Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл за 3 квартал 2018 изменения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Код места нахождения (учета), если Расчет сдается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывается «214».
Например, штраф за несвоевременную подачу 6-НДФЛ наложат на главного бухгалтера, если в его должностной инструкции указано, что он отвечает за своевременную подачи отчетности.
6-НДФЛ за полугодие 2018: полный справочник бухгалтера с примерами
Работодатели-страхователи должны перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК …
Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, в таком случае подается нулевой отчет 6-НДФЛ. Отчет подается нарастающим итогом, поэтому если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.
Если ОП находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация вправе встать на учет в одной инспекции и подавать расчеты туда (п. 4 ст. 83 НК РФ).
Эта часть формы содержит общие сведения о налоговом агенте и самом отчете.
- Коды ИНН и КПП. Код КПП заполняется только для юридических лиц. По нему можно понять, сдается ли отчет по месту регистрации головной компании или подразделения.
- Номер корректировки – «000», «001», «002» и т.д. показывает, какая «версия» отчета за этот период предоставляется.
- Период предоставления кодируется в соответствии с приложением 1 к приказу № 450. Для отчета за 9 месяцев, подаваемого в «обычном» порядке (не в связи с ликвидацией), используется код 33.
- Налоговый период – 2018.
- Код налогового органа в соответствии со свидетельством.
- Код места нахождения (учета) показывает, почему форма сдается именно в это подразделение ФНС (приложение 2 к приказу № 450). Для российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, применяется код 214.
Нулевой расчет не подается, если облагаемые НДФЛ доходы не начислялись и не выплачивались (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).
Указывается, что по строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать дату, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130.
В новом отчете появилось поле «Форма реорганизации» — на случай, если организация не успела до реорганизации сдать отчет, и его сдает правопреемник.
Форму заполняют на основании налоговых регистров по учету НДФЛ. К общим требованиям заполнения относятся:
- внесение информации в каждую отдельную ячейку слева направо;
- обязательное заполнение суммовых и реквизитных показателей, в случае отсутствия каких-либо данных проставляется 0;
- если в процессе оформления остаются незаполненные знакоместа, в них проставляют прочерк;
- страницы имеют сквозную нумерацию.
В общем случае Расчет по форме 6-НДФЛ представляется в электронном виде. А те налоговые агенты, у которых численность физлиц не превышает 25 человек, форму представления Расчета выбирают сами – в электронном виде или на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ). По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход с 01.01.2018 по 30.09.2018 включительно. При этом если в течение указанного периода одно и то же лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.
Аванс по зарплате за июнь организация выплатила 27 июня – 35 000 рублей. Вторую часть зарплаты организация выплатила 10 июля 2018 года в сумме 40 000 рублей. Всего – 75 000 рублей. Эта сумма облагается подоходным налогом по ставке 13 процентов в размере 9750 р. (75 000 р. x 13 %). В день выплаты зарплаты (10 июля) этот налог будет удержан, а на следующий день – перечислен.
Если в течение налогового периода сотрудник работал в разных филиалах организации и его рабочее место находилось по различным ОКТМО, налоговый агент должен представить по такому сотруднику несколько справок 2-НДФЛ (по числу комбинаций ИНН — КПП — код ОКТМО).
Данная форма отчетности считается квартальной, которая подается по завершении данного периода накопительно с начала года. Таким образом форма составляется за 1-й квартал, за 1-е полугодие, за 9 месяцев, за год.
По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению.
Данная форма отчетности считается квартальной, которая подается по завершении данного периода накопительно с начала года. Таким образом форма составляется за 1-й квартал, за 1-е полугодие, за 9 месяцев, за год.
В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных по строке 025.
В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.
Оформляем 6-НДФЛ при выплате больничных
Компании и ИП, работающие в сферах наиболее пострадавших от коронавируса получили поддержку в виде обнуления страховых взносов за второй квартал 2020 …
Взыскание задолженностей служебными приставами с компаний попавших под мараторий на банкротство приостановлено на основании закона от 08.06.2020 № …
По строке «по месту нахождения учета» указываем код места представления расчета по Приложению 2 к Порядку представления расчета.
Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей.
Сдавать отчет 6-НДФЛ должны все налоговые агенты. Статья 226 НК РФ относит к ним следующие категории экономических субъектов:
- Юридические лица, зарегистрированные в РФ.
- Индивидуальные предприниматели.
