Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в германии в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
- Работа не по найму;
- Доход получен из-за границы;
- Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
- Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
- Для подачи заявки на налоговые вычеты;
- Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Система налогообложения в Германии
В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.
Налоги и сборы с зарплаты в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.
Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.
Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.
Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.
Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.
Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.
Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
|
Налогооблагаемый доход, евро в год |
Ставка налога, % |
|---|---|
|
Менее 9 744 |
0 |
|
От 9 744 до 14 754 |
14 — 24 |
|
От 14 754 до 57 919 |
24 — 42 |
|
От 57 919 до 274 613 |
42 |
|
Более 274 613 |
45 |
В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.
Налоговые классы в Германии
|
Налоговый класс |
Описание |
|---|---|
|
Класс 1 (Lohnsteuerklasse I) |
Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии |
|
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II) |
Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком |
|
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III) |
Супруг(а), который получает низкий доход или не работает |
|
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV) |
Супружеская пара с равным доходом |
|
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V) |
Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс |
|
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI) |
У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет |
Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.
В Германии отменят налог на поддержку бывшей ГДР
- Как переехать в Германию на ПМЖ
- Как получить вид на жительство на Кипре в 2021 году
- Возможно ли получить гражданство или ВНЖ в Чехии для россиян при покупке недвижимости?
- Как и на каких условиях получить гражданство Кипра при покупке недвижимости в 2021 году
- Вид на жительство в Германии
Действующая в ФРГ налоговая система позволяет правительству обеспечивать рост экономики страны и финансировать множество программ социальной направленности.
Одной из особенностей немецкого фискального законодательства является то, что оно предусматривает формирование трехуровневой структуры поступлений в госбюджет: уровень коммун, земельный и далее федеральный уровень.
Налоговая система Германии является прогрессивной.
Размер отчислений –величина, производная не только от объема доходов, но и от уровня благосостояния отдельно взятого региона. За счет более высоких налогов в развитых землях, например Баварии, правительство дотирует экономику менее успешных членов федерации, в частности, Саксонию.
Такой подход позволяет государству воплотить в жизнь высокие социальные стандарты. А еще благодаря тому, что система налогообложения в Германии включает свыше 40 видов различных налогов, власти имеют возможность оперативно реализовывать оздоровительные мероприятия в экономической сфере.
Налоги в Германии для юридических лиц включают две базовые категории:
- Налог с оборота или НДС. Стандартная ставка – 19 % от цены проданного товара. В отношении социально-значимых материальных ценностей, например продуктов питания, действует пониженная ставка размером 7 %. К этой теме мы еще вернемся.
- Налоги на прибыль. Бывают местного и федерального уровней. Цель разделения на данные виды – стимулирование развития регионов. Местный налог на прибыль в Германии взимается по ставке 15,825 %, а федеральный – от 15 до 20 %, в зависимости от административно-территориальной единицы
Платят юридические лица и другие налоги. Информация о них представлена в таблице.
Выше была отмечена сложность немецкой фискальной системы. Рассмотрим некоторые из других сборов и поговорим об особенностях уже упомянутых.
- Налоги на имущество и переход права собственности. Владение имуществом в Германии предусматривает взносы:
- за владение землей;
- на имущество, доставшееся в наследство или подаренное.
Ставка составляет от 3,5 до 6,5 % (см. выше).
В Германии действует многообразная и разветвленная система налогов. Она охватывает все сферы жизнедеятельности общества. Порядка 80 % государственного бюджета обеспечивают именно налоги. Взамен государство предоставляет налогоплательщикам надежные социальные гарантии.
Помогла ли вам статья?
Изменения в Германии в декабре. Стоит беспокоиться?
Налогооблагаемый доход может быть рассчитан на уровне всего общества. В основе налоговой базы лежит прибыль, которую общество получает в результате своей деятельности. Эта деятельность может осуществляться как на территории государства, так и в любой другой стране. Налогообложению подлежит вся прибыль, полученная в результате деятельности того или иного предприятия.
Эти отчисления физическое лицо, являющееся владельцем того или иного вида недвижимости, обязуется делать тогда, когда объект недвижимости передается безвозмездно. Налогообложение касается только тех объектов недвижимости, которые находятся на территории немецкого государства. Размер конечной суммы основывается на том, сколько стоит передаваемая квартира или дом. Также есть зависимость ставки от того, в какой степени родства с дарителем находятся лица, принимающие в дар объект недвижимости.
