Страховые взносы в 2022 году ставки таблица ИП за себя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы в 2022 году ставки таблица ИП за себя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

1. Страховые взносы «за себя»

• Базовые понятия о взносах
• Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
• Доход для расчета 1% с превышения
• Льготные периоды
• Оплата страховых взносов
• Если ИП работает неполный год
• Добровольное страхование
• Отчетность за себя

Если ИП — Работодатель

• Ставки взносов
• Льготы по взносам
• Надо ли регистрироваться в фондах
• Кто может сэкономить
• Если выплачивали пособия
• Оплата взносов за работников
• Если вовремя не уплатили
• Отчётность за работников
• Штрафы

Бонус в виде уменьшения налогов

Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование:

• (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

• (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:

• 32 448 руб. — в 2021 году;
• 34 445 руб. — в 2022 году;
• 36 723 руб. — в 2023 году.

Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2022

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

База для начисления страховых взносов 2019: таблица

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2020 году

Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». О том, какими в следующем году будут фиксированные страхвзносы ИП, мы рассказывали в предыдущей публикации, а здесь рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2022 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.

Вид страхования	Сумма дохода ИП	Ставка	Срок уплаты
ОПС	Не более 300 000 руб.	34 445 руб.	31.12.2022
	Свыше 300 000 руб.	34 445 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб.	03.07.2023
ОМС	Не зависит	8766 руб.	31.12.2022

Точный срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год пока однозначно определить нельзя. Поскольку 31.12.2022 выпадает на субботу, а значит – крайний срок уплаты вновь будет перенесен на январь 2023 года. Однако пока постановления о переносе выходных дней в 2023 году еще нет.

Если доход ИП за 2021 год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то ИП, по­ми­мо фик­си­ро­ван­ных взно­сов, нужно будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный пенсионный взнос (то есть, на ОПС) в раз­ме­ре 1% со сверх дохода. При этом за­ко­но­да­тель­ством уста­нов­лен пре­дель­ный раз­мер взно­са на ОПС, упла­чи­ва­е­мо­го ИП за себя, — он не может пре­вы­шать 8-кратного раз­ме­ра фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС. Сле­до­ва­тель­но, в 2021 году общая сумма взно­са на ОПС (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос) не может пре­вы­шать 259 584 руб. (32448 руб. х 8).

В 2022 году мак­си­маль­ная сумма взно­са на ОПС со­став­ля­ет 275560 руб. (34445 руб. х 8).

Максимальная суммы страховых взносов ИП
2021 год	2022 год
259584 руб.	275560 руб.

Итак, сроки уплаты:

• дополнительный 1%-ныйвзнос за 2021 год предпринимателям необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.07.2022;
• 1%-ный взнос по итогам 2022 года нужно будет уплатить не позднее 03.07.2023, т.к. 1 июля в 2023 году – это суббота.

Предположим, что И.И. Степанова зарегистрировала ИП в 2021 году. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2022год — 34 445 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8611,25 руб. (34 445 руб.. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2870,42 руб. (34 445 руб. : 12).

Если по итогам 2022 года доходы не превысят 300 000 руб., доплачивать пенсионный взнос не придется.

КБК: взносы ИП за себя в 2022 году

При упла­те взно­сов пред­при­ни­ма­те­лям в 2022 году нужно ука­зать в пла­теж­ном по­ру­че­нии сле­ду­ю­щие КБК.

Вид взно­са	КБК
на ОПС (в т. ч. 1%-ные взно­сы)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, как и размер тарифов, регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:

1. прохождения ими военной службы по призыву;
2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
4. проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
5. проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;

Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?

Ответ:

Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.

Если физлицо прекращает работать как предприниматель, сроки уплаты страховых взносов смещаются. ИП придется внести все платежи не позже, чем через 15 дней после снятия с учета в налоговом органе. Благо, платить нужно не полную сумму – размер фиксированного платежа уменьшается пропорционально отработанным месяцам.

Скажем, вы закрыли ИП 30 сентября 2019 года. Значит, платить нужно за полные 9 месяцев, а это 22015 руб. (29354/12*9). Этот же принцип работает и при открытии ИП не с начала календарного года.

За неполный месяц размер взноса определяется по тому же принципу – пропорционально количеству календарных дней месяца до даты регистрации прекращения ИП.

Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

Размеры страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году: суммы изменились

Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.

На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.

Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:

• Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;

• Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.

