Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная система налогообложения усн 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Особенностью данной системы является тот факт, что налог придется оплачивать даже в случае, если субъект бизнеса сработал налоговый период с убытком. В этом случае имеет значение, чтобы у него были поступления, которые признаются доходами.
Предметом налогообложения, согласно законодательной статье номер 346 НК РФ, является любое осуществление сервиса и работ, сбыт товаров, имущества, материализация прибыли и убытков, подходящие под критерии ценовых, количественных или физических параметров, присутствие которых по закону налогообложения накладывает на работодателя повинность возмещения пошлины.
Частные предприниматели имеют возможность самостоятельно выбрать предмет налогообложения, за случаем, когда работодатели являются членами сделки простого товарищества или сделки доверительного регулирования собственности.
Какие налоги не платят при Упрощенке
Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2019. Если не успеть, то придется ждать еще год.
Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.
Всеобъемлюще об упрощенной системе налогообложения можно узнать в параграфе 26 НК. Изначально такой дополнительный порядок был разработан с целью облегчения управления бухгалтерским учетом для фигур малого бизнеса. Наравне с положительными моментами предоставленных льгот существуют и несовершенства такого режима.
Общества по закону обладают правом выбора применять «упрощенку» или пользоваться другими налоговыми режимами, но в действительности льготная система совместима лишь с ЕНВД.
Фундаментальными привилегиями УНС считается:
- избавление от выплаты налога на состояние организации;
- отстранение от налога на прибыль компании;
- допустимость не вести бухгалтерский учет (за исключением базовых средств и нематериального имущества).
Лимиты упрощённой системы налогообложения для начинающих
Выбрать доходы как предмет налогообложения будет целесообразным для тех предприятий, чьи поступающие экономические выгоды на порядок выше расходов. Как правило, к таким конторам чаще относятся те, которые специализируются на оказании различных разновидностей услуг. Проследить эту активность можно, подняв бухгалтерскую документацию за последний год работы.
Так, на 01 октября 2017 года их остаточная стоимость должна составлять не более 150 000 000 рублей. По сравнению с прошлым годом этот показатель подрос на 50 млн рублей (Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ с изменениями в НК РФ).
В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации.
Оплата налога и представление отчётности
Переход на УСН в 2018 году, как и раньше, носит уведомительный характер. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, изменения в неё не вносились.
На объекте «Доходы минус расходы» максимальная ставка – 15%. Регионы могут понижать её до 5% (для Крыма и Севастополя – до 3%, для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ – до 0%). Речь идёт про изменения лимита доходов УСН в 2018 году: это не свыше 112,5 млн рублей за 9 месяцев 2017 года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Сюда входят поступления от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. Отметим, что для коммерсантов подобное ограничение доходов не введено и актуально только для организаций.
ИП-нерезиденты тоже могут применять УСН (письмо Минфина России от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 01.07.2013 N 03-11-11/24963). Так что период нахождения ИП за границей неважен.
В КУДиР появился новый Раздел V. «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».
Как перейти на упрощенку, что следует учитывать и какие ограничения установлены законом, рассмотрим далее.
Обычно на данный показатель индексировали предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права работать на этом спецрежиме (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Однако на 2017 – 2019 годы действует мораторий на такую индексацию.
УСН — это упрощенная система налогообложения в РФ, которая признана одной из наиболее удобных для среднего и малого бизнеса.
Обычно на данный показатель индексировали предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права работать на этом спецрежиме (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Однако на 2017 – 2019 годы действует мораторий на такую индексацию.
Применять упрощенку могут ИП и организации, отвечающие следующим условиям:
- Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
- Общая численность работников не превышает 100 человек;
- Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
- Доля участия других организаций не превышает 25%;
Переход на упрощенную систему налогообложения
Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей – в течение 30 дней после государственной регистрации в любое время года. При этом датой перехода на упрощёнку признаётся дата госрегистрации, а не реальной подачи заявления.
Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.
Какие организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения в 2018 году? В данном случае существует список запретов, который исключает право смены режима на УСН:
- бюджетные, казенные учреждения;
- организации, оказывающие услуги по микрофинансированию;
- игорный бизнес;
- производители подакцизных товаров;
- предприятия, добывающие полезные ископаемые предприятия;
- компании, имеющие филиалы, за исключением подразделений.
Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения (она же ОСНО, «традиционка») с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о «слете» с упрощенки читайте в конце руководства.
При переходе с традиционки на УСН лимит доходов (112,5 млн. р.) рассчитывают без НДС и без учета доходов от ЕНВД.
Регионы не рассчитывающие кадастровую стоимость: республики Крым и Якутия, Красноярский и Пермский край, области Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Курская, Орловская, Ростовская; Ненецкий, Чукотский, Ямало-Ненецкий АО, г.
Действующий закон предполагает, что упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП и ООО, в зависимости от особенностей деятельности, будет делиться на две разновидности.
Зачастую диагностировать какой из объектов, облагающихся налогом, будет более выгоден для определенного предприятия, очень сложно, особенно на стадии первичного открытия (для существующих организаций можно поднять бухгалтерскую документацию).
Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и предпринимателей определяет, что в случае использования системы «Доходы сниженные на расходы» в качестве базы также выступают поступления денежных средств в кассу и на банковский счет, но дополнительно их необходимо снизить на сумму понесенных за этот период расходов.
Упрощенка подразумевает освобождение от некоторых налогов, которые заменяются единым платежом. Индивидуальным предпринимателям и организациям дается право самостоятельно выбрать необходимую систему из списка возможных. Такое решение зависит от рода деятельности компании, количества работников и прочих условий.
От каких налогов освобождается налогоплательщик при переходе на упрощенку:
- НДФЛ для предпринимателей и налог на прибыль для организаций;
- имущественный взнос;
- налог на добавленную стоимость.
Примечание: при совмещении упрощенки с вмененкой или патентом организация или ИП должны вести раздельный учет доходов и расходов.
Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.
К налогоплательщикам, перечисленным в указанном списке в числе прочего, относятся банки, страховщики и ломбарды, участники рынка ценных бумаг, также организации и ИП, производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые, нотариусы и адвокаты.
Как совмещать режимы: с ЕСХН, с ЕНВД, с патентом
В каждом из указанных случаев субъекты бизнеса будут обязаны формировать декларацию один раз в год, а налог уплачивать в течение года авансовыми долями.
Каждый год в налоговое законодательство РФ вносится множество изменений, которые, чаще всего, не радуют бизнесменов.
Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Кроме того, Закон № 335-ФЗ вернул всем упрощенцам льготный тариф, который действовал по старому Закону о страховых взносах до вступления в силу 34 главы НК РФ. Закон вступил в силу 27.11.2017 по отношениям с 01.01.2017 года. Взносы можно пересчитать и вернуть деньги.
Не могут применять упрощенку налогоплательщики:
- Не отвечающие требованиям по предельному доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств;
- Имеющие филиалы;
- Перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Для перехода на упрощенку с 2018 года, величина дохода за последние 9 месяцев деятельности вашей компании имеет особое значение.