Ставки земельного налога в 1 квартале 2022 года в Ростовской области

Земельные участки общего пользования (площади; улицы; проезды; автомобильные дороги; набережные; скверы; бульвары; обособленные водные объекты, не используемые в коммерческих целях; пляжи, зеленые насаждения, детские игровые площадки, площадки для занятий физкультурой и спортом и другие места общего пользования)

Физлица Юрлица ИП

земельные участки кладбищ при условии целевого использования земель

Физлица Юрлица ИП

земельные участки футбольно-спортивных комплексов (стадионов) чистой вместимостью 40000 и более зрительских мест, предназначенные для проведения официальных матчей чемпионата мира по футболу 2018 года.

В связи с поправками в НК РФ, земельный налог 2020 для юридических лиц будет иметь новый порядок начисления и уплаты. Такое решение о земельном налоге на 2020 год приняли законодатели, утвердив изменения законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. и № 63-ФЗ от 15.04.2019.

Основные изменения относительно налогового периода 2020 г. следующие:

• с отчета за 2020 г. отменяется обязанность юрлиц по подаче декларации (последний отчет подается за 2019 г.);
• юрлица самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог на землю и авансы по нему в установленные сроки. По истечении налогового периода и срока уплаты ИФНС будет направлять юрлицам сообщения об исчисленном налоге (с указанием облагаемых объектов, базы, ставки, суммы налога). Налог будет рассчитываться на основании имеющихся у ведомства данных из ЕГРН. При наличии расхождений, в течение 10 дней налогоплательщик вправе представить доказательства правильного исчисления и уплаты налога (письмо Минфина РФ № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2019 г.);
• вводится заявительный порядок получения льгот по земельному налогу организациями. Заявление на льготу подается по форме, утв. Приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377. ИФНС в ответ направят уведомление о подтверждении льготы или отказе в ней.
• запрещено применение ставки 0,3% к участкам по ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности (пп. 1 п.1 ст.394 НК РФ);
• ставки налога для г. Москвы теперь нельзя дифференцировать в зависимости от расположения участка — в отношении муниципальных образований, включенных в состав территории г. Москвы при изменении границ, если земельный налог уплачивается в бюджет таких образований (п. 2 ст. 394 НК РФ).

Таким образом, для юридических лиц, начиная с отчетности за 2020 г., будет действовать схема, схожая с той, которая сейчас применяется в отношении физлиц. Юридические лица не должны будут подавать декларацию по земельному налогу, но обязанность по расчету налога за ними сохраняется.

С 01.01.2021 г. отменяется право муниципалитетов на установление местных сроков для уплаты налога – вводятся единые федеральные сроки.

Если сегодня самый ранний срок уплаты налога за 2019 г. установлен 01.02.2020 г. (с учетом выходных дней – 03.02.2020 г.), то в 2021 году сроки уплаты налога на землю будут следующими (п. 68 ст.2 закона № 325-ФЗ):

• налог за 2020 год – не позднее 01.03.2021 г.;
• авансовые платежи перечисляются не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом:
• за 1-й квартал 2021 г.- не позднее 30.04.2021 г.;
• за 2-й квартал – не позже 02.08.2021 г. (перенос в связи с выходными);
• за 3-й квартал – не позднее 01.11.2021 г. (перенос в связи с выходными)

Сумма квартальных авансовых платежей (если их наличие предусмотрено местным законодательством) будет по-прежнему рассчитываться как ¼ от общей годовой суммы. За год сумма уплачивается за минусом ранее внесенных квартальных платежей.

Что касается земель сельхозназначения, то усиливается контроль за их целевым использованием. При выявлении нарушений инспекторы земельного контроля будут передавать сведения в ИФНС — такие участки будут облагаться по повышенной ставке.

КБК для юрлиц по земельному налогу в 2020 г. остались без изменений.

