Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки у агента по агентскому договору услуги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Агентское соглашения является консенсуальным, двусторонним и возмездным гражданско-правовым актом. Действия исполнителя по договору обязательно оформляются соответствующим отчетом.
При отсутствии предоплаты учет агента ограничивается проводками 3, 4, 5 и 7 (на всю сумму вознаграждения). Если агент применяет УСНО, исключаем проводки по НДС (2, 5 и 6).
Отчет считается принятым принципалом, если в установленный в контракте срок от последнего не поступило возражений по отраженным в документе данным.
Агентское вознаграждение: бухгалтерские проводки
Кроме того, ему могут передаваться активы принципала для последующей реализации покупателю либо агент может принимать от поставщиков активы, приобретенные по поручению принципала.
Агент организует и закрепляет в учетной политике порядок отражения операций и аналитику по учету агентского вознаграждения, расчетов с принципалом и его контрагентами, документооборот по этим операциям.
Комиссионер несет ответственность по сделкам, осуществляемых с третьими лицами от своего имени, кроме случаев вины партнеров. Документы, выписываемые в рамках сделки, оформляются от имени комиссионера.Расходы, связанные с реализацией посреднических услуг, оплачиваются комитентом в рамках затрат, определенных договором. При отсутствии в соглашении ссылки на порядок на компенсацию расходов затраты покрываются комиссионером из средств, полученных от принципала.
Рассмотрим пример оформления операций в рамках договора комиссии. Предприятие ООО «Контент» поручило компании ООО «Транзит» в рамках агентского договора реализовать товары на сумму 125 000 рублей с вознаграждением в размере 10% от оборота. Расходы по сделке покрываются комитентом из сумм вознаграждения, полученного в рамках договора. Для простоты отражения операций в примере разбивка по субсчетам счета 76 не производится. В учете комиссионера производится учет операций:
- Дт 04 – 125 000 рублей – на склад ООО «Транзит» поступили товары от ООО «Контент».
- Кт 04 – 125 000 рублей – произведена отгрузка комиссионных товаров покупателю.
- Дт 62/3 Кт 76 – 125 000 рублей – отражена задолженность покупателя перед агентом.
- Дт26 Кт 70, (69, 10 и других счетов затрат) – 5 000 рублей – учтены расходы по операции.
- Дт51 Кт62/3 – 125 000 рублей – погашен долг покупателя.
- Дт76Кт 90/1 – 12 500 рублей – начислено вознаграждение.
- Дт76 Кт 51 –112 500 рублей – перечислены средства комитенту за вычетом вознаграждения.
- Дт90/2 Кт 26 – 5 000 рублей – списаны расходы за счет средств вознаграждения комиссионера.
Важный материал на тему: «Агентское вознаграждение бухгалтерские проводки» с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.
Дата отгрузки товаров (оказания услуги) для посредника — день принятия его отчета принципалом. На эту дату агент признает свое вознаграждение и дополнительную выгоду в доходах, на эту же дату возникают налоговые обязательства (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Как видно из указанных норм, гражданское законодательство предоставляет Агенту право удерживать причитающееся ему вознаграждение из сумм, поступающих от третьих лиц во исполнение договора, заключенного Агентом по поручению Принципала. При этом стороны вправе согласовать в агентском договоре по своему усмотрению условия и порядок выплаты Агенту вознаграждения (п. 2 ст. 1, п. 4 ст. 421 ГК РФ).
Форма такого отчета законодательно не закреплена, но на нее распространяются общие требования к обязательным реквизитам для первичных учетных документов. Во избежание разногласий на этапе приемки услуг агента форму отчетности лучше согласовать в качестве приложения к договору.
Налоговой базой по НДС у Принципала является общая сумма оказанных услуг (выполненных работ), так как Принципал является их исполнителем (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п.
С помощью примеров рассмотрим, каким образом осуществляется учет операций в рамках договора у принципала и агента.
