Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет проценты по ипотеке супруги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При оформлении собственности на обоих супругов или других созаемщиков, у каждого из них создается возможность получения налогового вычета по выплаченным процентам за ипотеку. При этом можно распределить свои доли таким образом, чтобы быстрее «выбрать» вычет или, наоборот, оставить такую возможность на будущее.
Если квартира приобретается человеком, который находится в официальном браке, то супруг/супруга автоматически становится созаемщиком.
Совместная и долевая собственность
Если квартира куплена с 1 января 2014 года, каждый собственник имеет право вернуть себе эти максимальные 260 тыс.руб. — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2019 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.
Что касается размеров вычета, то при стоимости недвижимости более 4 млн рублей муж и жена вправе вернуть НДФЛ в сумме 13% от 2 млн рублей на каждого, то есть всего 520 тысяч рублей. Если же на покупку было потрачено менее 4 млн рублей, то размер НВ для каждого супруга будет рассчитываться как 13% от половины цены недвижимости.
С процентов по ипотеке возможен возврат 13% от максимально 3 млн. р. В этом случае выплата производится разово, т. е.
Налоговый вычет по процентам по ипотеке при совместной и долевой собственности
И основной заемщик, и созаемщики имеют право на получение налоговых вычетов по расходам на покупку квартиры и на уплату процентов. Но размер возврата налога зависит от того, состоят ли стороны сделки в официальном браке или нет.
На приобретение доли в недвижимости были использованы средства не принадлежащие физическому лицу(сертификат, средства работодателя, расходы других налогоплательщиков).
С зарплат Марины в 2014 году удержали 55 тыс.руб., в 2015 году – 60 тыс.руб., в 2016 году — 65 тыс.руб. Т.е. ее НДФЛ за эти три года составляет 180 тыс.руб.
Вычеты посчитали, узнали как распределить — теперь переходим к оформлению
Ведь на всю квартиру, купленную до 1 января 2014 года, положено максимум 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб.
Оба вычета супруги могут распределять между собой как угодно, в любой пропорции. Иногда это помогает быстрее вернуть налог или получить из бюджета больше денег. При перечислении денег от банка в платежке указан только титульный заемщик, т.к.ипотечный счет открыт на него. Созаемщик платит свою долю кредита, перечисляя деньги на счет титульного заемщика. В налоговой отказывают в вычете созаемщику, т.к. нет подтверждения что деньги переводятся именно в счет уплаты за квартиру. Как можно доказать факт перевода денег, чтобы получить налоговый вычет?
До 2014 года лимит вычета при долевой собственности был привязан ко всей квартире — 2 млн рублей делили между созаемщиками пропорционально долям. Сейчас каждый созаемщик может использовать до 2 млн рублей на свою долю, а остаток вычета перенести на другой объект.
И так каждый год супруги будет возвращать вычет по ипотеке, пока не получат свои положенные по 97,5 тыс.руб. Если хотят, они могут получать не каждый год, а раз в несколько лет.
Если банк не выказал несогласие, купить квартиру в ипотеку в качестве созаемщиков можно и без оформления брака. В таком случае собственником может стать один созаемщик или оба пропорционально. Этот вопрос остается на усмотрение солидарных заемщиков и банка, но имеет значение для дальнейшего расчета вычета, так как у каждого созаемщика он будет свой.
Налоговое законодательство разрешает супругам каждый год подавать заявления в налоговый орган об определении суммы расходов на каждого супруга в любой пропорции вне зависимости от доли в праве собственности на объект ипотеки.
Если банк не выказал несогласие, купить квартиру в ипотеку в качестве созаемщиков можно и без оформления брака. В таком случае собственником может стать один созаемщик или оба пропорционально. Этот вопрос остается на усмотрение солидарных заемщиков и банка, но имеет значение для дальнейшего расчета вычета, так как у каждого созаемщика он будет свой.
Налоговое законодательство разрешает супругам каждый год подавать заявления в налоговый орган об определении суммы расходов на каждого супруга в любой пропорции вне зависимости от доли в праве собственности на объект ипотеки.
Налоговый вычет с процентов по ипотеке: может ли его получить созаемщик? Как вернуть 13 процентов с покупки в совместную собственность?
Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.
Супруги Олег и Диана в 2011 году купили квартиру в ипотеку за 4 млн руб. Оформили только на Олега. Диана также имеет право получить вычет.