Таким образом, из послаблений для юрлиц можно отметить только отмену обязанности по сдаче декларации по земельному налогу, начиная с отчетности за 2020 г. Расчет суммы налога по-прежнему необходимо будет делать самостоятельно. Уведомления, которые ИФНС будет высылать организациям по аналогии с физлицами, носят, по большей части, информационный характер. Организации необходимо будет сверить свои расчеты с суммой, указанной в налоговом уведомлении. Для корректности данных организациям нужно уведомлять ИФНС о неучтенных объектах обложения.

Земельный налог оплачивается собственниками земельных участков и лицами, обладающими пожизненным наследованием на землю. Не платится налог в следующих случаях:

• если пользование земельным участком безвозмездно или временно;
• если участок арендован;
• если участок не имеет налогообложения.

Налогоплательщики могут рассчитывать на следующие льготы:

• местные, устанавливаемые органами местного самоуправления;
• федеральные: налог не предусмотрен для коренных народов, а граждане перечисленные в ст. 391 НК РФ могут рассчитывать на сниженные налоги.

В некоторых регионах налог не распространяется на инвалидов 1-й и 2-й группы, ветеранов ВОВ и граждан, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС.

В других районах налог может не распространяться как на юридические, так и на физические лица. Также закон предусматривает снижение налогообложения. Так столичные санаторно-курортные организации и медицинские учреждения пользуются льготами по налогу на землю до 30%. А в Екатеринбурге Герои Советского Союза пользуются льготами до 100 000 рублей.

С 2020 года предоставление декларации по налогу на землю не требуется. Уплата производится 1 марта за отчетный год. То есть оплата налога за 2020 год должна проводиться не позже указанного срока —1 марта.

Оплата налога за 2020 год физическими лицами и ИП должна проводиться не позже 1 декабря 2021 года. Так же оплата может осуществляться поквартально. Авансовые платежи могут быть предусмотрены законодательными актами местных органов управления.

Ставки земельного налога в 2020 году не претерпели никаких изменений:

• 0,3% для сельскохозяйственных земельных участков, дачных участков и для участков, используемых армией в оборонительных целях государства;
• 1,5% для остальных категорий земель.

Субъектами могут устанавливаться свои ставки, которые не должны превышать ставки, принятые на федеральном уровне.

Земельный налог рассчитывается по формуле: Земельный налог = Налоговая база x Ставка налога.

Налоговая база – кадастровая стоимость участка земли на 01.01.2020 года. Данную информацию можно получить, сделав запрос в Росреестр, посетив официальный сайт ведомства. Более подробно с налогооблагаемой базой можно ознакомиться, изучив ст. 391 НК РФ.

Если владельцами земельного участка являются несколько лиц и в отчетном году покупалась или продавалась земля, земельный налог будет рассчитываться по другой формуле: Земельный налог = КСТх СТх Д х Кв, где:

Кст – кадастровая стоимость;

Ст – ставка налога;

Д – доля собственности на земельный участок;

Кв – коэффициент владения земельным участком в месяц.

Рассчитывая последнюю позицию в обязательном порядке должны учитываться следующие особенности:

• если покупка участка была совершена до 15-го числа текущего месяца, тогда месяц включается в расчет. Если после 15 числа, тогда месяц не учитывается;
• если продажа земли собственникам произошла после 15-го числа, тогда данный период времени не учитывается для начисления налога.

Расчет и оплата налога авансами осуществляется организациями самостоятельно, если это прописано в местных законах. Хотелось бы напомнить, что с 2020 года декларации налога на землю организациями предоставляться не должна.

Для ИП и физических лиц налоговые инспекторы проводят расчет и отправления уведомлений об уплате на почтовый адрес налогоплательщика. В уведомлении указана сумма налога, данные об объекте налогообложения, налогооблагаемая база, ставка и срок уплаты.

Уведомление должно быть отправлено налогоплательщику не позже 01.11.2021 года. Если в указанный срок оно не пришло, необходимо самостоятельно узнать сумму налога и провести его оплату, обратившись в налоговый орган. Несвоевременная уплата налога или перевод не всей суммы, как правило, становятся причиной применений санкций:

• штраф в размере 20% от суммы налога при неумышленном правонарушении;
• штраф в размере 40% от суммы налога, если правонарушение носит умышленный характер.