- Обособленные подразделения иностранных организаций.
- Прочие работодатели, не относящиеся к указанным категориям (адвокаты, нотариусы).
6-НДФЛ: работник переводится между подразделениями с разными ОКТМО
Предприниматели в общем случае сдают 6-НДФЛ по месту своего учета. Это же относится к адвокатам и нотариусам.
То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно.
В этом случае в отчете за 1 квартал мартовская зарплата будет отражаться только в разделе 1:
- В стр. 020 — сумма начисленной зарплаты.
- В стр. 040 — налог с этой суммы.
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ и Кодекс закрепляют обязанность по представлению данного отчета за налоговыми агентами. Ими могут быть как предприниматели, так и компании, которые используют наемных работников по трудовым соглашениям и договорам гражданского характера. Это необходимо делать во всех случаях когда субъект бизнеса признается источником дохода физлиц.
Если такие специалисты как врачи, адвокаты, нотариусы используют в своей деятельности наемный труд физлиц, они также считаются налоговыми агентами и должны направлять бланк 6 НДФЛ в ИФНС.
Оформить расчет можно:
- ручкой синего, черного или фиолетового цвета;
- заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
- автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.
Расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом.
Также мы рассказали, на каком бланке нужно сдавать расчет и привели пример его заполнения за 9 месяцев. А пример заполнения 6-НДФЛ за 2019 год у нас уже на подходе.
В отношении сроков представления данного отчета действует правило о переносе сроков сдачи формы, в случае выпадения крайних дат на выходные и праздничные дни. Срок сдачи тогда устанавливается следующим рабочим днем.
Также мы рассказали, на каком бланке нужно сдавать расчет и привели пример его заполнения за 9 месяцев. А пример заполнения 6-НДФЛ за 2019 год у нас уже на подходе.
В этом разделе содержится информация за последний период (то есть в данном случае за 2 квартал): время выплат доходов по сотрудникам, перечисления налога на доходы физлиц. Даты перечислений указываются в порядке хронологии. Рассмотрим по отдельности строки в этом разделе:
- 100: пишем день, когда работники получили доход. Если в этот день было несколько перечислений по одному сотруднику, их надо суммировать. Дата перечисления зависит от вида выплаты сотруднику. Если это зарплата, то она станет доходом работника в последний день месяца ее перечисления. То есть вы можете указать, к примеру, 31 мая, но зарплату человек получит в июне. При этом отпускные и больничные станут доходом именно в тот день, когда сотрудник их получит. День выплаты матпомощи тоже является днем получения/передачи дохода.
- 110: пишем день, месяц и год, когда был удержан налог. НДФЛ по сотруднику с отпускных, заработной платы, больничных, матпомощи (с налогооблагаемой части), вознаграждений за работы и услуги, а также иных платежей в пользу сотрудника нужно удерживать в день перечисления дохода.
- 120: в этой строке пишем дату, когда вы перечисляете НДФЛ в бюджет государства.
- 130: пишем доход, до того как он был удержан государством.
- 140: указываем необходимый для удержания НДФЛ, дату берем из строки 110.
В ООО «АЛИСА» общий размер начисленной заработной платы за период с 01.01.2019 по 30.09.2019 по двум сотрудникам составил 390 тыс. руб. Сроки перечисления аванса — 20-е число текущего месяца, окончательного расчета по заработной плате — 5-е число следующего месяца.
Сроки и порядок представления расчета
Раздел 2 будет заполняться на основании данных за последний квартал отчетного периода. В нашем случае — это третий квартал 2019 года. В этом разделе отчета приводятся:
- дата получения дохода — строка 100;
- дата удержания налога — строка 110;
- предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет — строка 120;
- суммы фактически полученных доходов — строка 130;
- сумма удержанного НДФЛ — строка 140.
Бланк документа и алгоритм его оформления утвержден приказом ФНС 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Для расчета за 9 месяцев следует брать форму в ред. приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.
Если просрочка составила более 10 дней, то налоговики имеют право заблокировать счета налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Налоговые обычно не ждут результатов камеральных проверок и назначают штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая инспекция может принять решение о «заморозке» банковских счетов и денежных операций должника.
Титульный лист расчета 6-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО), код отчетного периода, год, номер корректировки, код налоговой инспекции, куда передается расчет.
В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчетный период. Построчное заполнение представлено в следующей таблице.