В бухгалтерском учете принципала отдельно отражаются операции по агентскому вознаграждению и отдельно – операции по купле-продаже активов, в которых задействован агент.
Множество компаний сталкивается с вопросом учета арендных отношений, а также коммунальных платежей, таких как электроэнергия, вода, теплоэнергия и прочих, связанных с арендуемыми помещениями. Данный вопрос особенно сложен в части налогообложения по НДС. Цель данной статьи — рассмотреть схему учета перевыставляемых услуг в УПП 1.3 в сравнении с БП 3.0, в которой данный функционал уже реализован.
Доходом Принципала, учитываемым при формировании налогооблагаемой прибыли, будет выступать вся сумма выручки от реализации работ (услуг), то есть сумма, за которую работы реализованы Заказчикам Агентом за вычетом НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При этом сумму агентского вознаграждения (пп. 3 п. 1 ст.
Как мы знаем, с 2020 года вступает в силу новая редакция ПБУ 18/02, о самих особенностях изменения стандарта было много проведено семинаров, лекций, а вот информации о том, что делать в информационных системах (в частности в 1С:ERP), крайне мало.
Бухгалтерский учет агентского договора
Дополнительной выгодой не считается продажа по повышенной стоимости, если она стала результатом предусмотренных договором торгов. Дополнительная выгода не имеет отношения к агентскому вознаграждению, тем не менее включается в налоговую базу (на основании п. 1 ст. 156 НК РФ). Такой подход подтверждается и Минфином России.
Бухгалтерские проводки по агентскому договору у агента представлены такими корреспонденциями:
- Д51 (или 52) – К76 – фиксация операции по оприходованию денег от принципала для реализации сделки.
- Д76 – К68 в сумме начисленного НДС с полученного вознаграждения.
- При перечислении денег поставщику за приобретаемые товары для принципала агент составляет проводку Д60 – К51.
- Агент получил товары, предназначенные для заказчика – Д002 (оприходование осуществляется на забалансовый счет, так как агент не является собственником продукции, он только может принять ее во временное хранение).
- Д76 – К60 – поставщик выполнил свои обязательства по сделке.
- Произведена отгрузка товара принципалу (после передержки на территории агента), стоимость изделий списывается с кредита 002.
Основным аспектом в договорных отношениях принципала и агента является документальное подтверждение действий последнего, а именно агентский отчет. Этот документ содержит описание процедур, совершенных агентом для осуществления поручения принципала, стоимость услуг и размер вознаграждения.
Когда начисляется агентское вознаграждение, бухгалтерские проводки формируются по дебету 76 и кредиту 90.1.
Помимо отчета принципал требует от агента предоставление следующих документов:
- Подтверждение агентом выполненных обязательств и расходов, понесенных в связи с их выполнением (счета-фактуры, расходные накладные, квитанции об оплате и прочее);
- Акт приема-передачи оказанных агентских услуг с указанной суммой и расчетом вознаграждения.
Рассмотрим еще один пример, когда агент продает товары принципала и при этом участвует в расчетах.
Агентский договор на транспортные услуги проводки / РусЮрист
Услуги посредника-агента при совершении сделок являются предметом агентского договора. Он может заключаться как в устной форме, так и в письменной. Форма заключения агентского договора выбирается сторонами сделки. Потребитель услуг агента, их заказчик, именуется в договоре принципалом.
Оплата агентских услуг возможна как в традиционной денежной форме, так и в натуральной: продукцией, производимой фирмой-заказчиком, либо иными товарами.
Агент организует и закрепляет в учетной политике порядок отражения операций и аналитику по учету агентского вознаграждения, расчетов с принципалом и его контрагентами, документооборот по этим операциям.
Пунктами договора может быть предписано отчетной датой считать дату составления акта о принятии услуг принципалом.