Этот вид отчислений взимается в 2021 году как с прибыли от ценных бумаг, так и с процентов по вкладам. Также налогообложению подлежат дивиденды, которые были получены членами сообществ во время распределения прибыли.
Если говорить о вкладах-кредитах, то налог удерживается соответствующим органом автоматически. Члены капитальных сообществ получают прибыль от организации путем распределения ее доходов.
Особую роль в жизни общества играет подоходный налог в Германии. Для физических лиц, которые могут доказать факт постоянного проживания на территории немецкого государства, в 2021 г. предполагается несение неограниченной обязанности уплаты. То есть, люди, являющиеся немецкими резидентами, делают соответствующие отчисления как от источников, которые находятся как на территории государства, так и за границей.
В основе налоговой базы лежит прибыль, которая была получена физическим лицом в течение двенадцати месяцев. Ставки для людей, несущих неограниченную обязанность по уплате налога, являются прогрессивными.
Помимо существующих ставок, государством были установлены надбавки. Объем надбавки составляет 5,5 процента от общей суммы. Эта надбавка именуется «солидарным взносом». Вырученную сумму власти страны используют для восстановления экономической мощи Германии.
Человек, который имеет возможность и желание приобрести недвижимость на территории немецкого государства, обязуется оплатить соответствующий налог. Официально этот налог определяется как отчисление государству на приобретение недвижимого имущества. Делать соответствующие отчисления должен тот, кто приобретает как земельный участок, так и дом или апартаменты.
Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году
В течение всего 2015 года размер базовой ставки ежегодных отчислений на недвижимое имущество составлял только 0,35 процента его стоимости. Также имеется муниципальный коэффициент, согласно которому, физические лица, являющиеся владельцами недвижимого имущества, обязуются делать иные отчисления. Размер этих отчислений варьируется от 0,98 до 2,84 процента. Так, размер отчислений, которые обязуется ежегодно делать владелец берлинской недвижимости, составляет не более 200 европейских рублей.
Если владелец недвижимого имущества планирует сдавать его в аренду, то он должен помнить о том, что доход от этой деятельности подвергается налогообложению. Ставка аналогична проценту иных доходов.
Люди, находящиеся в браке, могут рассчитывать на снижение ставок.
Для холостяков и разведенных мужчин льготных ставок законодательством не предусмотрено. Если человек, приобретая тот или иной объект недвижимости, брал кредит в банке, то он также имеет право на некоторые налоговые льготы.
| Налог на доходы физических лиц | 14% — 45% |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Налог на прибыль взимается по ставке 15%. Общая ставка налога на прибыль и торгового налога может составить около 30% в Берлине и 33% в Мюнхене. |
| Налог на прирост капитала. Детали | Прирост капитала, полученный от продажи немецкой или иностранной дочерней компании, освобождается от 95% налога. |
| НДС. Детали | Стандартная ставка НДС составляет 19%. В отношении некоторых видов товаров и услуг – 7%. |
| Другие налоги | налог на недвижимость, налог на наследство, налог на передачу имущества, муниципальный торговый налог, взнос на социальное страхование |
| Государственная пошлина | Нет |
| Гербовый сбор | Нет |
| Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц | Около 30% |
|---|---|
| Налог на прирост капитала | Обычная ставка |
| НДС | 19% |
| Налог у источника | 25%/0%/15% |
| Валютный контроль | Нет |
- Отчисления из зарплаты
- Пенсионное страхование
- Медицинское страхование
- Страхование от безработицы
- Страхование от беспомощности
- Социальные отчисления – итог
- Налог солидарности
- Церковный налог
- Подоходный налог
- Налоговые классы
- Налоговый калькулятор
- Словарь
Подоходный налог в Германии, описание и примеры
Часто отчисления ошибочно называют налогами. Но налоги составляют лишь часть этих отчислений. В этой статье мы рассмотрим отчисления только для людей, работающих за зарплату по трудовому договору. Для индивидуальных предпринимателей методика расчёта налогов другая.
Так куда же идут отчисления из зарплаты?