Плательщиками налога являются организации, владеющие участками на праве собственности. Граждане должны платить налог, если владеют участком:

• на праве собственности;
• на праве постоянного бессрочного пользования;
• на праве пожизненного наследуемого владения.

Если земля передана гражданам или организациям на условиях аренды или во временное безвозмездное пользование, платить налог не нужно.

В 2022 году увеличится кадастровая стоимость недвижимости. Что это значит?

Налог начисляется в отношении сформированного земельного участка, поставленного на кадастровый учет в Росреестре. Налог не начисляется на следующие виды участков:

1. земли, изъятые из оборота, либо ограниченные в обороте;
2. земли, занятые особо ценными объектами культурного наследия;
3. участки из земель лесного фонда;
4. земли, занятые водными объектами государственной собственности;
5. участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома.

Ставки земельного налога утверждаются представительными органами власти муниципальных образований. Они не могут превышать 0,3 % от кадастровой стоимости участков:

1. отнесенных к землям сельхозназначения, используемых для сельхозпроизводства;
2. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ либо приобретенных для жилищного строительства;
3. приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
4. ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости. Также местные власти могут дифференцировать ставки, в зависимости от категории и разрешенного использования, от места нахождения участка.

Порядок и сроки оплаты земельного налога для организаций-собственников определяется нормативным актом местных властей. Граждане должны уплачивать налог за свои участки не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Рост земельного налога не должен превышать 10 % в год

С 2019 года применяется коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10 % по сравнению с предшествующим годом. Исключение составят участки для жилищного строительства, при расчете налога по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки (пп. 15 — 17 ст. 396 НК РФ).

Новая кадастровая стоимость земельного участка в случае изменения вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади будет учтена при расчете налога со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости.

Если при перерасчете земельного налога за предыдущие налоговые периоды сумма окажется больше уже уплаченной, то перерасчет проводить не будут.

Несмотря на то, что изменилась государственная кадастровая оценка земельных участков, типы и категории объектов, подлежащих налогообложению, остались такими же. Для юридических и для физических лиц, равно и для резидентов и нерезидентов РФ, эти категории одинаковые. Согласно НК РФ (статья 389), объектами, подлежащими налогообложению, считаются все типы земельных участков независимо от размера, на территории страны и муниципальных образований. Исключение составляют категории объектов, которые считаются выведенными из оборота, а также входящие в определенные фонды.

Федеральным законом и налоговым кодексом предусмотрены определенные ситуации, в которых лица освобождаются от уплаты суммы налогообложения. Сдача земельного налога не требуется в таких случаях:

• надел находится во владении собственника, частного лица уже более 3 лет;
• земля была передана собственнику как наследственное имущество или же преподнесена в качестве подарка с соответствующим нотариальным оформлением;
• согласно статье 217 НК РФ, не требуется уплата налоговой ставки, если частное лицо получило землю по договору ренты или же приватизировало его;
• наделы, которые были в собственности физического лица не менее 5 лет и были приобретены после 1.01.2016, тоже продаются без налогообложения;
• арендаторы земли также освобождаются от оплаты.

В остальных случаях действуют стандартные ставки, за исключением тех случаев, в которых предусмотрены льготы или освобождение, как для религиозных и уголовно-исполнительных учреждений, для некоторых социально значимых и инфраструктурных организаций.

В РФ, согласно действующему законодательству, положены льготы пенсионерам, инвалидам, участникам боевых действий, сиротам и другим категориям льготников.

Стоимость налога рассчитывается по формуле с учетом ставки. Для разных типов объектов предусмотрены различные ставки:

• объекты, включенные в жилищный фонд – 0,1%;
• наделы под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) и для ведения подсобного хозяйства, находящиеся во владении частных лиц – 0,3%;
• наделы, предназначенные для хозпостроек и гаражей – 0,8%;
• все остальные разновидности наделов, в том числе используемые в коммерческих целях – 1,5%.

