Регистрация ИП как работодателя в 2022 году в ИФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Регистрация ИП как работодателя в 2022 году в ИФНС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Нужна ли ИП регистрация в Росстат?
• Страховые взносы для ип в 2021 — 2022 году
• Легальный бизнес — это грамотно.

Как ИП в 2022 году получать из ФСС оплату по больничным: инструкция с примерами

Для перехода на УСН нужно подать в налоговую заявление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Заявление о смене налогового режима подается до 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.

Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.

На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.

Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.

На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.

Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.

Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.

Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:

• на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
• на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
	2021 год	2022 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

Работодатель уплачивает за каждого работника следующие виды взносов:

• На обязательное пенсионное страхование
• На обязательное медицинское страхование
• На страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством
• На страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Все взносы, кроме оплаты страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (так называемых взносов «на травматизм»), вы будете уплачивать в налоговую инспекцию. Инспекция сама распределит между фондами платежи.

Взносы на травматизм нужно оплачивать в Фонд социального страхования.

Если в какой-то момент вы уволите всех сотрудников, не забудьте сняться с учета в ФСС и провести с фондом сверку взаиморасчетов. Иначе взносы придется уплачивать и дальше. При найме нового персонала нужно будет снова встать на учет в фонде.

Раньше индивидуальные предприниматели, нанимая персонал, обязан был встать на учет в ПФР и перечислять взносы за работника в этот фонд.

В данный момент взносы на обязательное пенсионное страхование принимает налоговая инспекция. Обязательная регистрация в ПФР была отменена с 1 января 2017 года. Дополнительно регистрироваться в налоговых органах в качестве работодателя не нужно — при уплате взносов используйте тот номер, который инспекция выдала вам в момент постановки на учет в качестве предпринимателя. Отдельный номер для уплаты взноса в качестве работодателя остался только у тех ИП, которые начали работать до 2017 года.

Поскольку регистрация ИП в ПФР была отменена, не существует и ответственности за отсутствие такой регистрации. Однако, если вы приняли на работу хотя бы одного сотрудника и не начали платить за него взносы, ответственность вам грозит. Поэтому, заключая с работником договор, сразу определите, какие взносы вам нужно будет перечислять и в какие сроки.

Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН

Порядок, как зарегистрировать ИП в ФСС как работодателя, предполагает следующие шаги:

Шаг 1. Сбор необходимых документов, в их числе:

• паспорт заявителя, если документы подает его представитель — паспорт представителя и доверенность;
• копии трудовых книжек сотрудников или трудовых договоров;
• копии договоров ГПХ, если ИП нанимает не сотрудников, а подрядчиков.

Это обязательные документы. По желанию возможно предоставлять еще и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и свидетельство о регистрации в качестве ИП. Если предприниматель не принесет эти документы, ему не вправе отказать в постановке на учет — ФСС обязан самостоятельно запросить информацию в порядке межведомственного запроса.

Шаг 2. Заполнить заявление о регистрации в качестве страхователя. Его форма утверждена приказом ФСС РФ от 22.04.2019 № 215 — для ИП, заключивших трудовой договор, и приказом ФСС от 22.04.2019 № 214 — для тех, кто нанял подрядчика по договору ГПХ и поэтому обязан платить взносы.

\n\n

Если все прошло успешно, ИФНС направит новоявленному предпринимателю лист записи ЕГРИП по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Указанные документы оформляются в электронном виде, подписываются УКЭП налоговой инспекции и пересылаются по адресу электронной почты, который был обозначен в форме № Р21001.

\n\n\r\n\r\n

СПРАВКА

\r\n\r\n\r\n

\n

Лист записи и свидетельство постановке на учет будут направлены предпринимателю на бумажном носителе только в том случае, если в заявлении по форме № Р21001 проставлена цифра 1 в пункте 2 листа Б.

\n\r\n\r\n\r\n\n\n

Если все прошло успешно, ИФНС направит новоявленному предпринимателю лист записи ЕГРИП по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Указанные документы оформляются в электронном виде, подписываются УКЭП налоговой инспекции и пересылаются по адресу электронной почты, который был обозначен в форме № Р21001.

СПРАВКА

Лист записи и свидетельство постановке на учет будут направлены предпринимателю на бумажном носителе только в том случае, если в заявлении по форме № Р21001 проставлена цифра 1 в пункте 2 листа Б.

