Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счета по учету денежных средств бывают». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
Финансовые вложения в уставные капиталы (акции) представляют собой инвестиции в объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли или достижения иного полезного эффекта.
Порядок формирования информации о вложениях в уставные капиталы (акции) определяется двумя главными факторами — видом инвестиционных ресурсов и существенностью данных операций для инвестора.
Учет наличных и безналичных денежных средств
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» используется для учета расчетов с покупателями и заказчиками.
Для каждого вида имущества, обязательства и операции открываются отдельные счета со своим наименованием и цифровым номером (шифром), которые соответствуют каждой статье баланса.
Синтетический учет средств на валютном счете ведется на активном балансовом счете 52 «Валютные счета». По дебету счета отражается поступление денежных средств на валютные счета организации; по кредиту счета – списание денежных средств с валютных счетов организации.
В случае если у предприятия открыто несколько расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» необходимо вести в разрезе каждого счета.
При специальных режимах деятельности, например, ИП или малых предпринимателей, порядок имеет ряд нюансов.
Классификация бухгалтерских счетов по строению
Ценные бумаги, не принадлежащие организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, но находящиеся в ее пользовании или распоряжении в соответствии с условиями договора, принимаются к бухгалтерскому учету в оценке, предусмотренной в договоре.
При необходимости они могут пересматриваться. Если лимит не установлен, то фактически он равен нулю. При нарушении лимита, при проверке банком, могут быть вынесены штрафные санкции. Если предприятие имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то достаточно установить лимит в одном банке.
Каждый субъект имеет обязательство по хранению свободной массы денег на специальном расчетном счете в банковской организации. Платежи между субъектами или субъектом и государством производятся по безналичному варианту. Этот момент регламентирует необходимость создания специальных счетов расчетного типа.
Учет денежных средств и расчетных операций
Каждый счет представляет собой двустороннюю таблицу. Левая сторона счета – дебет (от латинского «должен»), правая сторона – кредит (от латинского «верит»).
РКО оформляется на основании приказа руководителя. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается руководителем. Если на прилагаемых документах есть подпись руководителя, то на расходном кассовом ордере она не обязательна.
Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
К счету 50 могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы».
Получается, что первая операция имеет вид Дт 50 Кт 51, а вторая Дт 70 Кт 50. При получении денег от покупателя проводится операция, соответствующая Дт 50 Кт 62 с указанием суммы.
По расходным кассовым ордерам осуществляется выдача наличных денег из кассы. Выписываются приходные и расходные ордера главным бухгалтером. Главный бухгалтер регистрирует приходные и расходные ордера в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, которым присваиваются порядковые номера.
По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации.
По расходным кассовым ордерам осуществляется выдача наличных денег из кассы. Выписываются приходные и расходные ордера главным бухгалтером. Главный бухгалтер регистрирует приходные и расходные ордера в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, которым присваиваются порядковые номера.
Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Собирательно-распределительные счета. Такие счета предназначены для учета косвенных затрат, требующих предварительного распределения.
Валютные счета могут быть открыты для каких-либо определенных целей, например кредиты в валюте, расчеты с поставщиками по разовым операциям (приобретение оборудования, технологических линии и т. п.), и при определенной экономической политике руководителей организации, предполагающей наличие операций с валютой.
Активный счет, как следует из его названия, — это бухгалтерский счет, который предназначен для учета активов организации. Увеличение объекта на активном счете отражается по дебету счета, а уменьшение –по кредиту счета.
В плане счетов информация о движении денежных средств на расчетных счетах в банке учитывается на активном счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, по кредиту их списание. Сальдо по счету может быть только дебетовым, либо нулевым.
Всю полноту ответственности за создание условий сохранности денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк несет руководитель (директор) предприятия.
Бухгалтерский учет движения денежных средств в организации
Лимит расчетов наличными между юридическими лицами по одной сделке устанавливается нормативными документами. В настоящее время он составляет 100000 руб.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета все инвестиции в финансовые активы, независимо от срока размещения средств, должны отражаться на едином счете 58 «Финансовые вложения».
Порядок ведения кассовых операций требует проведения внезапных ревизий кассы. Ревизия проводится комиссией, которая устанавливается на основании приказа руководителя.
Денежные средства представляют собой актуальный вопрос деятельности организации. Полное, точное, своевременное и достоверное отражение в бухгалтерском учете операций по поступлению и использованию денежных средств является необходимым условием для формирования достоверной информации для руководства предприятия. Все вышесказанное находит отражение в данной статье.
7.2. Учет денежных средств на расчетном счете
Но бывают ситуации, когда нет возможности отвезти деньги. В этом случае прибегают к небольшой хитрости: всю сверх лимитную сумму оформляют в подотчет, как правило, на руководителя или главного бухгалтера, а утром следующего дня она возвращается как неиспользованная подотчетная сумма.
Операция с наличными с помощью кассы сопровождается использованием сч. 50 (касса). Поступление денег означает внесение записи с Дт50, а выдача Кт 50, где Дт — дебет, а Кт — кредит.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п.
Кассиром ведется кассовая книга, по её окончанию заводится новая. Листы в книге должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны круглой печатью предприятия. Книга подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Кассир отвечает за вверенные ему ценности. Для этого с ним заключается договор о полной материальной ответственности. Уголовной ответственности за ненадлежащее ведение кассовых операций и недостачу не предусмотрено.
Банковское расчетно-кассовое обслуживание осуществляется на основании заключенного договора между организацией и банком. Операции по расчетному счету осуществляются в хронологическом порядке по соответствующему распоряжению владельца счета (организации), а также без распоряжения владельца в случаях, определённых законодательством.
Все наличные денежные расчеты организации отражаются на специальном счете 50 «Касса». А каждое действие с денежными средствами называется кассовой операцией. В статье подробнее остановимся на особенностях учета кассовых операций на предприятии и у ИП, рассмотрим 50 счет бухгалтерского учета, проводку по счету 50, отражающие основные операции по кассе, документальное оформление кассовых операций.
Каждая операция выдачи средств должна осуществляться с письменного распоряжения руководителя либо по предоставленной ведомости.
Счет 60 предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные ТМЦ, принятые работы и услуги.
В кассовой книге регистрируются все операции движения денежных средств по кассе в течение рабочего дня и выводится остаток, который не должен превышать установленного лимита. Кассовая книга должна быть прошита, страницы пронумерованы, скреплена печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера.
Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств
Безналичные денежные средства, особенности учета. Порядок покупки и продажи иностранной валюты. Бухгалтерские проводки по учету БСО, акредитивов, чеков и других разновидностей денежных средств.
Единица бухгалтерского учета финансовых вложений выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих вложениях, а также надлежащий контроль за их наличием и движением.