Порядок уплаты налога на землю в 2022 году не изменился, все метаморфозы касаются только системы оценивания. Но для физических и юридических лиц алгоритм отличается. Что нужно знать физлицам:

• налоговый орган должен прислать уведомление;
• после этого лицо должно в установленный срок сдачи оплатить необходимую сумму;
• в документах уже будет указана сумма к оплате – она рассчитывается в соответствии с данными из ЕГРН.

Порядок уплаты земельных налогов устанавливается местными властями специальными актами. Граничным сроком, когда граждане должны погасить налоговые обязательства, является 1 декабря года, следующего за отчётным.

Ограничение роста налоговых ставок земельного налога

В 2019 году были внесены изменения в налоговое законодательство, согласно которым установлен коэффициент, ограничивающий повышение налоговых выплат 10% относительно предыдущего года. Исключение возможно только для субъектов, к которым применён повышенный коэффициент, связанный с нарушениями сроков застройки.

При изменении кадастровых данных обновленная информация будет учитываться при определении земельного налога в Ростове-на-Дону со дня внесения сведений в ЕГРН.

ФНС напомнила о ставках земельного налога в 2020 году

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок.

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2021 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет ( статья 391 НК РФ ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа.

Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого можно воспользоваться открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

С 1 августа 2021 года на сайте ФНС России для проверки контрагентов можно будет воспользоваться частью функций сервиса «Прозрачный бизнес» — доступны данные о среднесписочной численности работников, спец.режимах, участии в консолидированной группе налогоплательщиков.

До конца года станут доступны: сведения о налоговых правонарушениях, решения о привлечении к ответственности со 2 июня 2021 года по 31 декабря 2021 года, и мерах ответственности за их совершение, при неуплате штрафа в срок до 1 октября 2021 года, а также данные о суммах недоимки и задолженности (в 2021 году)

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва: земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

3.2.2.

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; налогоплательщики физические лица, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин; вдовы (не вступившие в повторный брак) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий; Герои Социалистического Труда; кавалеры орденов Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

Рекомендуем прочесть: Какая зарплата для внж в москве

За несоблюдение сроков уплаты земельного налога в 2021 году юридическими лицами взимается пеня.

За каждый день просрочки придется внести в бюджет пеню, равную произведению неуплаченной суммы на 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если просрочка не превышает 30 дней, а начиная с 31-го дня, необходимо платить вдвое больше! (ст. 75 НК РФ).

Сроки перечисления налога также регулируются местными законодательными актами. Информацию по каждому региону можно узнать на сайте ФНС. Налоговый кодекс только указывает, что срок уплаты годового налога не может быть ранее 1 февраля следующего года.

Отчетность по земельному налогу сдают в виде декларации. Она направляется в ту инспекцию ФНС, в чьем ведомстве находится земельный участок.

Если компания владеет несколькими участками, относящимся к разным ИФНС, то декларации нужно предоставлять отдельно по каждому участку в соответствующие территориальные инспекции. Каждый собственник доли участка также предоставляет отдельную декларацию.

С 2021 года декларацию нужно заполнять по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 30.08.2021 года.

Земельные участки гребных баз общероссийских физкультурно-спортивных объединений; земельные участки площадью 15000 кв.

метров и более, используемые для размещения и эксплуатации теннисных стадионов, соответствующих требованиям проведения спортивных соревнований, включенных в программу чемпионата России и (или) международных соревнований по большому теннису; земельные участки предприятий и организаций площадью 5000 кв.

метров и более, используемые под Дворцы культуры в целях организации детского творчества, культурно-просветительской, досугово-массовой и прочей деятельности в области культуры