Квитанция об уплате госпошлины — это документ, подтверждающий факт того, что вы внесли деньги за услугу по регистрации ИП в бюджет. Ее нужно приложить к пакету документов для налоговой — если этого не сделать, рассматривать заявление не будут. В качестве квитанции можно представить:

• платежное поручение с отметкой об оплате с банковского счета (абз. 2 п. 3 ст. 333.18 НК РФ);
• банковскую квитанцию — если пошлина уплачена наличными деньгами (абз. 3 п. 3 ст. 333.18 НК РФ).

Регистрация ИП в ПФР как работодателя

Документы нужно подавать в отделение налоговой, находящееся по вашему месту жительства. В случае если ведется регистрация ИП через МФЦ, обращайтесь в ближайшее отделение — сотрудники самостоятельно передадут документы в ту налоговую, к которой вы прикреплены.

Срок рассмотрения документов

Налоговая инспекция должна рассмотреть заявление на регистрацию ИП в течение трех рабочих дней с момента получения документов (п. 3 ст. 22.1 ФЗ № 129). Отсчет срока начинается со дня, следующего за днем поступления обращения в налоговый орган. Таким образом, решение о регистрации (или об отказе в регистрации) направляется заявителю на четвертый рабочий день после обращения (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).

Если заявление о регистрации ИП будет одобрено, налоговая вышлет на электронную почту, указанную в заявлении, электронную выписку из ЕГРИП, заверенную усиленной подписью уполномоченного сотрудника ФНС. Если вы хотите, чтобы факт регистрации был подтвержден бумажным документом, заранее запросите его в налоговой (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).

Если в регистрации будет отказано, решение об отказе с указанием причины также будет направлено по электронной почте.

Иногда в ответ на заявление о регистрации ИП приходит отказ. Перечень оснований для отказа приведен в ст. 23 ФЗ № 129. Вы не станете предпринимателем, если:

• заявление составлено неправильно или к нему приложен неполный комплект документов;
• документы не заверены у нотариуса, если вы подаете документы по почте или через представителя;
• заявление на регистрацию подписали не вы, а другое лицо, не имеющее на это права;
• паспортные данные, указанные в заявлении, не соответствуют тем данным, которые ФНС получила от МВД;
• работать в качестве ИП вам запретил суд;
• вы уже имеете статус ИП;
• прошло менее года с момента признания вас банкротом или с момента вынесения судом решения о принудительном прекращении вашей деятельности в качестве ИП;
• не истек срок действия наложенного судом запрета на осуществление предпринимательской деятельности.

Как зарегистрировать ИП в этом случае? Придется устранить причину, по которой вам отказали, например, если пакет документов неполный, обновить его. А вот если есть запрет на осуществление предпринимательской деятельности, останется только ждать, пока не истечет срок его действия.

Нужно ли платить госпошлину при повторной регистрации, если в прошлый раз ФНС отазалась регистрировать вас в качестве ИП, узнайте здесь.

Согласно законодательству в предпринимательской деятельности красивое и обезличенное наименование может иметь только юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, поэтому именоваться в официальных документах (на печати, в чеках, на бланках и т.д.) он будет по ФИО, например, ИП Сергеева Ф.Д.

Однако ИП может зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, либо использовать коммерческое обозначение, которое регистрировать не надо. Наиболее простым вариантом является, безусловно, использование коммерческого обозначения, которое используется для индивидуализации имущественного комплекса, например, кафе «Ромашка», ресторан «У бобра», химчистка «Лисичка» и т.д. В свою очередь, товарный знак служит для индивидуализации товаров, а знак обслуживания – для индивидуализации услуг (два последних знака необходимо регистрировать отдельно).

Регистрация ИП в качестве работодателя в 2021 году

Как только вы наняли хотя бы одного сотрудника, в 2021 году у вас появляется обязанность уплачивать за него следующие взносы:

• На пенсионное страхование: перечисляется в инспекцию
• На страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством: перечисляется в инспекцию
• На обязательное медицинское страхование: перечисляется в инспекцию
• На страхование от несчастных случаев и производственных травм: перечисляется в ФСС

Заключив договор с первым работником, действуйте в следующем порядке:

1. Зарегистрируйтесь в ФСС. Встать там на учет вы обязаны, если с сотрудником заключен трудовой договор или гражданско-правовой, но предусматривающий, что взносы уплачиваете вы. Для регистрации обратитесь в территориальное отделение Фонда, МФЦ или отправьте необходимые документы через портал госуслуг
2. Получите в ФСС уведомление о постановке на учет и информацию о классе риска, размере страхового платежа, а также ваш регистрационный номер
3. Уточните в инспекции размер остальных взносов и реквизиты для их перечисления
4. Подавайте в ПФР отчеты по формам СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (ежегодно)
5. Подавайте в ФНС единый расчет начисленных и уплаченных страховых взносов (ежеквартально)
6. Подавайте в ФСС расчет взносов на травматизм по форме 4-ФСС (ежеквартально)
7. Начните уплачивать взносы

Встать на учет в ФСС в качестве работодателя в 2021 году вы обязаны в течение 30 дней с момента подписания договора с сотрудником. Если этот срок был пропущен, вам грозит штраф.

Направить документы для постанвоки на учет в ФСС вы можете:

• В территориальном отделении ФСС (по месту прописки),
• Через МФЦ,
• Через портал Госуслуг.

Срок регистрации составит 3 дня при обращении в отделение фонда или через Госуслуги. Но МФЦ пересылают документы в ФСС с курьерскими службами, поэтому к 3-дневному сроку прибавится и время на доставку документов.

Декларация по НДС

за IV квартал 2020 года Бухгалтерская отчетность за 2019 за I квартал 2021 года 26 апреля 2021 года за II квартал 2021 года 26 июля 2021 года за III квартал 2021 года 25 октября 2021 года

Декларация по налогу на прибыль

за 2020 год 29 марта 2021 года I квартал 28 апреля 2021 года полугодие 28 июля 2021 года 9 месяцев 28 октября 2021 года

3-НДФЛ за 2020 год

30 апреля 2021 года.

Декларация УСН за 2020 год

• ИП — 30 марта 2021 года;
• организации — 30 апреля 2021 года.

Бухгалтерская отчётность ИП за 2020 год

31 марта 2021 года.

Заявление о подтверждении основного вида деятельности

Заявление по итогам 2020 года — до 15 апреля 2021 года.

НДФЛ

• за 2020 год — 1 марта 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 2 августа 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Расчёт по страховым взносам

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

4-ФСС

Период	Электронная форма	Бумажная форма
2020 год	25 января	20 января
I квартал 2021	26 апреля	20 апреля
полугодие 2021	26 июля	20 июля
9 месяцев 2021	25 октября	20 октября

Отчётность в ПФР

СЗВ-М — ежемесячная форма. Её нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца.

ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчёта не исключаются.

СЗВ-СТАЖ — ежегодная форма. Сдать отчёт за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года.

СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днём оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием.

Отчётность в ФНС

Пакет документов, которые ИП должен предоставить налоговикам, зависит от режима налогообложения.

Предприниматели на ОСНО

Сдают в налоговую инспекцию:

• 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля
• декларацию по НДС — до 25 числа после каждого квартала

Если деятельность не велась, и дохода не было, необходимо сдать нулевую декларацию.

Те, кто только начал вести предпринимательскую деятельность, сдают отчёт по форме 4-НДФЛ. Срок — в течение пяти дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ.

В дальнейшем расчёт авансов будет проводиться на основании фактических доходов за прошедший год, поэтому подавать 4-НДФЛ повторно не нужно. Но если доход сократится или увеличится более чем на 50%, этот отчёт снова потребуется для перерасчёта авансовых платежей.

Предприниматели на УСН

Сдают декларацию по своему налогу один раз в год — до 30 апреля. Если в течение отчётного периода ИП не вёл деятельность, он также обязан подать нулевую декларацию.

Форма декларации одна для всех упрощенцев. Разница в заполнении разделов зависит от того, какой объект налогообложения выбрал ИП: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.

Предприниматели на ЕСХН

Сдают декларацию до 31 марта, следующего после отчётного года. Если дохода не было, им необходимо сдать нулевую декларацию. Предприниматели на ПСН

Содержит сведения о стаже, доходах и уплаченных страховых взносах сотрудника. Отчётность по этой форме подаётся в Пенсионный фонд только в одном случае — если страхователь по каким-то конкретным сотрудникам вообще не отправлял сведения персонифицированного учёта. Конкретных сроков сдачи нет.

Важно: эти отчёты сдают все предприниматели, независимо от наличия или отсутствия работников. ИП-работодатели, помимо сведений о своей деятельности, должны отчитаться о работниках и предоставить в налоговую:

• 6-НДФЛ по новой форме в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и годовую форму до 1 апреля
• сведения о среднесписочной численности до 20 января
• расчёт по страховым взносам ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января

Важно: справку 2-НДФЛ по новым правилам включают в годовой расчёт 6-НДФЛ.

