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| За 2022 год | 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 15.04.2022 |
| За 2022 год | 17.04.2023 |
Расчет по страховым взносам за третий квартал должен быть подан всеми организациями и ИП с работниками не позднее 08.11.2021 в налоговые органы. В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за 9 месяцев».
В статье мы рассказали об основных принципах оформления расчета, обозначили актуальный на сегодняшний день бланк отчета и привели пример его заполнения, содержащий данные за 9 месяцев 2021 года.
РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.
Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.
ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.
Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:
| Отчетный период | Крайний день сдачи (2021 год) |
|---|---|
| 2020 год | 1 февраля |
| I квартал 2021 | 30 апреля |
| 6 месяцев 2021 | 30 июля |
| 9 месяцев 2021 | 1 ноября |
В первом разделе укажите «Тип плательщика»:
«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);
пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.
Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.
Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.
В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.
В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.
Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.
В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.
Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.
Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.
Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.
Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:
- всего с начала расчетного периода;
- за каждый из трех месяцев.
Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.
Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. С 2021 года Фонд социального страхования напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, поэтому впишите код «1». Код «2» применяется только для старых расчетов.
В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.
В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.
Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.
Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055 × 1.8% вы получите значение для строки 060.
Заполняется по каждому работнику.
В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.
Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).
В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.
Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.
Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.
Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение сдает отдельный расчет в налоговый орган по месту своего нахождения. Наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета не влияет на эту обязанность.
Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-14/4@ от 10.01.2017. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.
Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.
|
Категория страхователя |
Что заполнить в расчете |
|---|---|
|
Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств) |
|
|
Кроме того, должны заполнить: |
Дополнительно к вышеперечисленному: |
|
Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей |
|
|
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
|
В приложении № 2 к приказу, которым утвержден расчет, приведена инструкция, как заполнить РСВ страхователю:
- страницы необходимо пронумеровать сквозным способом;
- при заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18;
- округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки.
Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.
Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:
- стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
- стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если страхователь получал от ФСС возмещение расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
- в стр. 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» не указывают признак «2», так как он означает превышение произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.
ФНС подготовила новую форму расчета по страховым взносам
Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце в бланке РСВ на последнюю отчетную дату месяца.
Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:
- 01 — при ОСН;
- 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
- 03 — ЕНВД.
Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.
После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Справки 2-НДФЛ | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Будет входить в состав 6-НДФЛ | |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2020 год | Не позднее 01.02.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 30.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 | |
| Сведения о среднесписочной численности | За 2020 год | Входят в состав РСВ |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 01.03.2021 | |
| За январь – февраль 2021 года | Не позднее 29.03.2021 | |
| За январь – март 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За январь – апрель 2021 года | Не позднее 28.05.2021 | |
| За январь – май 2021 года | Не позднее 28.06.2021 | |
| За январь – июнь 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За январь – июль 2021 года | Не позднее 30.08.2021 | |
| За январь – август 2021 года | Не позднее 28.09.2021 | |
| За январь – сентябрь 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За январь – октябрь 2021 года | Не позднее 29.11.2021 | |
| За январь – ноябрь 2021 года | Не позднее 28.12.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2020 года | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2020 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2021 |
| За 2020 год (представляют ИП) | Не позднее 30.04.2021 | |
| За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 | |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 03.05.2022 | |
| Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| Декларация по ЕСХН | За 2020 год | Не позднее 31.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2020 год | Не позднее 30.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (только для ИП) | За 2020 год | Не позднее 30.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 03.05.2022 |
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | Не позднее 15.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:
- налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
- наличия у ИП штата работников.
Список предоставляемых отчетов:
- для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
- для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
- для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
- за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
- за I квартал до 30 апреля 2021 года
- за полугодие до 30 июля 2021 года
- за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Расчет по страховым взносам
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам за 9 месяцев 2021 года
- 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2021 г. — 25.10.2021 г.
- 4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2021 г. — 20.10.2021 г.
- РСВ за 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
- СЗВ-М:
- июль 2021 г. — 16.08.2021 г.
- август 2021 г. — 15.09.2021 г.
- сентябрь 2021 г. — 15.10.2021 г.
- октябрь 2021 г. — 15.11.2021 г.
- ноябрь 2021 г. — 15.12.2021 г.
- декабрь 2021 г. — 17.01.2022 г.
- 6-НДФЛ 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
- Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г. — 25.10.2021 г.
- Декларация по налогу на прибыль полугодие 2021 г. — 28.10.2021 г.
В ФСС ежеквартально нужно сдавать форму 4-ФСС.
- 20 января 2021 года (до 25.01.2021 в электронном виде) — за 2020 год;
- 20 апреля 2021 года (до 26.04.2021 в электронном виде) — за 1 квартал 2021 года;
- 20 июля 2021 года (до 26.07.2021 в электронном виде) — за полугодие 2021 года;
- 20 октября 2021 года (до 25.10.2021 в электронном виде) — за 9 месяцев 2021 года;
20 января 2022 года (до 25.01.2022 в электронном виде) — за 2021 год.
1 января 2021 г. был отменен отдельный отчет с показателем среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год. Теперь же эти данные необходимо отражать на титульном листе расчета по страховым взносам.
При первой сдаче обновленного РВС за 2020 г. необходимо отразить среднесписочную численность работников, а в дальнейшем ее придется рассчитывать за каждый отчетный период сдачи отчета.
Сама среднесписочная численность рассчитывается как и прежде в порядке, определенном Росстатом (п. 3.11 Порядка заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020)).
В 2021 г. в приложениях №5 и №7 появились новые коды, а именно:
-
Стали официальными коды для МСП, которые с 01.04.2020 по 31.12.2020 уже применяли тарифы 15%, в том числе во II квартале тарифы 0%;
-
Для новой категории льготников – IT-компаний — были разработаны пониженные тарифы для применения с 01.01.2021. Эти коды нужно проставлять при заполнении РСВ за I квартал 2021 г.
Данное приложение необходимо будет сдать только за I квартал 2021 г. Его заполняют те, кто с 01.01.2021 применяет пониженный тариф 7,6%, то есть российские организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий или занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.
Напомним, что для применения тарифа 14% (на ОПС — 8%, на ОМС — 4%, на ВНиМ — 2%) IT-компании должны соблюдать следующие условия:
-
среднесписочная численность сотрудников должна составлять не менее 7 человек;
-
доля доходов от IТ-деятельности должна занимать не менее 90% от общей суммы всех доходов;
-
организация должна иметь документ о госаккредитации.
Если на конец 2020 г. не будет выполнено хотя бы одно условие, то организация лишается права на использование льготного тарифа в следующем году. То есть придется с января по декабрь 2020 г. пересчитывать взносы по общим тарифам.
Однако если IT-компания числится в реестре МСП, то в этом случае, есть возможность пересчитать взносы по тарифу 15% (на ОПС — 10%, на ОМС — 5%, на ВНиМ — 0%), но только при условии, что месячный доход работников больше МРОТ.
В связи с пересчетами взносов на начало года, также потребуется подавать уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев без приложения 5, которое представляли в составе первоначальных расчетов.
Если в отчетном периоде применялось несколько тарифов, то в РСВ потребуется включить столько приложений 1 (либо столько отдельных подразделов приложения 1) и приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение этого периода (п. 5.4 Порядка заполнения РСВ (ред. от 15.10.2020)).
Поэтому у IT-компании заполнение уточняющих расчетов будет происходить следующим образом:
-
В I квартале будет заполняться только общий тариф 30%:
-
заполняется один подраздел 1.1(на ОПС), один подраздел 1.2(на ОМС) приложения 1 и приложение 2 (на на ВНиМ) с кодом тарифа плательщика «01» в строке 001 в приложениях 1 и 2;
-
в разделе 3 необходимо отразить выплаты за I квартал, в подразделе 3.2.1 и указать в нем соответствующий код застрахованного лица.
-
За полугодие и 9 месяцев применяются два тарифа: 30% в I квартале, 15% во II и III кварталах:
-
в расчет за полугодие, и в расчет за 9 месяцев необходимо включить два подраздела 1.1, два подраздела 1.2 1.2 приложения 1 и два приложения 2 (за исключением строк 070—090, они заполняются в целом по работодателю, если он в 2020 г. применял зачетную систему выплаты пособий) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2);
-
для физических лиц раздел 3 заполняется следующим образом: по работникам, у которых выплаты за II и III квартал не превышают МРОТ, будет только один подраздел 3.2.1. Если выплаты превышают МРОТ – будет два подраздела 3.2.1: с кодом «НР» и с кодом «МС».
Если сумма выплат у работника за год составляет более 1 292 000 руб., то во включенных в состав РСВ за 2020 г. подразделах 3.2.1 (отдельно с кодом «НР» и отдельно с кодом «МС») нужно отразить выплаты работнику и взносы на ОПС за IV квартал.
Заметим, что в связи с установлением пониженной ставки по взносам 15% ФНС утвердила дополнительные контрольные соотношения по проверке РСВ. Так вот требование о наличии подраздела 3.2.1 с кодом «НР», если заполнен подраздел 3.2.1 с кодом «МС», а также требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом «НР» должны выполняться только по базе, не превышающей предельную величину. Базу сверх предельной величины и взносы с нее нужно отражать только в подразделе 1.1 приложения 1.
Сроки сдачи отчётности в 2021 году
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года
Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:
- номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
- код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
- календарный год – 2020;
- номер налогового органа;
- код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
РСВ подают все работодатели (компании и ИП), которые имеют наемных сотрудников и выплачивают им вознаграждение. При этом не важно, какой договор заключен с работником — трудовой или ГПХ, поскольку во втором случае работодатель обязан начислять пенсионные и медицинские взносы (социальные взносы начисляются, только если в договоре ГПХ указано это условие).