1. Увеличение суммы налога на землю.
   Если за предыдущий год налог на землю рассчитывался с учетом 80% кадастровой стоимости объекта, то начиная с 2021 года и далее уже будет учитываться полная стоимость – 100%. То есть до 1.12.2021 население будет платить за предыдущий – 2021 год еще по сниженным тарифам, а когда в 2021 году будет проводиться оплата за 2021, то уже по новым тарифам.
2. Переоценка кадастровой стоимости.
   Уточню, что на момент написания статьи это только в планах. Глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области Аверкиев заявил, что возможно будет проведена переоценка кадастровой стоимости. Это связано с тем, что подобные мероприятия проводились около 7 лет тому назад, а цена земельных участков за это время существенно снизилась. Если это произойдет, то можно ждать снижения кадастровой стоимости земельных объектов, и, соответственно, уменьшения земельного налога.
3. Реформирование системы кадастровой оценки.
   Начиная с 2021 года государство планирует всю деятельность, связанную с оценкой кадастровой стоимости объекта, возложить на государственную структуру «Центр кадастровой оценки». Поскольку раньше этим занимались частные кампании и результаты оценки схожих объектов могли сильно разниться. Чиновники надеются, что подобное нововведение позволит выстроить единый план по оценке земельных участков.
4. О переоценке имущества.
   Еще одно новшество, вступившее в силу с начала 2021 года, касается переоценки имущества. Если раньше гражданин, не согласившийся с суммой начисленного земельного налога, обращался в Ростреестр за переоценкой, то добиться перерасчета можно было на действующий и предыдущий налоговый период. Теперь же, начиная с 1.01.2021, пересчет будет распространяться только на последующие налоговые периоды.
5. О перерасчете для физических лиц.
   Еще об одном, более положительном, изменении, которое касается уплаты земельного налога физическими лицами, читайте в отдельной статье.

Рекомендуем прочесть: Какй Налог На Коммерческую Недвижимость 2021

С остальных объектов будет браться 0,5%. Стоит отметить, что, согласно федеральному законодательству, муниципалитеты имеют право уменьшать ставки налога на имущество граждан вплоть до нуля, а могут и увеличивать, но не более чем в три раза.

Когда платить налоги в 2021 году: таблица

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли. Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить:

• в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится;
• в справочной информации о льготах по имущественным налогам (инструкция, как найти расположена ниже).

К федеральным льготам относятся:

• герои Советского Союза и России;
• люди имеющие инвалидность;
• ветераны велико отечественной войны;
• участники чернобыльской катастрофы;
• пенсионеры;
• физлица обладающие правом на социальные льготы и имеющие 3 и более детей.

Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли:

• используемые для сохранения и развития традиционных промыслов,
• хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от уплаты налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставить пакет документов, которыми можно подтвердить льготу (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

2020 год

2019 год

Решение № 18 от 06.11.2019 года О внесении изменений в Решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 23.11.2018 г № 12 «Об установлении земельного налога»

Решение № 19 от 06.11.2019 года О внесении изменений в Решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 23.11.2018 г № 11 «О налоге на имущество физических лиц»

2016 год

Информация о результатах проведенной оценки эффективности налоговых льгот и ставок по земельному налогу, установленных в Митякинском сельском поселении(наименование муниципального образования Ростовской области) по итогам за 2015 год

Информация о результатах проведенной оценки эффективности налоговых льгот и ставок по налогу на имущество физических лиц, установленных в Митякиснком сельском поселении (наименование муниципального образования Ростовской области) по итогам за 2015 год

Решение № 06 от 30.11.2016 года О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 18.10.2013г № 24 «Об установлении земельного налога» (пред. изм. от 31.09.2014 № 12, От 28.11.2014г №24, от 26.11.2015г №21)

2015 год

Информация об установлении единого срока уплаты имущественных налогов для физических лиц с 2015 года. Финансовый отдел Администрации Тарасовского района Ростовской области (Финансовый отдел)

Решение № 21 от 26.11.2015 года О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 18.10.2013г № 24 «Об установлении земельного налога» (пред. изм. от 31.09.2014 № 12 От 28.11.2014г №24)

Решение № 22 от 26.11.2015 года О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 18.11.2014г № 23«О налоге на имущество физических лиц»

2014 год

Постановление № 29 от 24.03.2014 года О результатах оценки эффективности, предоставляемых налоговых льгот, установленных Собранием депутатов Митякинского сельского поселения

Письмо ИФНС об исчислении физическим лицам имущественных налогов

Решение № 18 от 20.10.2014 года О налоге на имущество физических лиц

Решение № 24 от 28.11.2014 года О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 18.10.2013г № 24 «Об установлении земельного налога»(пред. изм. от 31.09.2014 № 12)

2013 год

ПРОЕКТ Решение от 2013 года О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 26.11.2010 № 21 «Об установлении земельного налога» (пред. изм. от 21.06.2011 № 13, от 28.06.2012 № 9)

ПРОЕКТ Решение от 2013 года Об установлении земельного налога

ПРОЕКТ Решение от 2013 года О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 26.11.2010 № 21 «Об установлении земельного налога» (пред. изм. От 30.04.2013 № 7, от 28.06.2012 № 9; от 21.06.2011 № 13)

Решение № 20 от 15.09.2013 года О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 26.11.2010 № 21 «Об установлении земельного налога» (пред. изм. От 30.04.2013 № 7, от 28.06.2012 № 9; от 21.06.2011 № 13)

ПРОЕКТ Решение от 2013 года О налоге на имущество физических лиц

ПРОЕКТ Решение от 2013 года О налоге на имущество физических лиц

Решение № 24 от 18.10.2013 года Об установлении земельного налога

Решение № 28 от 29.11.2013 года О налоге на имущество физических лиц

2012 год

Решение № 9 от 28.06.2012 года О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 26.11.2010 № 21 «Об установлении земельного налога» (пред. изм. от 21.06.2011 № 13)

2011 год

Решение № 13 от 21.06.2011 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 26.11.2010 г. № 21 «Об установлении земельного налога»

Решение № 18 от 7.09.2011 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 26.11.2010 г. № 20 «О налоге на имущество физических лиц»

Решение № 33 от 15.11.2011 Об утверждении дополнительных оснований признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам по местным налогам и перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням,штрафам

Постановление № 120 от 28.12.12 О порядке оценки эффективности налоговых льгот, установленных представительным органом Митякинского сельского поселения Тарасовского района

2010 год

Решение № 6 от 26.03.2010 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 08.11.2005 г. № 4 «О налоге на имущество физических лиц»

Решение № 13 от 1.06.2010 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 08.11.2005 г. № 4 «О налоге на имущество физических лиц»(в редакции от 08.11.2005г. №4; от 26.03.2010г. №6

Решение № 20 от 26.11.2010 О налоге на имущество физических лиц

Решение № 21 от 26.11.2010 Об установлении земельного налога

2009 год

Решение № 6 от 2.03.2009 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Митякинского сельского поселения от 28.11.2008 г. № 13«Об установлении земельного налога»

2008 год

Решение № 13 от 28.11.2008 Об установлении земельного налога

2006 год

Решение № 29 от 29.11.2006 О земельном налоге

2005 год

Директор департамента экономики Полина Коростиева пояснила, что новые налоговые льготы должны стимулировать работодателей создавать рабочие места для подростков, а компании — к появлению индустриальных парков в Ростове. Городская Дума внесла изменения в Положение о земельном налоге на территории города.

По информации департамента, получить работу во время каникул хотят около 4,5 тысячи подростков. Власти готовы гарантированно помочь с работой только 3,7 тысячи. Во время предварительного обсуждения Полина Коростиева отмечала, что у работодателей есть ряд причин для отказа в приеме школьников на работу: они выполняют меньший объем работ при условии оплаты труда не ниже МРОТ (12 792 руб.), существуют ограничения для работы подростков в некоторых сферах деятельности, а также сохраняется ряд антиковидных ограничений.

Поэтому новая льгота должна стать стимулом для организаций, предоставляющих рабочие места подросткам до 18 лет в свободное от учебы время.

Льготу можно будет применить в отношении одного земельного участка. Сокращение платежа будет равно половине затраченных средств на оплату труда несовершеннолетних. По предварительным подсчетам, сумма выпадающих доходов бюджета в 2022 году может составить около 14,4 млн рублей.

Для привлечения инвесторов к созданию индустриальных и промышленных технопарков в Ростове и развитию высокотехнологичных производств департамент экономики предложил освободить на пять лет от уплаты 80% земельного налога налогоплательщиков с момента присвоения статуса технопарка.

