Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аренда автомобиля в командировке налоговый учет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При принятии к учету и компенсации данного вида расходов следует учесть положения локальных актов компании о командировках – в них расходы на аренду авто в командировке должны быть указаны как компенсируемые.
При аренде предполагается, что собственник фактически (а не формально) передал имущество арендатору, арендатор пользовался им в течение определенного срока, а затем вернул собственнику.
Настоящим актом Плюшкин И. П., паспортные данные: _____________________________________, проживающий по адресу __________________________ и именуемый в дальнейшем Арендодатель, с одной стороны, и ООО «Импульс» в лице директора Маркина П.
Договор аренды автомобиля (транспортного средства) без экипажа
Расходы на услуги управления транспортным средством могут быть приняты в налоговом учете на основании оформленных актов на услуги по управлению, составленных согласно требованиям законодательства.
Что касается компенсации расходов, связанных с проездом в командировку на автомобиле работника, прежде всего ГСМ, то, по мнению налоговиков, в размер компенсации, установленный п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.02.
Глава государства подписал распоряжение о дополнительных мерах по решению актуальных вопросов жизнедеятельности населения. Однако если аренда авто в командировке заранее не была согласована с руководством и не указана в локальных документах организации , пусть работник напишет заявление директору о возмещении расходов на аренду (оно будет приложением к авансовому отчету). Директор должен решить, возмещать ли эти расходы.
Краткосрочная аренда авто в командировке
Следует сразу отметить, что обязанность по уплате транспортного налога закреплена в статье 357 НК РФ за лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство.
Оправдательными документами в данном случае будут (письмо УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 № 13-11/011687@):
- договор аренды транспортного средства (ст. ст. 633, 643 ГК РФ);
- документы о внесении арендной платы (чеки, счета и т. п.);
- документы, подтверждающие использование арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:
- — договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
- — договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).
В 2017 году вступили в силу Приказы Минтранса (от 18.01.2017 № 17, от 07.11.2017 № 476), которыми были внесены некоторые изменения в порядок оформления данного документа. Напомним, что порядок заполнения путевых листов закреплен в Приказе Минтранса от 18.09.2008 № 152.
Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя.
Договор аренды транспортного средства без экипажа заключается в письменной форме независимо от его срока.
Аренда автомобиля в командировке за границей
Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.
В этом случае выручают сотрудники с личными автомобилями. И тут возникает вопрос: как оформить эксплуатацию транспортного средства работника в служебных целях?
Если организация планирует регистрировать в ЗУП 3 суммы по аренде автомобиля в командировке, то для этого потребуется оформить новый вид расчета, настроив его как доход в натуральной форме.
Если работник использует собственное авто по служебной необходимости, организация может выплатить ему компенсацию. Как правило, в эту сумму уже входит возмещение затрат по эксплуатации (амортизация, затраты на ГСМ, техобслуживание и текущий ремонт).
Большое спасибо за плодотворное сотрудничество! Обучающая программа и поддерживающие семинары очень помогли мне в текущей работе.
И вот тут сразу же необходимо подчеркнуть, что согласно статье 166 ТК РФ командировка – это исключительно поездка сотрудника по поручению работодателя, цель которой — исполнение служебного распоряжения (оно может быть как одно, так и несколько).
Все, что вам понадобится – паспорт, водительское удостоверение и еще один документ (к примеру, загранпаспорт, ИНН). В роли арендатора может выступать исключительно гражданин, достигший восемнадцатилетнего возраста и со стажем вождения более одного года. Если же автомобиль арендует иностранный гражданин, то от него понадобятся разрешение на работу в стране, а также миграционная карта.
Часто для решения текущих задач или развития бизнеса субъекты хозяйствования обращаются за кредитами. Нам важно ваше мнение о процессе подготовки и принятия решения о выдаче кредита. Опрос завершен. Итоги: 1.
Право работника на возмещение расходов, понесенных в связи со служебной поездкой, закреплено в ст. 167 ТК РФ. Ст. 168 ТК РФ конкретизирует, какие именно это могут быть расходы, и называет в числе прочего расходы на проезд.
Для целей налога на прибыль расходы на аренду автомобиля в командировке прямо к командировочным расходам не относятся. В подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ говорится только о расходах на проезд к месту командировки и обратно, но не о перемещении работника в месте командирования. Кроме договора, в обязательном порядке должен быть оформлен и акт приема-передачи автомобиля. Форму акта стороны вправе разработать самостоятельно.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Компания StoreLand гарантирует, что никакая полученная от Вас информация никогда и ни при каких условиях не будет предоставлена третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.
Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
Маршрутный лист для водителя — скачать маршрутный лист (бланк маршрутного листа). Командировка водителя автомобиля, командировка на служебном автомобиле.
В целях налога на прибыль обоснованные расходы на аренду авто учитывать в принципе можно, т.к. перечень налоговых командировочных расходов открыт .
Аналогично поступают и с НДФЛ с суммы возмещения расходов на аренду авто в зарубежной командировке. При наличии подтверждающих документов, а также факта того, что авто было использовано в служебных, а не личных целях, НДФЛ не начисляется.
На каких условиях сотруднику возмещаются расходы на автопрокат
Остановимся на каждом из документов более подробно.Взять автомобиль в аренду можно с экипажем (за рулем – собственник авто) либо без. Причем в договоре аренды нужно четко прописать, какие расходы несет арендодатель, а какие – арендатор.Рассмотрим основные виды затрат, которые могут возникнуть при аренде транспортного средства.
Иную позицию можно отстоять в суде, так как имеется судебное решение в пользу плательщиков страховых взносов (Определение Верховного Суда РФ от 03.08.2015 № 309-КГ15-8423 по делу № А34-5577/2014).
В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях. Как видите, прокат автотранспортного средства в случае выездной командировки не несет в себе каких-то трудностей касаемо оформления. Вам просто необходимо будет предоставить в бухгалтерию по месту работы пакет документов, подтверждающих факт проката автомашины для возмещения организационных расходов.
Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?
К авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на аренду авто в загранкомандировке.
Такими документами могут быть:
- документы на оплату аренды авто;
- договор на аренду автомобиля;
- документы, которые подтверждают использование арендованного авто в производственных целях.
В частности, для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль, необходимо оформление путевых листов. Кроме подтверждения расходов на ГСМ, данный документ подтверждает в целом экономическую обоснованность и производственную направленность расходов, связанных с использованием транспортного средства.
Действующее законодательство не содержит ограничений в отношении видов транспортных средств, используемых командированным работником.
Нужно ли возмещать работнику расходы на аренду автомобиля в командировке
Разобраться с назначением детских пособий семьям, в которых воспитываются дети-инвалиды, зачастую не просто.
Некоторые фирмы могут потребовать от сотрудника заранее зафиксировать право на совершение затрат на прокат автомашины в служебной командировке. В некоторых случаях эта процедура осуществляется посредством обращения сотрудника в письменной форме, где он уведомит о такой разновидности дополнительного расхода.
Кроме того, при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил (с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором).