Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой октмо указывать в 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По закону срок выбора подразделения — не позднее 1 января, а с учетом переноса праздничных дней в этом году — не позднее 9 января. Но ФНС продлила срок до 31 января.
Если изменился ОКТМО, то компания сдает по своему месту учета:
- 6-НДФЛ за период действия старого ОКТМО — в поле «Код по ОКТМО» указывается старый код.
- 6-НДФЛ за период действия нового кода с отражением нового ОКТМО в одноименном поле.
Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ
С отчетности за прошлый год произошли важные изменения в кодах по месту нахождения учета, которые необходимо указывать в 6-НДФЛ.
Указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130:
- для зарплаты и премии (кроме годовой и квартальной) указывается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. НК РФ. Данное правило соблюдается, даже если последний день месяца приходится на выходной (см. «ФНС уточнила, как отразить в 6-НДФЛ доход в виде зарплаты, если последний день месяца приходится на выходной или праздник »);
- для отпускных и больничных указывается день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ);
- для квартальной или годовой премии указывается последнее число месяца, в котором подписан приказ о премировании (см. «Налоговики изменили позицию по вопросу отражения в 6-НДФЛ премий за результаты работы »);
- для вознаграждения по договору ГПХ указывается день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ);
- для доходов в натуральной форме указывается дата, когда такой доход получен физлицом (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ; см. «ФНС разъяснила, как в расчете 6-НДФЛ отразить операцию по выплате дохода в натуральной форме »);
- для дивидендов указывается дата выплаты (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ);
- для сверхнормативных суточных указывается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. НК РФ);
- для дохода от экономии на процентах указывается последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен кредит (под. 7 п. 1 ст. НК РФ).
В январе сотрудник работает в ОП с ОКТМО-1. В январе он подает заявление на отпуск с 01.02.2018 по 15.02.2018. Выплата (перевод денег в банк или выдача через кассу на территории ОКТМО-1) происходит 05.02.2018.
Налоговики пояснили, как заполнять 6-НДФЛ при изменении ОКТМО
Для заполнения ОКТМО в 6-НДФЛ предусмотрено 11 ячеек, расположенных на титульном листе отчета вслед за наименованием налогового агента. Количество заполненных ячеек зависит от того, входят в состав муниципального образования (МО) населенные пункты или нет: состоящий из 8 цифр ОКТМО означает их отсутствие (3 последние цифры — это код населенного пункта).
Налоговая служба России выпустила письмо от 14 февраля 2018 года № ГД-4-11/2828, в котором объяснила, какой ОКТМО указывать в 6-НДФЛ, если персонал мигрирует по обособленным подразделениям своего работодателя.
Сообщается также, что ИП, состоящие на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД или ПСН, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Он присваивается налоговым агентам для их идентификации и быстрого поиска в реестре ИФНС. Обозначает территориальную принадлежность налогоплательщика к определенному муниципальному образованию. Обязателен для заполнения в любых налоговых документах, также всегда указывается:
- в платежных поручениях;
- в бухгалтерских документах;
- в договорах.
Налоговая служба России выпустила письмо от 14 февраля 2018 года № ГД-4-11/2828, в котором объяснила, какой ОКТМО указывать в 6-НДФЛ, если персонал переводят по обособленным подразделениям работодателя.
Первая страница содержит сведения о налогоплательщике: наименование, ИНН, КПП, телефон, идентификационные коды. Заполнение последней информации вызывает множество вопросов.
При их заполнении в поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение. Индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
Предприятия, имеющие обособленные подразделения сдают несколько форм 6 НДФЛ. По территориальному нахождению самой организации и по месту учета всех ее филиалов. В каждом случае заполняются разные коды ОКТМО. Отчеты направляются в налоговые инспекции в соответствии с указанными ОКТМО.
Если оплату труда (либо пособие по временной нетрудоспособности, оплату отпуска), доначисленных за время работы в ОП с ОКТМО-1, делает это же ОП, то данную операцию в расчете 6-НДФЛ отражает для сдачи ОП с ОКТМО-1.
В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.
В ведомстве напоминают, что согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ представляются налоговыми агентами в налоговый орган по месту своего учета.
Налог с дивидендов рассчитывается по налогоплательщику отдельно при каждой выплате дохода, а не нарастающим итогом.