отчётность в Росстат

Статистическую отчётность сдают нерегулярно. Росстат каждый год формирует список ИП и организаций, которые ему интересны. Они и должны сдавать статистические формы. Исключение — год сплошного статистического наблюдения. В этом случае все ИП и организации обязаны отчитаться в Росстат.

Важно: 2021 год объявлен годом сплошного статистического наблюдения.

Существуют следующие виды отчётности в Росстат:

Форма 1-ИП

Для предпринимателей, которые ведут оптовую торговлю или занимаются производством или услугами.

Форма 1-ИП (торговля)

Для розничных торговцев и предпринимателей, которые занимаются ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования.

Форма ПМ-Пром

Для ИП, которые занимаются добывающим или обрабатывающим производством, рыболовством, лесозаготовками, производством и распределением газа и пара, электроэнергии. Сдают этот отчёт ИП с работниками в количестве от 16 до 100.

отчётность в ПФР

ИП без работников не подаёт никаких сведений в Пенсионный фонд. Он обязан только уплачивать взносы для себя. Отчётность ИП на работников включает в себя несколько обязательных форм.

Для ИП с работниками предусмотрены следующие виды отчётности:

Форма СЗВ-М

Содержит сведения обо всех сотрудниках, в том числе достигших пенсионного возраста, сдается до 15 числа после каждого отчётного месяца.

Форма СЗВ-СТАЖ (вместе с ОДВ-1)

Подаётся каждый год до 1 марта и дополнительно в течение года при увольнении сотрудника на пенсию.

Дополнительный налог	Вид отчётности	Срок сдачи
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	Декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчётным)
	Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платёжных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
	Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчёта регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.

Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников менее 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге. отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате меньше 25 человек, то можно сдать и на бумаге.

Важно: за несоблюдение обязательной электронной формы отчётности предусмотрены штрафы. ФНС и ФСС налагают штраф в размере 200 рублей, а ПФР — 1000 рублей.

Сдавать электронную отчётность легко в сервисе «Астрал.отчёт 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчёты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчётность легко и удобно.

Регистрация физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающих страховые взносы в бюджет ПФР (в том числе глав крестьянских (фермерских) хозяйств, уплачивающих страховые взносы в виде фиксированного платежа за себя и членов хозяйства, и частных детективов), не требует заявления, а осуществляется в территориальных органах ПФР в трехдневный срок с момента представления в ПФР федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

В свою очередь, регистрирующий (налоговый) орган не позднее рабочего дня, следующего за днем государственной регистрации индивидуального предпринимателя и (или) внесения изменений в ЕГРИП, представляет в ПФР сведения об индивидуальном предпринимателе в электронном виде с использованием средств электронной цифровой подписи по каналам связи на условиях, установленных соглашением сторон. Таким образом, регистрация ИП в ПФР как страхователя производится без участия предпринимателя.

При регистрации страхователя в территориальном органе ПФР ему присваивается регистрационный номер, который указывается страхователем на документах, представляемых в территориальный орган ПФР, а именно в:

• документах, необходимых для назначения (перерасчета) и выплаты обязательного страхового обеспечения;
• платежных поручениях в поле «назначение платежа» в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российский Федерации;
• других документах, представляемых в территориальные органы ПФР в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Структура регистрационного номера страхователя (РНС) представляет собой двенадцатизначный цифровой код:

XXX-PPP-NNNNNN

Регистрационный номер формируется как цифровой код, состоящий из последовательности цифр, характеризующих слева направо следующее:

• код субъекта Российской Федерации (XXX);
• код района (города) (РРР);
• порядковый номер записи о физическом лице в отделении ПФР (территориальном органе ПФР).

Присвоенный ИП регистрационный номер не может быть повторно присвоен другому страхователю, в том числе после снятия страхователя с учета в территориальных органах ПФР в связи с прекращением деятельности, а также в случае смерти физического лица.

Территориальный орган ПФР по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, не позднее трех рабочих дней со дня получения документов о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя от ИФНС, осуществив его регистрацию и присвоив регистрационный номер страхователя, сообщает в регистрирующий (налоговый) орган сведения о дате регистрации ИП в качестве страхователя, его регистрационный номер и наименование органа, осуществившего указанную регистрацию, для включения этих сведений в ЕГРИП.