— Требования Минпромторга РФ к созданию таких парков достаточно серьезны: по площади это 8 га для индустриальных и 1,5 га для промышленных технопарков. Они должны быть обеспечены коммунальной инфраструктурой, транспортной доступностью, подключены к сетям, — напомнила Полина Коростиева.

Потенциальными получателями налоговой льготы могут стать ЗАО «Ростовский-на-Дону завод “АГАТ”», бизнес-парк «ГПЗ», ПАО «Гранит». За 2020 год эти организации уплатили около 7 млн рублей земельного налога. После введения льготы сумма выпадающих доходов бюджета города может составить 5,6 млн рублей.

Депутаты поддержали введение в городе этих налоговых льгот. Они будут применяться с 1 января 2022 года в отношении налоговых периодов 2021-2023 годов.

Председатель постоянной думской комиссии по бюджету Игорь Климов отметил:

— Было бы полезно, если бы муниципальные предприятия увеличивали количество рабочих меcт для подростков в парках, в зоопарке, так как эти предприятия уже субсидируются из бюджета. Но те компании, которые смогут воспользоваться новой льготой (не все располагают земельными участками в собственности. — N), также помогут нарастить количество рабочих мест для несовершеннолетних. Что касается технопарков, на сегодняшний день сложно рассчитать количество выпадающих доходов бюджета. Сейчас у нас есть три компании, желающие организовать технопарки. На сегодня льготы собственникам земельных участков — освобождение от 80% налога на пять лет — достаточны. Но мы всегда можем вернуться к этому вопросу и изучить эффективность предоставленных льгот.

Нужно ли теперь платить транспортный и земельный налог, действуют ли налоговые каникулы и когда отчитываться перед ФНС.

Налоги: что изменилось в 2021 году

Основные изменения коснулись земельного и транспортного налогов. До 2021 года сроки уплаты этих взносов устанавливали местные власти. С 1 января 2021 года начал действовать единый срок платежа по транспортному и земельному налогам. Дата уплаты теперь не зависит от региона. Авансовые платежи организации обязаны заплатить не позднее последнего числа следующего месяца, а сами налоги — до 1 марта следующего года.

Сроки уплаты авансовых платежей также одинаковы для всей РФ:

30.04.2021 — авансовый платеж за 1 квартал;

02.08.2021 — авансовый платеж за 2 квартал;

01.11.2021 — авансовый платеж за 3 квартал.

Это — при условии, что местные власти не отменят уплату авансов. Такое право у них тоже осталось (п. 2 ст. 363, п. 2 ст. 397 НК).

Для ИП установлены другие сроки по транспортному и земельному налогам.

За 2020 год нужно рассчитаться до 1 декабря 2021 года,

за 2021 год – до 1 декабря 2022 года.

Особенности уплаты единого налога при УСН

Сроки уплаты УСН в 2021 году не изменились. Авансовые платежи по упрощенке организации и ИП перечисляют в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа следующего месяца.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году для ООО и ИП будут такими:

за 1 квартал 2021 года — 26 апреля 2021 года;

за 6 месяцев 2021 года — 26 июля 2021 года;

за 9 месяцев 2021 года — 25 октября 2021 года.

Отличаются лишь сроки платежи упрощенного налога за год. Единый или минимальный налог за 2021 год организациям нужно заплатить до 31 марта 2022 года, а предпринимателям — не позднее 30 апреля 2022 года.

Для всех налогоплательщиков на УСН повысили лимиты и налоговые ставки. Ограничения на доход увеличили до 200 млн рублей, а на численность сотрудников — до 130 человек.

Но такие организации и ИП будут платить повышенный налог:

УСН с объектом «доходы» налоговая ставка поднимается с 6 до 8%;

УСН с объектом «доходы минус расходы» — с 15 до 20%.

Налоговые каникулы для предпринимателей

ИП на упрощенке и патенте продлили налоговые каникулы на три года — до конца 2023 года. Воспользоваться льготой могут только предприниматели, которые:

впервые зарегистрировали ИП после принятия регионального закона о налоговых каникулах. Вновь зарегистрированные граждане также попадают под эту льготу. Если предприниматель когда-то закрыл ИП и потом вновь открыл его после принятия закона о налоговых каникулах в его регионе, он вправе получить на нулевую ставку по налогам.