Социальные отчисления (Sozialabgaben):
- Пенсионное страхование (Rentenversicherung)
- Медицинское страхование (Krankenversicherung)
- Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung)
- Страхование от беспомощности (Pflegeversicherung)
Налоги (Die Steuern):
- Подоходный налог (Lohnsteuer)
- Налог солидарности (Solidaritätszuschlag)
- Церковный налог (Kirchensteuer)
Пенсионное страхование делится на обязательное государственное и добровольное. Если вы работаете на территории Германии, то в обязательном порядке платите пенсионные отчисления. Интересный факт: даже не будучи гражданином Германии, вы имеете право получать пенсию в Германии, если делали пенсионные отчисления.
В 2019 стандартная ставка пенсионных отчислений в Германии составляет 9,3 %. Для определённых профессий, эта сумма может быть выше. Для специалистов сферы ИТ применяется базовая ставка.
Система обязательного медицинского страхования (ОМС) России и Германии отличается. В России существует единый федеральный фонд обязательного медицинского страхования, куда и поступают все взносы страхователей. В Германии существует множество разных страховых компаний, которые принимают участие в программе ОМС (на начало 2019 года их количество составляет 117). Страхователь сам может выбрать ту страховую компанию, в которую будет делать отчисления.
Но как понятно, отличаются страховые компании друг от друга не только названием, но и количеством услуг. Все страховые, участвующие в системе ОМС, имеют минимум услуг, гарантированные системой ОМС. Кроме того, они предлагают и дополнительные услуги. Например, стандартной системой ОМС не предусмотрена профилактическая чистка зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны, поэтому за чистку зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны каждый должен платить сам. Но некоторые из страховых готовы брать на себя оплату стоимости чистки зубов. Или перенимать расходы на прививки от гриппа.
Лидером по количеству застрахованных граждан являются т.н. общие территориальные страховые кассы (Allgemeine Ortskrankenkasse или AOK). В этих страховых застрахована примерно треть населения Германии.
Процент отчислений по программе ОМС зафиксирован в законе и не зависит от выбранной страховой компании. В 2019 году ставка отчислений по программе обязательного медицинского страхования в Германии составляет 7,3%.
Аналогом немецкой страховки от безработицы, в России являются отчисления в фонд социального страхования. Из этих отчислений выплачивается пособие по безработице. В 2019 году ставка отчислений на страхование от безработицы в Германии составляет 1,25%.
Интересно, что процент отчислений меняется в зависимости от уровня безработицы в стране. Так, в 2016, ставка составляла 3,25%.
В России нет специального страхования от беспомощности, как в Германии. Обязательное страхование на случай длительного ухода (страхование от беспомощности) было введено в Германии в 1995 году, как самостоятельная отрасль социального обеспечения и регулируется книгой 11 социального кодекса (SGB XI). В соответствии с этой страховкой те люди, которые не могут самостоятельно компенсировать физическую, умственную или психологическую нетрудоспособность, или проблемы со здоровьем, могут рассчитывать на постоянную медицинскую помощь и уход. Например, если человек в результате несчастного случая не может самостоятельно ходить в магазин за продуктами, то он может рассчитывать на помощь со стороны.
В 2019 году в общем случае ставка отчислений на страхование от беспомощности в Германии составляет 1,525%. Для бездетных лиц старше 23 лет ставка повышается на 0,125%.
Немецкие налоговые классы и налоговые вычеты
Для общего случая социальные отчисления выглядят так:
| Зарплата брутто в месяц | ||||
|---|---|---|---|---|
| Вид отчисления | Ставка % | 3000 | 4000 | 5000 |
| Пенсионное страхование | 9,300 | 279 | 372 | 465 |
| Медицинское страхование | 7,300 | 219 | 292 | 365 |
| Страхование от безработицы | 1,250 | 37,5 | 50 | 62,5 |
| Страхование от беспомощности | 1,525 | 45,75 | 61 | 76,25 |
| Итого: | 19,375 | 581,25 | 775 | 968,75 |
Нужно понимать, что эти цифры верны для большинства людей, работающих в Германии по трудовым договорам. Они дают примерную картину об уровне отчислений. Точные цифры зависят от множества факторов: места жительства, возраста, наличие детей и многих других. Например, в Саксонии, ставка страхования от беспомощности для работника составляет 1,025%, но только в Саксонии, во всех остальных землях она равна 1,525%. Точные расчёты вы можете получить либо у юристов, либо в финансовом ведомстве.
Система подоходного налога в ФРГ
Наемные работники в Германии облагаются налогом при получении заработной платы и, следовательно, им не нужно подавать налоговую декларацию. Но многие люди надеются получить возмещение, поэтому ее подают.