Указанные сведения, так же, представляются в электронном виде с использованием средств электронной цифровой подписи по каналам связи на условиях, установленных соглашением сторон. Формат передаваемой информации устанавливается Федеральной налоговой службой.

Документ, подтверждающий факт регистрации или снятия с регистрационного учета ИП в качестве страхователя, направляется территориальным органом ПФР страхователю с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений ЕГРИП (при указании адреса электронной почты в заявлении о государственной регистрации), представленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, в территориальные органы страховщика.

Получение в письменной форме на бумажном носителе подтверждения факта регистрации или снятия с регистрационного учета не является обязательным для страхователя. Такой документ выдается по запросу страхователя территориальным органом страховщика в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.

Официальных разъяснений ФСС по вопросу представления работодателями сведений о сотрудниках с 01.01.2022 пока нет. Однако на одном из онлайн-семинаров заместитель главы департамента информационных технологий и защиты информации ФСС порекомендовал работодателям «передать в фонд сведения о работниках не только в момент приема на работу или изменении реквизитов, а предоставить сведения обо всех работниках».

После перехода на НПД индивидуальный предприниматель не признается плательщиком страховых взносов. Тогда как на других спецрежимах уплата взносов в фонды осуществляется даже при отсутствии доходов.

Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно. Сумма пенсии в старости будет равна количеству добровольных взносов или социальной (если отчислений не было).

Для информации: чтобы получить год трудового стажа, в ПФР в 2021 году надо перечислить 34 445 рублей.

Обязательных взносов в фонд ОМС не требуется – они уже включены в налог. Медицинскую помощь ИП на НПД имеет право получать в полном объеме.

Ставка налогообложения зависит от заказчиков:

• при работе с юрлицами она равна 6% от суммы заработка,

• при оказании услуг физлицам – всего 4%.

Налог считается с доходов. Уменьшать доходы на расходы нельзя.

Закон освобождает ИП на новом спецрежиме от:

• Уплаты налога на доходы физических лиц (т. е. уплаты НДФЛ) с тех доходов, которые облагаются НПД.

• Статуса плательщика НДС (налога на добавленную стоимость), за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России.

Если у предпринимателя не было дохода в течение налогового периода, он не платит никакие обязательные, фиксированные или минимальные платежи. То есть, нет дохода – нет налога. А сумма налога 100 рублей и менее переносится в следующий расчетный налоговый период.

Рассчитывать налог самостоятельно ИП нет необходимости – все делается автоматически в приложении «Мой налог» от ФНС России. Уплата НПД осуществляется там же – ручным вводом данных или с помощью подключенного ежемесячного автоплатежа.

НПД оплачивается каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Первый налоговый период считается со дня регистрации и до конца следующего месяца.

Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге первый раз поступит до 12 марта, а оплата должна пройти до 25 марта.

При потере статуса самозанятому-физлицу нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП, а действующему предпринимателю сменить налоговый режим. В любом случае и тому и другому понадобится онлайн-касса для приема платежей.

Также, если самозанятый решит сменить или добавить новый вид деятельности, который не подпадает под НПД, ему тоже нужно будет внести коррективы в работу.

На самом деле, процедура регистрации ИП не такая уж и сложная, но требует внимательности на каждом шагу. Достаточно сделать ошибку на каком-либо шаге, и придется снова бегать по кругу с бумажками =)

И совершенно нет никакого смысла платить сторонним компаниям, которые берут с людей по 4-6 тысяч за эту примитивную процедуру. Я постараюсь все этапы процедуры открытия описывать максимально ясно и понятно.

• Шаг №1: Выбор кодов по ОКВЭД;
• Шаг №2: Выбор системы налогообложения;
• Шаг №3: Оплата госпошлины;
• Шаг №4: Где нужно встать на учет в качестве ИП?;
• Шаг №6: Сдаем пакет документов на открытие ИП;
• Шаг №7: Получаем готовые документы на ИП;
• Шаг №8: Разобраться с ПФР и ФФОМС.

Вот и рассмотрим тезисно каждый шаг в этой статье.

Очень рекомендую ответственно подойти к выбору главного кода по ОКВЭД, это действительно важно. Он должен соответствовать вашему основному виду деятельности.

Когда в 2020 — 2021 году раздавали субсидии пострадавшим от пандемии предпринимателям, то налоговики смотрели в первую очередь на основной ОКВЭД.

Те, кто указал главный ОКВЭД бездумно и он не соответствовал основному фактическому виду деятельности, субсидии не получили. Несмотря на то, что фактически вели деятельность в тех сферах экономики, которые пострадали от пандемии.