Страхователи должны сдавать РСВ в электронном формате, если численность наемных работников составляет больше 10 человек. Если условие не выполняется, работодатель сам выбирает формат сдачи отчета — электронный или бумажный.
Внимание! Даже если в отчетном периоде не было никаких выплат в пользу физлиц, расчет все равно нужно сдать — он будет нулевым. Так страхователь уведомляет ИФНС о том, что не забыл исполнить свою обязанность по расчету и уплате страховых взносов. Просто у него нет базы для обложения страховыми взносами. Также он уведомляет инспекторов, что исполнил обязанность по сдаче отчетности и его не нужно штрафовать.
РСВ представляет собой отчет по страхвзносам на ОПС, ОМС, ВНиМ, который формируется по итогам каждого отчетного квартала. За полугодие 2021 года отчет требуется представить в ИФНС в срок не позже 30 июля.
Компании и ее обособленные подразделения сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. При этом обособки подают РСВ по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они самостоятельно начисляют и выплачивают зарплату своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение сдает РСВ по месту учета головного офиса.
ИП представляют РСВ в налоговую инспекцию по адресу своей регистрации.
Если работодатель не соблюдает срок сдачи РСВ, ему грозят штрафные санкции — 5% от величины взносов по расчету, которые нужно заплатить. Если часть взносов уплачена, то налоговики вычтут эту сумму при расчете финансовых санкций.
Штраф рассчитывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный размер ответственности — 1 тыс. руб., а максимальный — 30% от величины страхвзносов.
Также штраф могут наложить и на должностное лицо, а его размер будет 300 — 500 руб.
При нарушении формата представления документа (бумажный вместо электронного) штраф составит 200 руб.
Кроме того, за просрочку по сдаче РСВ инспекторы вправе заблокировать расчетный счет компании или ИП.
Сдача отчетности за 9 месяцев 2021 года
Отчёт по страховым взносам нужно сдавать раз в квартал:
- до 1 февраля 2021 года — за 2020 год
- до 30 апреля 2021 года — за 1 квартал
- до 30 июля 2021 года — за полугодие
- до 1 ноября 2021 года — за 9 месяцев.
Отчёт по взносам вы можете сдать в налоговую любым из способов:
- лично на бумаге
- заказным письмом по почте с описью вложения
- через интернет в виде файла специального формата. Для этого вам понадобится электронная подпись.
Если у вас больше 10 работников, то сдать отчёт вы можете только через интернет.
Подготовьте расчёт по страховым взносам в Эльбе и отправьте его через интернет. Вам достаточно указать данные о сотрудниках, их зарплатах, больничных и отпусках — остальное Эльба сделает сама.
Статья актуальна на
Календарь бухгалтера на январь 2022 года
Какие формы отчетности изменились в 2018 году
Что сдаем в июле 2020: сдача отчетности
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020
Какую отчетность сдаем в феврале 2020: сроки сдачи
Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.
|
Крайний срок сдачи |
Вид отчета |
Период |
Комментарий |
|
17 января |
СЗВ-М |
Декабрь 2021 года |
Сдается ежемесячно в Пенсионный фонд |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2021 года (при наличии кадровых мероприятий) |
Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа |
|
|
20 января |
4-ФСС (на бумаге) |
2021 год |
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в ФСС по страховым взносам на травматизм |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
4 квартал 2021 года |
Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация |
2021 год |
Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
|
|
Декларация по водному налогу |
4 квартал 2021 года |
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Декабрь 2021 года |
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе |
|
|
ДСВ-3 Отчетность за 9 месяцев 2021 года. РСВ: требования и измененияРассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2021 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅲ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «33» — это код отчетности за 9 месяцев. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность, которую определяем в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:
Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели. Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1. В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами. Этот новый раздел в расчете по страховым взносам, предназначен для хозяйствующих субъектов, ведущих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. В нем показывают расчет права на применение специальных пониженных тарифов для этой отрасли. Те, кто данные тарифы не применяет – приложение не заполняют. Для предприятий малого и среднего бизнеса, числящихся в Реестре МСП, при расчете взносов одновременно применяется три тарифа:
Расчет ведется по каждому застрахованному лицу. Доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца. При заполнении Расчета страхователям для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды. Обновленный классификатор кодов приведен в Приложении 7 к Порядку заполнения РСВ (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 №ЕД-7-11/751@). Раздел 3 заполняется по выплатам за последние три месяца расчетного периода. Как уже было упомянуто выше, при применении тарифа 15% раздел 3 нужно заполнить на каждого работника — с разными кодами застрахованных лиц в подразделе 3.2.1:
Титульный лист и раздел 1 будут общие. В разделе 1 нужно просуммировать итоги по видам взносов по всем тарифам нарастающим итогом с начала года. Похожие записи: |