Надо обязательно подавать налоговую декларацию, если:
- вы работаете не по найму;
- у вас более одного источника дохода;
- есть доход, который был получен из-за границы;
- вы развелись, и вы или ваш бывший супруг/га вступили в повторный брак в том же году;
- вы получили социальное пособие: на ребенка, по болезни, по беременности и родам или пособие по безработице;
- вы хотите подать заявку на налоговые вычеты;
- налоговая служба отправила вам письмо с просьбой предоставить налоговую декларацию.
Каждый, кто облагается подоходным налогом в ФРГ, должен подавать ежегодную налоговую декларацию. Вы должны предоставить ее в местную налоговую инспекцию.
В муниципалитете, в котором вы зарегистрируетесь, предоставит дополнительную информацию о том, в какое отделение налоговой инспекции вам необходимо сообщать о своих налогах.
На сайте Федерального центрального налогового управления есть форма поиска, которая поможет найти нужное местное налоговое управление.
В Германии действует также система обязательного социального страхования, и подоходный налог учитывает отчисления в нее.
По состоянию на 1 января 2020 года налогоплательщики-нерезиденты обязаны подавать налоговые декларации, если они воспользовались так называемым «правилом 1-5» при начислении заработной платы от многолетнего дохода или на выходное пособие. До этого изменения иностранные налогоплательщики отчитывались через систему подоходного налога и не должны были подавать какие-либо декларации.
Если вы имеете ВНЖ в Германии, то должны платить подоходный налог с дохода на немецкой территории и по всему миру. Это же касается и немецких граждан.
Правила отличаются только в том случае, если вы не проживаете в ФРГ. В этом случае все равно придется платить подоходный налог, но только с немецкого дохода
Кто освобожден от подоходного налога в Германии?
От уплаты налога в ФРГ освобождаются те лица, чей доход не превышает необлагаемого минимума — 9408 евро в год по состоянию на 2020 год. Некоторые лица могут получить дополнительные пособия и налоговые льготы. Например, некоторые инвалиды могут получить снижение налога на автомобиль, государственные пособия по уходу и специальную защиту от увольнения — все это поможет уменьшить их налогооблагаемую базу. Работники, вышедшие на пенсию, также обязаны платить налог, если их пенсионный доход превышает размер личного пособия.
Налоги на доход и зарплату в ФРГ
Любой доход из следующих категорий считается налогооблагаемым:
- доход от наемной работы, а также компенсация от прошлой работы;
- капитальные вложения;
- доход от самозанятости;
- доход от бизнеса;
- недвижимое имущество и определенное материальное движимое имущество;
- лицензионные платежи;
- доходы от частных сделок, алиментов или аннуитетов.
Некоторые виды доходов не облагаются налогом, но используются для определения ставки налога, такие как:
- пособие по безработице;
- выплаты по беременности и родам;
- определенные доходы, которые облагались налогом в другой стране в связи с соглашением об избежании двойного налогообложения.
Как правило, все виды льгот и вознаграждений, которые получает работник, считаются налогооблагаемым доходом.
К ним относятся:
- платы за обучение в школе;
- прожиточный минимум;
- премии за экспатриацию;
- жилищное пособие или жилье, предоставляемое работодателем;
- другие бонусы.
Налоги на сбережения и инвестиции
Сбережения и инвестиции также облагаются налогом. Инвестиционный доход из любой точки мира облагается немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%, а также церковный налог, если он применим.
Существует стандартный годовой налоговый вычет, который можно компенсировать инвестиционным доходом. Для одинокого плательщика налога — 801 евро, а для пар — 1 602 евро.
Налоги в Германии для предприятий и физических лиц в 2021 году
Доход от сдачи в аренду имущества облагается подоходным налогом, если только он не освобожден по договору об избежании двойного налогообложения.
Арендодатели должны предоставить налоговую декларацию, в которой указывается, сколько арендной платы они получили в течение года. В дополнение к подоходному налогу с арендной платы взимается надбавка за солидарность в размере 5,5% от арендного дохода.
Вы можете вычесть такие расходы, как ипотека, техническое обслуживание, ремонт из полученного дохода от аренды.
Если вы продаете недвижимость с правом выкупа, придется оплатить налог на прирост капитала с любой прибыли, полученной от продажи, если владели этой собственностью менее 10 лет.
Наемным работникам не нужно подавать налоговую декларацию, если они не получают доход из других источников, кроме их основной формы занятости.