Вот, например, выдавали субсидии в конце 2021 года. И одним из условий ее получения был главный ОКВЭД, который содержится в списке наиболее пострадавших отраслей экономики. И те, кто не думая выбрал главный ОКВЭД, как говорится, пролетел мимо субсидии. Хотя по-факту относился к пострадавшим отраслям экономики.

1. Выбрал список кодов по ОКВЭД, которые подходят под будущую предпринимательскую деятельность. И еще раз подчеркну, что эти коды всегда можно будет добавить после открытия ИП. Поэтому не увлекайтесь и подберите не более 10-20 штук, самых необходимых.

Если у вас изменится основной вид деятельности, то основной (главный) ОКВЭД тоже можно будет поменять, подав заявление в ФНС (Федеральная Налоговая Служба).

2. А в качестве системы налогообложения он выбрал УСН 6%.

Важно: в нашем примере, мы будем считать, что наш индивидуальный предприниматель сразу хочет перейти на УСН 6%.

Дело в том, что если Вы просто откроете ИП и не напишите заявление о переходе на нужный режим налогообложения (УСН или ПСН), то автоматически окажетесь на так называемой ОСН. (Общая система налогообложения).

Находиться на ОСН – удовольствие сомнительное, прямо скажем. Эта система довольно замороченная, особенно для начинающих ИП. Кроме того, на этой системе самая высокая налоговая нагрузка + много отчетности. Именно поэтому я настойчиво рекомендую сразу определиться с системой налогообложения, чтобы потом не мучиться на ОСН. Более того, если попадете на ОСН, то, скорее всего, Вам придется привлекать опытного бухгалтера.

Подготовленные документы нужно сдать в свою налоговую инспекцию (или в МФЦ). Конечно, можно отправить пакет документов по почте, но я предпочел бы съездить лично, и ознакомиться с местом, где я буду часто бывать. После того, как сдали документы ИП, в регистрирующем органе должны выдать экземпляры следующих документов:

1. Расписка в получении документов (обязательно возьмите ее)
2. Заявления на применение УСН

Обратите внимание, чтобы на экземпляре уведомления на применение УСН стояла подпись сотрудника ФНС, дата и печать (штамп).

Не тяните с этим вопросом! Иначе на автомате попадете на ОСН!

Если с документами все нормально, то через 3 (три) рабочих дня с момента подачи документов, Вам обязаны выдать документы, подтверждающий Ваш новый статус в качестве Индивидуального Предпринимателя.

Вот, что получите из налоговой инспекции через три рабочих дня:

1. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
2. Лист записи из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (см. ссылку выше).

Обратите внимание, что вам не дадут на руки документ, подтверждающий, что вы можете пользоваться УСН (упрощенной системой налогообложения)

Дело в том, что заявление на применение УСН носит уведомительный характер, поэтому применять УСН можно с даты постановки на учет.

Во избежание возможных проблем в будущем, в налоговой можно запросить информационное письмо по форме 26.2-7 о переходе на УСН.

Для его получения в свою инспекцию нужно подать соответствующий запрос.

Обратите внимание, что начиная с 29 апреля 2018 года ФНС и МФЦ выдают документы по решению о регистрации ИП в электронном виде. То есть, будут посылать их прямо на электронную почту предпринимателя. Поэтому, когда будете заполнять заявление по форме Р21001 обязательно укажите свою электронную почту!

	Трудовой договор	Гражданско-правовой договор
Пенсионное страхование	22%	22%
Медицинское страхование	5,1%	5,1%
Социальное страхование	2,9%	не уплачивается
Взносы на страхование от несчастных случаев	0,2%-8,5%	0,2%-8,5%, если уплата предусмотрена договором

Важно отметить, что тариф взносов на пенсионное страхование и социальное страхование может быть уменьшен до 10% и 0% соответственно, если выплаты в 2020 г. в пользу работника составят свыше 1 292 000 руб. и 912 000 руб. соответственно.

Частое заблуждение предпринимателей заключается в том, что размер взносов по трудовому договору и гражданско-правовому договору существенно различается. Однако в настоящий момент различие в обязанности по уплате взносов заключается только в том, что по договору гражданско-правового характера не оплачиваются взносы на социальное страхование и взносы на страхование от нечастных случаев (если нет указания в договоре). Исключением из правила являются договоры ГПХ, предметом которых выступает переход права собственности (например, договор купли-продажи) или иных вещных прав, передача в пользование имущества (имущественных прав) (например, договор аренды). По договорам-исключениям страховые взносы не начисляются совсем (п. 4 ст. 420 Налогового кодекса).

