Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК пени по страховым взносам на опс в фиксированном размере в 2022 для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.
18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021/2022 для ИП
Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах
При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК ОМС ИП за себя – 2021/2022
При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.
Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.
| Вид налога | КБК |
|---|---|
| НДФЛ за себя | 182 1 01 02020 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб. |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя
КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
| Объект обложения по налогу при УСН | КБК |
|---|---|
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
| Бюджет, в который зачисляется налог | КБК |
|---|---|
| Бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
ИП тоже платят взносы в ИФНС, ориентируясь на требования НК РФ. Причем КБК ПФР 2021 — 2022 годов для фиксированной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование и 1% суммы превышения по платежам общий.
КБК для платежей в Пенсионный фонд в 2021 — 2022 годах ИП нужно использовать такие:
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего его предельной величины |
18210202140061110160 |
|
Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода сверх его предельной величины дохода (1%) |
|
|
Пени |
18210202140062110160 |
|
Штрафы |
18210202140063010160 |
А КБК для фиксированных платежей ИП на ОМС таковы:
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос на обязательное медицинское страхование |
18210202103081013160 |
|
Пени |
18210202103082013160 |
|
Штрафы |
18210202103083013160 |
При уплате ИП за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывают КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.
Вот расшифровка в 2021/2022 году для ИП этого КБК 18210202140061110160: данный код называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
КБК для уплаты фиксированных платежей ИП
Коммерсант, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого налогового режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» подоходного налога используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК для ИП на ОСН в 2021/2022 году
Если ИП применяет общую систему налогообложения, то ему для уплаты налогов нужны эти КБК:
| ВИД НАЛОГА | КБК |
|---|---|
| НДФЛ за себя | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
КБК, на который уплачивают налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
| ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН | КБК |
|---|---|
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
| БЮДЖЕТ, В КОТОРЫЙ ИДЁТ НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Бюджеты муниципальных районов (новое) | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.
1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:
- пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
- штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.
2. Доход превышает установленный предел:
- пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
- штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.
Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.
- Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
- Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.
ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.
Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).
После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.
Так в 2021 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.
Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:
| Фиксированный платеж | Взнос | Пеня | Штраф |
|---|---|---|---|
| ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.) |
182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.
Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:
- в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
- в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
- в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».
Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02010 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02010 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02010 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02131 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02131 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02131 06 3010 160 | Штрафы по платежу |
| 182 1 02 02132 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02140 06 1110 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02140 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02140 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| 182 1 02 02080 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02080 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02080 06 2200 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02080 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:
- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
КБК взносы ИП за себя, патент, усн
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
|
182 1 03 01000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 03 01000 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 04 01000 01 1000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ |
|
182 1 04 01000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 04 01000 01 3000 110 |
штрафы |
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
|
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
|
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций |
|
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
|
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
|
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
|
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.
Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.
С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.
|
КБК |
Расшифровка |
|
УСН (упрощенная система налогообложения) |
|
|
КБК УСН «доходы» |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы» |
|
182 1 05 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
КБК УСН «доходы минус расходы» |
|
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог) |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 01050 01 1000 110 |
Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) |
|
182 1 05 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
ЕСХН (единый сельхозналог) |
|
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
|
182 1 05 03010 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 03010 01 3000 110 |
штрафы |
|
ПСН (патентная система налогообложения) для ИП |
|
|
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
|
182 1 05 04010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
|
182 1 05 04020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04020 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04030 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения |
|
182 1 05 04030 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04030 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04040 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением |
|
182 1 05 04040 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04040 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04050 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов |
|
182 1 05 04050 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04050 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04060 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов |
|
182 1 05 04060 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04060 02 3000 110 |
штрафы |
|
НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП |
|
|
182 1 05 06000 01 1000 110 |
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
|
182 1 05 06000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 06000 01 4000 110 |
прочие поступления |
|
ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021) |
|
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
182 1 05 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 02010 02 3000 110 |
штрафы |
Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.
|
КБК |
Расшифровка |
|
Налог на имущество организаций |
|
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02020 02 3000 110 |
штрафы |
|
Земельный налог юрлиц |
|
|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
|
182 1 06 06031 03 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06031 03 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов |
|
182 1 06 06032 04 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 04 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением |
|
182 1 06 06032 11 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 11 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов |
|
182 1 06 06032 12 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 12 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий |
|
182 1 06 06033 05 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 05 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 10 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений |
|
182 1 06 06033 10 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 10 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений |
|
182 1 06 06033 13 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 13 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 14 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов |
|
182 1 06 06032 14 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 14 3000 110 |
штрафы |
|
Транспортный налог юрлиц |
|
|
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций |
|
182 1 06 04011 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 04011 02 3000 110 |
штрафы |
Вводится новый КБК
КБК / 12:00 5 июля 2021
Перечень КБК изменен
2016 / 12:44 15 июля 2015, Законодательство / 12:44 15 июля 2015
Изменен КБК для уплаты взносов ИП с доходов свыше 300 тысяч рублей
ИП / 12:26 24 апреля 2018
Если у ИП есть работники, то, помимо взносов за себя, предприниматель должен уплачивать страховые взносы с выплат работникам. В этом случае указываются следующие КБК.
- Страховые взносы на ОПС = 182 1 02 02010 06 1010 160
- Страховые взносы на ОМС = 182 1 02 02101 08 1013 160
- Страховые взносы на ВНиМ = 182 1 02 02090 07 1010 160
- Страховые взносы «на травматизм» (перечисление в ФСС) = 393 1 02 02050 07 1000 160
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
- Бюджеты городских округов = 182 1 05 04010 02 1000 110
- Бюджеты муниципальных районов = 182 1 05 04020 02 1000 110
- Бюджеты городов федерального значения = 182 1 05 04030 02 1000 110
- Бюджеты городского округа с внутригородским делением = 182 1 05 04040 02 1000 110
- Бюджеты внутригородских районов = 182 1 05 04050 02 1000 110
- Бюджеты муниципальных округов = 182 1 05 04060 02 1000 110
Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.
Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.
Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.
ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.
ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.
Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.
Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.
Фиксированные размеры страховых взносов для ИП в 2021 году
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
-
Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
-
Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
-
Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
-
Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
-
Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
-
Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
-
Предприниматель находится на срочной военной службе;
-
ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
-
ИП де-факто не ведёт деятельность;
-
Деятельность ИП не приносит доход;
-
ИП привлекает к работе третьих лиц;
-
ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.
Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.
КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.
В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства оплачивают в налоговую инспекцию, а взносы на травматизм за работников выплачивают в фонд соцстраха.
Справочник КБК на 2021 год приводится в Приказе Минфина России от 29.11.2019 N 207н. Так же в этом документе указываются коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.
КБК по страховым взносам в 2021 году отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки).
|
Вид платежа |
КБК |
|---|---|
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в том числе, с дохода свыше 300 000 рублей) |
182 02 02140 06 1110 160 |
|
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
На обязательное пенсионное страхование работников |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
На обязательное медицинское страхование работников |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, КБК для них: 393 1 02 02050 07 1000 160.