Налог взимается с заработной платы наемных работников. Это означает, что их доходы облагаются налогом автоматически, то же самое касается социальных взносов по различным видам обязательного страхования.
А вот самозанятые работники (фрилансеры) должны подавать налоговую декларацию каждый год.
Налоговые декларации подлежат оплате после окончания налогового года, который совпадает с календарным годом.
Налоговая декларация подлежит оплате до 31 июля. Таким образом, надо предоставить отчет за 2019 год до 31 июля 2020 года. Если налоговая декларация подготовлена налоговым специалистом, она отправляется клиенту до 31 декабря.
Спустя 2-6 месяцев после подачи вашего заявления поступит налоговая оценка от налоговой инспекции. Это документ, в котором подробно указывается, будут ли вам возвращать деньги. Если должны вернуть деньги, их выплатят непосредственно в на ваш банковский счет. Если вы должны дополнительно заплатить налог, вам будет предоставлено четыре недели для его уплаты.
Билеты на поезд подорожают в декабре в среднем на 1,9%. Но при этом тарифы со скидкой останутся прежними. Компания Bahn подчеркивает, что рост цен будет ниже уровня инфляции.
Несмотря на это, повышение цен вызвало критику со стороны Федерации немецких организаций потребителей (vzbv). Она считает подорожание шагом, который не отвечает интересам клиентов.
До настоящего времени действовало правило, согласно которому контракты на смартфоны или Интернет на двухлетний срок автоматически продлеваются на один год при несвоевременном их расторжении.
В декабре должна быть внесена поправка к Закону о телекоммуникациях, внесенная в декабре. Она даст возможность пользователю по истечении минимального срока действия контракта расторгать договор ежемесячно.
Налоги в Германии: разориться на дожде и одиночестве совсем недолго
С декабря телефонные номера 0180 будут дешевле. А на размер новой цены будет влиять номер, следующий за 0180.
Например, если для 01801 необходимо оплатить 3,9 цента за минуту, то оплата для номера 01802 стоимость поднимется на сумму до 6‑ти центов за звонок.
Если в номере присутствует цифра 3, то звонок стоит 9 центов за минуту, четверка – 20 центов за звонок, пятерка – 14 центов за минуту ишесть – 20 центов за звонок. За «семерку» придется выложить 14 центов за минуту, но при этом первые 30 секунд будут бесплатны.
Что касается разницы в цене на номера 0137, то она будет оставаться на прежнем уровне до апреля 2022 года.
В последний месяц года надо позаботиться о внесении платежей, особенно тех, которые подлежат вычету налогов за 2021 год. К ним, например, относятся пожертвования, которые при определении благотворительного статуса получателя, признаются налоговой службой для уменьшения налога.
Женатым людям ассоциация налогоплательщиков рекомендует в конце года проверить соответствие налоговых ставок по подоходному налогу. Это дает возможность переключиться на другую комбинацию налоговых категорий в случае, если, например, соотношение доходов между партнерами изменится в следующем году из-за смены работы или повышения заработной платы.
С 1 октября заявку о переходе на другую налоговую категорию можно подать онлайн.
Федеральная палата налоговых консультантов советует немцам внимательно отнестись к учету медицинских расходов, включая приобретение очков, установку зубных протезов, физиотерапию, а также доплаты за лечебные средства и лекарства. Если расходы превышают индивидуальный предел налогового бремени, то они могут быть перенесены.
Лимит налогового бремени рассчитывается индивидуально в три этапа с учетом общей суммы дохода и количестве детей. Например, адекватная налоговая нагрузка для бездетного сотрудника с доходом 30 000 евро в 2021 году составляет около 1646 евро.
Поэтому любой, кто превысил свой индивидуальный предел разумности, должен в конце года проверить возможность переноса в текущем году дополнительных медицинских расходов, например, стоимость необходимых очков.
Те, кто еще не решил вопрос с приобретением топливного мазута, должны подумать об этом в декабре, так как в январе его цена за литр повысится 1,6 цента в связи с увеличением налога на CO2 с 25 до 30 евро за тонну CO2 в конце года.
Стоит учесть, что на фоне повышенного спроса на этот вид топлива, возможно, что даже при подаче заявок в 2021 году поставки в домохозяйства будут осуществлены только в следующем 2022 году, но уже по новым ценам.