Срок оплаты страховых взносов – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы. За нарушение срока оплаты начисляется пеня.

Также при выплате дохода работнику индивидуальный предприниматель обязан удержать налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 266 НК РФ). В этом заключается суть выполнения роли налогового агента: работодатель выплачивает не весь доход, предусмотренный договором, а за вычетом НДФЛ.

Размер ставки налога зависит от статуса налогового резидента. Налоговым резидентом признается лицо, пребывающее на территории РФ свыше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для налогового резидента ставка налога по трудовым доходам составляет 13%. Также ставка 13% действует для тех, кто фактически пребывал меньше 183 дней на территории РФ, но при этом является гражданином стран ЕАЭС. Для налоговых нерезидентов ставка налога составляет 30%.

Срок оплаты НДФЛ по работникам зависит от того, какая производится выплата. Если выплачивается заработная плата, то налоговый агент удерживает налог в день выплаты и обязан перечислить его в бюджет на следующий рабочий день после удержания из оплаты труда. Такая же ситуация складывается с компенсацией неиспользованного отпуска при увольнении. В случае оплаты работодателем отпускных или больничных выплат НДФЛ удерживается в момент выплаты, однако перечислить налог в бюджет можно до конца месяца, в котором была произведена выплата. Несвоевременная оплата налога в бюджет влечет начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Вид отчета	Срок представления	Штраф за нарушение срока сдачи
Ежемесячно
СЗВ-М	до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом	500 руб. за каждое застрахованное лицо
Ежеквартально
Расчет по страховым взносам	до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	5% от суммы неуплаченных взносов, но не более 30%. Минимальный размер штрафа – 1000 руб.
6-НДФЛ	до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом	1000 руб. за каждый месяц просрочки
4-ФСС	до 20 числа, следующего за отчетным кварталом. Если отчет представляется электронно, то крайний срок – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом	5% от суммы неуплаченных взносов, но не более 30%. Минимальный размер штрафа – 1000 руб.
Ежегодно
среднесписочная численность	до 20 января года, следующего за отчетным годом	200 руб.
2-НДФЛ	до 1 марта года, следующего за отчетным годом	200 руб. за каждую справку
Расчет по страховым взносам	до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	5% от суммы неуплаченных взносов, но не более 30%. Минимальный размер штрафа – 1000 руб.
6-НДФЛ	до 1 марта года, следующего за отчетным годом	1000 руб. за каждый месяц просрочки
4-ФСС	до 20 числа, следующего за отчетным кварталом. Если отчет представляется электронно, то крайний срок – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом	5% от суммы неуплаченных взносов, но не более 30%. Минимальный размер штрафа – 1000 руб.
СЗВ-СТАЖ	до 1 марта года, следующего за отчетным годом	500 руб. за каждое застрахованное лицо

Кроме того, с 1 января 2020 г. в связи с переходом на электронные трудовые книжки появилась новая форма отчетности в Пенсионный фонд – СЗВ-ТД. Срок представления отчета – до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли кадровые изменения. К ним относятся прием на работу, перевод, увольнение, присвоение/установление профессии, специализации, квалификации, выбор работником электронной трудовой книжки. Штраф за нарушение срока сдачи – от 1000 до 5000 руб. Таким образом, СЗВ-ТД представляется не на постоянной основе, а только в случае кадровых изменений в отчетном месяце.

Также законодательно предусмотрена обязательная сдача отчетности в электронном виде в зависимости от численности работников (таблица 3).

Вид отчета	Лимит численности
Расчет по страховым взносам 6-НДФЛ 2-НДФЛ	Численность физических лиц – 10 человек
СЗВ-СТАЖ СЗВ-М СЗВ-ТД 4-ФСС	Численность физических лиц – 25 человек
Среднесписочная численность	Среднесписочная численность – 100 человек

Если численность равна или превышает указанное в таблице число, то работодатель обязан отчитываться электронно, отчетность на бумаге представлять нельзя.