вид деятельности связан с производственной, социальной, научной сферами или предприниматель оказывает бытовые услуги населению. Каждый регион может дополнить виды деятельности или, наоборот, установить ограничения по доходу и числу работников ;

доходы от льготного вида деятельности ИП на УСН составляют не менее 70% общего дохода. Для предпринимателя на ПСН такого ограничения нет. ИП на любой системе налогообложения должен проверить, принят ли в его регионе закон о налоговых каникулах. Регионы могут отменять и устанавливать льготу по своему усмотрению. Например, в Татарстане такой закон не действует.

Таблица уплаты налогов в 2021 году — скачать

В таблице указаны последние даты перечисления налогов. Желательно не тянуть до последнего и заплатить налоги за 2-3 дня до назначенного срока.

• Новости ГАРАНТа
• Мониторинг законодательства
• Правовая поддержка по ГОСЗАКАЗу
• Документы
  • Документы Губернатора
  • Конституция РФ
  • Кодексы РФ
  • Федеральные законы
  • Формы, образцы, бланки
  • Заказать интересующий документ
  • Документы по тарифам
• • Производственный календарь
  • Календарь бухгалтера

Уплата земельного налога за 2020 год

На протяжении нескольких лет региональные власти вводили налогообложение имущества, исходя из определения его кадастровой стоимости. К 2015 году такие законы были введены уже в 28 регионах: налог на имущество физических лиц (квартиры, дачи, земельные участки) и некоторую коммерческую недвижимость стали рассчитывать по кадастровой стоимости.

Согласно Областному закону Ростовской области №1174-ЗС от 27.07.2017 с 1 января 2018 года Ростовская область вслед за большинством регионов России перейдет на новый порядок исчисления налога на имущество исходя из кадастровой стоимости.

Ставки налога для квартир, домов, комнат и дач (площадью не больше 50 кв. метров), стоимостью до 5 млн. рублей включительно, — 0,1%. Для тех же объектов, кадастровая стоимость которых составляет от 5 до 10 млн. рублей, — 0,2%. Объекты, стоимость которых превышает 10 млн. рублей, — 0,3%. В отношении административно-деловых центров и прочей коммерческой недвижимости, а также объектов, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн. рублей процентная ставка составит 2%. В отношении прочих объектов налогообложения ставка равна 0,5 %.

Отчетность по земельному налогу сдают в виде декларации. Она направляется в ту инспекцию ФНС, в чьем ведомстве находится земельный участок. Если компания владеет несколькими участками, относящимся к разным ИФНС, то декларации нужно предоставлять отдельно по каждому участку в соответствующие территориальные инспекции. Каждый собственник доли участка также предоставляет отдельную декларацию. С 2021 года декларацию нужно заполнять по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 30.08.2021 года.

За несоблюдение сроков уплаты земельного налога в 2021 году юридическими лицами взимается пеня. За каждый день просрочки придется внести в бюджет пеню, равную произведению неуплаченной суммы на 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если просрочка не превышает 30 дней, а начиная с 31-го дня, необходимо платить вдвое больше! (ст. 75 НК РФ).

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры)

Сроки перечисления устанавливаются законодательными актами муниципалитетов. При этом они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2021 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2021 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.

• утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
• дифференцировать эти ставки;
• вводить дополнительные льготы;
• принимать решение об уплате авансов по налогу;
• устанавливать сроки уплаты.

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Новый принцип взыскания земельного налога пока не идеален, поэтому будут вноситься дальнейшие доработки и изменения. Одно известно точно, планируется ежегодное увеличение ставки в течение 5 лет. Таким образом, окончательная сумма будет установлена в 2021 году.

Похожие записи:

• Моноблок амортизационная группа в 2022 году
• Программа молодая семья в Ярославле и ярославской области в 2022 году
• Можно ли выписаться из квартиры в никуда закон с 1 января 2022 года