Чтобы не ошибиться с проводками по агентскому договору, необходимо изучить его условия — на основании каких документов отражать операции в учете, по каким алгоритмам рассчитывать агентское вознаграждение и пр.
И принципал, и агент применяют общую систему налогообложения. В соответствии с заключенным договором агент от своего имени заключает договоры с заказчиками на перевозку грузов силами принципала. Условия агентского договора предполагают, что все права и обязанности по заключенным с заказчиками договорам возникают у агента.
В учете делаются следующие проводки:Дебет 51 Кредит 62 (76)— 1 000 рублей — получен аванс по агентскому вознаграждению;Дебет 62 (76) Кредит 68.
Указываем «Часть журнала» — «Полученные счета-фактуры», реквизиты «Счет-фактура номер (графа 4)», «Дата выставления/получения (графа 2)», а также табличную часть «Сведения о посреднической деятельности».
Данной статьей мы открываем цикл публикаций о вводе начальных остатков в системе «1С:ERP Управление предприятием 2». Несмотря на то, что конфигурация вышла несколько лет назад, вопрос загрузки в нее остатков до сих пор вызывает сложности.
В роли таких специалистов выступает физическое или юридическое лицо. Основой сотрудничества является агентский договор.
Если платежи от третьих лиц (покупателей) поступают агенту, являющемуся продавцом, от платежного агрегатора, который проводит денежные средства покупателей через специальный банковский счет, то у агента не возникает обязанности применять онлайн-кассу. В этом случае, ККТ применяет агрегатор (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
Налогообложению подлежит доля агента в выручке. Это может быть либо фиксированная в договоре сумма, либо постоянный (вычисляемый) процент от суммы сделки. Кроме того, в договоре между агентом и принципалом могут по-разному устанавливаться способы распоряжения денежными суммами, поступившими на счет агента.
Узнайте первыми об акциях и скидках, получайте свежие новости и полезные материалы по продуктам 1С еженедельно!
Проводки по агентскому договору — как ведут учет принципал и агент
При заключении агентского договора компания по поручению и за счет своего партнера-принципала может совершать различные бизнес-операции, при этом действовать фирма может как от своего имени, так и от имени делового партнера. В нюансах учета таких сделок разобралась Дарья Перковская, директор департамента налогового и правового консалтинга АКГ “Деловой профиль”.
Мы по Агентскому договору выступаем для наших клиентов Агентами. Согласно договору, мы размещаем услуги клиентов на своем информационном ресурсе, давая возможность третьим лицам покупать и оплачивать услуги наших клиентов (физкультурно-оздоровительные услуги) на нашем ресурсе.
В данном документе содержится описание всех действий, которые совершил исполнитель для выполнения поручений заказчика, стоимость таких услуг и общий размер комиссионного вознаграждения. С помощью примеров рассмотрим, каким образом осуществляется учет операций в рамках договора у принципала и агента.
После реализации товара принципал выписывает в двух экземплярах счет-фактуру на имя агента, где указывает те же данные, что и в документе, который посредник выставил покупателю.
Проводки по агентскому договору
В рассматриваемой ситуации Агент привлекает Заказчиков для перевозки грузов силами Принципала и от своего имени заключает с ними договоры. В таком случае документы по сделкам, заключенным Агентом с Заказчиками (счета, акты выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры и др.), оформляются Агентом в адрес Заказчиков от своего имени.
По агентскому договору одна сторона (Агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (Принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала либо от имени и за счет Принципала.
Внимание Отчетной датой становится день предоставления отчета агентом. Обычно это прописано в договоре.
В этом случае счет-фактуру в двух экземплярах выписывает агент, указывая в нем все данные из полученного счета от продавца. Такой документ нужно зарегистрировать в журнале выписанных счетов-фактур у агента, а один экземпляр передать принципалу. Таким образом, о каких бы агентских сделках ни шла речь — у агента всегда возникают доходы, расходы и объекты налогообложения только в отношении сумм агентского вознаграждения.