Минфин России в письме от 28.08.2019 г. № БС-4-11/17090@ разъяснил, как следует заполнять поле «Код по ОКТМО» справки по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ.
При этом ИП, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД или ПСН в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Указывается обобщенная сумма доходов (без вычитания удержанного НДФЛ) на дату, отраженную в строке 100.
По общему правилу, ИП – налоговые агенты по НДФЛ указывают в «агентской» отчетности код ОКТМО по месту своего жительства. Но есть исключения.
Низкий поклон лектору, за то что держит в курсе происходящих изменений, разжевывает информацию и дает свое видение ситуации.
Помимо прочих реквизитов, в справке и расчете необходимо указывать код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение (код по ОКТМО).
Таким образом, в поле «Код по ОКТМО» справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ организации должны указать код муниципального образования, на территории которого находится сама организация или ее обособленное подразделение, а предприниматели — код муниципального образования по месту жительства (за исключением ИП на «вмененке» или патенте).
Компании с «обособками» в отношении своего персонала расчеты представляют по собственному месту учета.
Предприниматели, применяющие патентную систему или вмененный доход, представляют форму 6 НДФЛ не по прописке, а по месту осуществления деятельности. Какой код указывают физические лица в этом случае? ОКТМО отображается по месту ведения предпринимательской деятельности. Также для таких ИП установлен отдельный код места учета – 320.
Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.
Особенности заполнения формы для организаций с обособленными подразделениями
Например, расчет за первый квартал надо подать не позднее 30 апреля, за полугодие — не позднее 31 июля, а за девять месяцев — не позднее 30 октября.
До 15.01 сотрудник работает в подразделении компании, которая зарегистрирована на территории, относящейся к ОКТМО-1, с 16.01 он работает на территории ОКТМО-2.
Период просрочки считается с даты, когда надо было предоставить расчет, до даты, когда налоговый агент его предоставил.
Что будет, если не предоставить отчет
В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, а также предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет. Чтобы правильно заполнить раздел, необходимо распределить общий доход за последние 3 месяца отчетного периода по датам выплаты, удержания и срокам перечисления налога.
В частности, это наличие записи в ЕГРН или подтверждение невозможности перемещения объекта без нанесения ему вреда.
По общим правилам налогоплательщики представляют отчет в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Компании, на основании юридического адреса, предприниматели, адвокаты и нотариусы – по прописке. ОКТМО указывается по месту регистрации, а в поле “по месту нахождения учета” проставляются следующие обозначения (в зависимости от категории налогового агента):
- 120 – ИП, применяющие ОСНО и УСН;
- 125 – адвокаты;
- 126 – нотариусы;
- 212 – российские предприятия;
- 213 – компании, признанные крупнейшими налогоплательщиками.
Для индивидуальных предпринимателей код муниципального образования указывается по месту жительства. ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, в отношении своих наемных работников указывают код ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением данной деятельности.
ФНС рассказала о заполнении 6-НДФЛ при изменении ОКТМО
Когда срок для подачи отчета истечет, налоговая вправе заблокировать банковские счета компании через 10 рабочих дней.
При этом ОКТМО указать в них нужно разные: по УСН-деятельности ОКТМО по месту жительства предпринимателя (в отношении выплат, занятых на УСН-работе сотрудников); в остальных 6-НДФЛ — ОКТМО того МО, на территории которого предприниматель зарегистрирован как вмененщик (отразив в каждом из них информацию по работникам, трудящимся на соответствующей территории).
В 2018 году 56 налоговых агентов — организаций и индивидуальных предпринимателей неправильно указали код ОКТМО в расчетах по форме 6-НДФЛ за 2017 год.
Указание кода ОКТМО в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ
Пожалуйста, заполните поля формы, в течение дня с Вами свяжется наш специалист и ознакомит Вас с выгодными условиями покупки систем КонсультантПлюс в этом месяце.
Сообщается, что по правилам п.2 ст. 230 НК РФ 6-НДФЛ — расчеты наниматели сдают в инспекцию по месту учета. Компании с «обособками» в отношении своего персонала расчеты представляют по собственному месту учета.
Сообщается, что по правилам п. 2 ст. 230 НК РФ расчеты по форме 6-НДФЛ наниматели сдают в инспекцию по месту учета. Компании с «обособками» в отношении своего персонала расчеты представляют по собственному месту учета.