Поскольку Семейный кодекс признает любое приобретенное в законном браке имущество совместным, не имеет значения, какой из супругов (или они оба) будет указан в качестве собственника. И неважно, от чьего имени производилась оплата приобретаемого жилья. Даже если все бумаги оформлены на мужа, жена не теряет права на НВ.
Квартира или иная недвижимость, приобретенная в браке, считается общей собственностью супругов (если между ними не заключался брачный договор). Если оплата расходов по уплате процентов была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по уплате процентов по ипотеке и получить налоговый вычет.
Как распределить вычет между созаемщиками?
Мужчина до заключения брака приобрел квартиру в ипотеку, затем вступил в брак. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, признается его собственностью. И поскольку квартира не находится в собственности супруги, оснований для получения имущественного налогового вычета по процентам ипотеки у супруги нет (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г.
При покупке другой квартиры в ипотеку возместит 13 % только с оставшихся 200 000 руб. Но проценты по ипотеке, не израсходованные с первой покупки, сгорают.
На общую сумму вычета при такой стоимости квартиры распределение вычетов не повлияет. Но можно оформить квартиру с одной выгодой: например, когда на первоначальный взнос дают деньги чьи-то родители или большая часть квартиры оформляется на супругу из-за детей. А вычеты распределить по-другому: хоть поровну, хоть обратно пропорционально долям.
Обо всем этом надо думать до того, как будете подавать заявку в банк. Или хотя бы до подписания договора.
До 1 января 2014 года действовало следующее правило: если жилье приобреталось в общую долевую собственность, то размер имущественного вычета, в том числе, по расходам на погашение процентов по ипотеке, нужно было распределять между совладельцами в соответствии с их долей (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Другое дело, если созаемщики не состоят в официальных отношениях. В этом случае принципиальным является момент подтверждения фактических расходов на приобретение квартиры и уплату процентов каждого участника ипотечной сделки. То есть погашение долга должно идти с банковских счетов, которые принадлежат заемщику и созаемщику (например, супругам в гражданском браке).
Например, если величина процентов составила 5 млн. рублей, то к вычету можно принять только 3 млн. рублей, а 2 млн. рублей «сгорают».
В чем разница между долевой и совместной собственностью?
Право собственности на долю в объекте недвижимости у каждого созаемщика – для получения вычета мало быть просто должником по банковскому кредиту, необходимо быть именно владельцем хотя бы части жилья.
Так что совершенно не важно, каким образом приобретается квартира в ипотеку: совместно созаемщиками или только одним из супругов.
В 2017 году они подали документы в налоговую инспекцию, но Алексею в качестве налогового вычета ему вернули не весь его НДФЛ за три года, т.е. 175 тыс.руб., а только положенные 130 тыс.руб. И Марине в качестве вычета вернули не весь ее НДФЛ за три года (180 тыс.руб.), а тольк положенные ей 130 тыс.руб. Они полностью вернули себе налоговой вычет.
В хронологическом порядке приемка происходит раньше обращения в госорганы за кадастровым паспортом, а после этого за подтверждением собственности. Поэтому право на обращение возникает сразу после выдачи ключей.
Как созаемщику получить налоговый вычет при покупке жилья?
В связи с этим у налогоплательщика возник вопрос: если супруги не напишут заявление о распределении вычета по расходам на само жилье, то могут ли они ежегодно распределять вычет по процентам, причем в разной пропорции, исходя из дохода каждого из супругов на текущий календарный год? Да, могут.
Основание — положения статьи 220 НК РФ не ограничивают право совладельцев ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым займам.
Вычеты — это не субсидии. Какую сумму НДФЛ удержали и будут удерживать, эту же сумму и будут возвращать в виде вычета.
Итак, в отношении имущества, находящегося в совместной собственности и приобретенного с использованием кредитных средств, имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки вправе получить каждый из супругов
- исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами,
- или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу.
Супруги вне зависимости от того, в какую собственность – долевую или общую совместную – покупают имущество, могут вдвоем рассчитывать на налоговый вычет, предельный размер которого составляет 13% с 2 млн рублей на каждого.
Для упрощения понимания и восприятия информации выберем вид приобретаемой недвижимости — жилье в строящемся многоквартирном доме.
Условия получения налогового вычета созаемщиками-супругами отличаются от аналогичных условий у заемщиков, не состоящих в браке. Для супругов не имеет значения, на кого и в каких долях оформлена квартира, кто является добытчиком и плательщиком кредита в семье.