Вы должны платить подоходный налог, когда зарабатываете деньги. Например, когда вы получаете зарплату за работу. Компания также должна платить налог на прибыль, если она получает прибыль. Налог Einkommen-Steuer в Германии применяется к ИП, тем, кто работает на фрилансе, а также к врачам и адвокатам, если у них своя практика. Также эти категории граждан обязаны раз в год подавать налоговую декларацию (которую можно оформить онлайн или заполнить вручную, распечатав ).
В Германии прогрессивная система налогообложения, поэтому не все люди платят одинаковую сумму подоходного налога. Если годовой доход человека не превышает 9000 евро, то от подоходного налога он(а) будет освобожден(а).
Данный налог распространяется на наемных работников, поэтому его платит работодатель. Соответственно, налоговую декларацию наемные работники не подают.
Налоговая ставка в Германии может составлять от 14 до 45%. Для того, чтобы определить размер налога на заработную плату, в Германии существуют налоговые классы (Steuer-Klassen).
К какому налоговому классу вас отнесут, зависит от различных факторов:
- Налоговый класс I: относится к одиноким людям. Сюда входят все сотрудники, которые не состоят в браке, разведены, живут отдельно или являются вдовами (исключение см. налоговый класс III).
- Налоговый класс II: В этот класс попадают одинокие родители, если они живут вместе с ребенком в квартире, не состоят в браке, имеют право на пособие на ребенка и не живут с другим взрослым. Вы будете отнесены к налоговому классу II только в том случае, если в предыдущем году вы уже были отнесены к этому налоговому классу. Если нет, вы должны подать заявление на получение этого налогового класса в налоговую инспекцию, используя форму „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ .
- Налоговый класс III: применяется к вдовам (в год смерти и в следующем году). Супружеские пары выбирают этот налоговый класс, если партнер не работает или зарабатывает значительно меньше. После этого партнер автоматически попадает в налоговый класс V.
- Налоговый класс IV: Стандартный налоговый класс для супружеских пар/однополых партнерств. Если вы зарегистрируете брак, вас автоматически отнесут к налоговому классу IV. Это имеет смысл, если ваш супруг или партнер зарабатывает примерно столько же.
- Налоговый класс V (аналог налогового класса III): лица, состоящие в браке, или однополые партнерства, если партнер выбрал налоговый класс III.
- Налоговый класс VI: Если помимо вашей работы у вас есть и другая работа, вы будете отнесены к этому налоговому классу.
Для семей в Германии существуют различные налоговые льготы.
Пособие по уходу за ребенком: если после рождения ребенка вы делаете перерыв в работе, государство помогает вам пособием по уходу за ребенком — не менее 219 евро на каждого. Сумма зависит от вашего дохода. Пособие налогом не облагается.
Расходы на уход за ребенком/обучение: государство также помогает вам оплатить расходы на уход за ребенком. Например, вы можете вычесть две трети расходов на уход за ребенком из своих налогов.
Единовременное пособие по уходу: если вы ухаживаете за родственниками, вы можете претендовать на единовременное пособие по уходу, которое также не облагается налогом.
Налог с продаж оплачивается при совершении покупок. Например, когда вы покупаете еду, государство получает деньги. Совершая покупки, вы не замечаете налог с продаж. Потому что вы сами не платите их государству. Вы платите за свои покупки в кассе, а потом магазин платит налог с продаж государству.
Размер НДС в Германии составляет 19% (7% пониженная ставка) и добавляется непосредственно к цене товара или услуги и оплачивается клиентом.
Если вы зарегистрировали собственный бизнес, то, как правило, должны платить торговый налог. В этом отношении торговый налог имеет большое значение для многих самозанятых людей. Единственным исключением являются фрилансеры, юристы, врачи, журналисты, графические дизайнеры и художники.
Торговый налог является самым важным источником дохода для муниципалитетов. Это своего рода вознаграждение, которое компании платят муниципалитетам в обмен на то, что муниципалитеты строят или ремонтируют дороги, например, или создают парковочные места, т.е. предоставляют инфраструктуру, от которой компании получают выгоду.
В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.
- До 1989 года максимальная ставка составляла 53% и 56% с дохода 130 тыс. Немецких марок и выше (в год).
- После этого года, максимум 45% с дохода 260 500 евро и выше.
В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.
Налогооблагаемые виды доходов в Германии:
- Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
- Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
- Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
- Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
- Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
- Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
- Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.
В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.
То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.