В ситуации, когда предприниматель расторгает последний трудовой или гражданско-правовой договор и не планирует в дальнейшем трудоустраивать работников, он имеет право сняться с учета в ФСС в качестве страхователя. Сделать это можно такими же способами, как и при постановке на учет. Необходимыми документами являются заявление (Приложение № 2 от 22.04.2019 г. № 215 к административному регламенту ФСС), копия приказа об увольнении или соглашения о расторжении трудового договора. Снятие с учета производится в течение 14 дней, в результате предпринимателю выдается решение о снятии с учета.

Снятие с учета в налоговой инспекции и Пенсионном фонде законодательством не предусмотрено.

Таким образом, прием работника для предпринимателя – достаточно трудоемкое и затратное дело. Помимо ежемесячной оплаты страховых взносов и сдачи обязательной отчетности, работодатель может быть проверен Трудовой инспекцией, Пенсионным фондом или Фондом социального страхования.

Как самостоятельно открыть ИП в 2021 году

Нужно ли зарегистрировать ИП как работодателя не только в Соцстрахе, но и в Пенсионном Фонде? В соответствии с подп. 1 п. 1 стат. 11 Закона № 167-ФЗ от 15.12.01 г. постановка предпринимателя без сотрудников на учет в ПФР осуществляется специалистами фонда самостоятельно. Основанием для регистрации служат сведения из ЕГРИП, переданные налоговой инспекцией. После получения информации из ИФНС регистрация проводится в трехдневный срок.

Что касается регистрации ИП в статусе работодателя, здесь ситуация другая. С 01.01.17 г. такая обязанность для предпринимателей отменена в связи с передачей администрирования страховых взносов в ведение ФНС. Новая редакция подп. 2 п. 1 стат. 11 закона № 167-ФЗ определяет, что при заключении трудовых контрактов (ГПД) с наемными сотрудниками постановка на учет в ПФР выполняется автоматически. Актуальные положения Закона позволяют сделать вывод, что поскольку налоговые органы также не уведомляются предпринимателями при приеме в штат работников, подавать отчеты следует с указанием регистрационного № самого ИП.

Первоначальная регистрация предпринимательского статуса выполняется на этапе открытия бизнеса в целях легального ведения деятельности (стат. 23 ГК). Если гражданин пренебрегает требования гражданского и налогового законодательства и занимается коммерцией без оформления правового статуса, к нему могут быть применены различные меры ответственности – от административной до уголовной.

Чтобы не столкнуться с неприятностями, следует своевременно зарегистрировать ИП в налоговой по месту своей прописки. Пакет документов включает в себя:

• Унифицированное заявление ф. Р21001.

• Платежную квитанцию о перечислении госпошлины.

• Копию удостоверяющего личность предпринимателя паспорта.

По п. 3 стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ от 08.08.01 г. чиновникам отводится 3 дня (рабочих) на проведение регистрации или вынесение решения об отказе. В положительном случае предприниматель получает лист записи из ЕГРИП ф. Р60009, в отрицательном – соответствующее решение.

Если предприниматель более не использует труд наемных работников, он утрачивает статус работодателя. Требуется ли при этом сняться с учета в фондах, чтобы не подавать отчетность в ПФР и ФСС? Для ответа обратимся к соответствующим законам. В подп. 3 п. 3 стат. 6 Закона № 125-ФЗ определено, что снятие ИП с учета в Соцстрахе производится после подачи заявления в двухнедельный срок. В то же время в Законе о пенсионном страховании № 167-ФЗ в стат. 11 не содержится требований об участии предпринимателя в процедуре снятия со страхового учета. Все необходимые действия выполняются посредством взаимодействия ПФР и ИФНС.

Если постановка на учет ИП как работодателя в ФСС произведена несвоевременно, ответственность регулируется стат. 19 Закона № 125-ФЗ. При нарушении общеустановленного срока регистрации в статусе ИП физлицу грозит штраф размером в 5000 руб., а при опоздании санкция увеличивается вдвое и составляет 10000 руб. (стат. 26.28 Закона № 125-ФЗ).

Поскольку прежняя обязанность по постановке на учет в Пенсионном фонде отменена с 2017 г., никакие штрафы предпринимателю со стороны ПФР РФ более не грозят. Рекомендуется внимательно следить за соблюдением нормативных положений, чтобы принимать на работу сотрудников в соответствии с требованиями законодательства. Факты нарушений очень легко обнаруживаются уполномоченными сотрудниками контрольных органов и зачастую для этого даже не требуется назначение выездных проверок.

Похожие записи:

• Образец заявления в детский сад на зачисление
• Можно ли отказаться от госпитализации после операции
• Как уволить по сокращению штатов правильно