КБК для уплаты пени и штрафов:

• Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;

• Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;

• Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;

• Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

• Предприниматель находится на срочной военной службе;

• ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

• ИП де-факто не ведёт деятельность;

• Деятельность ИП не приносит доход;

• ИП привлекает к работе третьих лиц;

• ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.

Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.

Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)

Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

МРОТ х 12 х 2,9%

Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.

С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.

Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:

• на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
• на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.

Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2021 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.

С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2021 год должны перечислить не позднее 01.07.22.

За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:

• штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
• пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:

Вид страхования	Тариф	Предельная база 2021 г.	Тариф с суммы, превышающей предельную
СС на случай ВНиМ	2,9	912 000	Нет
ОПС	22	1 292 000	10%
ОМС	5,1	Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности	Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период

Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.

КБК за работников указаны в таблице.

Вид страхования	КБК
ОПС	182 1 02 02010 06 1010 160
ОМС	182 1 02 02101 08 1013 160
ВНиМ	182 1 02 02090 07 1010 160
На травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2021 г.:

Вид обязательного сбора	КБК
Фиксированный платеж на ОПС	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный платеж на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.

Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.

Размеры взносов на страхование ИП в 2022 году

При наличии у ИП оформленных в соответствии с трудовым законодательством работников, он обязан платить взносы, которые распределяются по следующим разновидностям страхования:

• Пенсионный, за счет которого формируется страховая часть пенсии сотрудника.
• Медицинский, для формирования бюджета лечебных учреждений и обеспечения бесплатной медицинской помощи.
• На период болезни или декретного отпуска (за счет этих средств сотрудникам ИП оплачиваются больничные и пособия по беременности и на период ухода за ребенком).
• От несчастных случаев и профзаболеваний, за счет которых выплачиваются пособия пострадавшим, покрываются расходы на их лечение и реабилитацию, а также финансируются меры по уменьшению травматизма на производстве и снижению профессиональных болезней.

Взносы в Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ и ФСС РФ в части больничных и пособий на материнство оплачиваются через налоговую службу. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (их называют еще «взносами на травматизм») перечисляются непосредственно в ФСС РФ.

Размер платежа зависит от степени травмоопасности вида деятельности ИП. Он определяется классом риска на основании Приказа Минтруда РФ №851н от 30 декабря 2016 года. Приказом установлено 32 класса риска, которым соответствуют коды ОКВЭД.

Для определения класса риска во внимание принимается только основной код ОКВЭД, указанный в выписке из ЕГРИП предпринимателя. Дополнительные виды деятельности, которые осуществляет ИП значения не имеют.

После уточнения класса риска на основании таблицы из статьи Федерального закона №179-ФЗ от 22 декабря 2005 года можно узнать величину тарифа, по которой будут начисляться и уплачиваться взносы на травматизм.

Действующим законодательством установлено, что за себя ИП обязан платить только взносы в Пенсионный фонд и ФОМС. Платить в ФСС РФ или нет, предприниматель решает самостоятельно.

У ИП есть право заключить с ФСС РФ договор добровольного страхования. В этом случае, он, как наемные работники, сможет получать выплаты в период болезни и/или декретного отпуска.

В 2021 году больничные и декретные смогут получить только предприниматели, заключившие соответствующий договор и оплатившие годовой взнос в 2020 году. Если ИП выполнит такие действия только в 2021 году, то получать выплаты он сможет только в 2022 году.

Для заключения договора добровольного страхования с ФСС РФ достаточно направить в отделение фонда по месту регистрации заявление установленной формы с просьбой о заключении соответствующего договора. Форма утверждена Приказом ФСС РФ №216 от 22 апреля 2019 года. Подать заявление можно также на портале Госуслуг или в МФЦ.

Обработка пакета бумаг займет 3 рабочих дня. По истечении данного срока зарегистрированный предприниматель получит индивидуальный номер подчиненности, а затем уведомление об успешной регистрации. Все бумаги передаются предпринимателю именно тем способом, который был указан в заявлении.

После подачи заявления требуется заплатить взнос до конца года, и в следующем году можно получать больничные и декретные.

После заключения договора добровольного страхования, ИП будет обязан платить в ФСС РФ страховой взнос в размере 2,9 % от размера МРОТ на дату уплаты.

В настоящее время минимальная зарплата составляет 12 792 рубля. Следовательно, страховой взнос будет равен 2,9 % * 12 792 или 371 рубль в месяц.

Умножив эту сумму на 12 месяцев, получится размер годового взноса – 4 452 рубля. Данную сумму ИП обязан уплатить до конца 2021 года. Перечислять можно сразу всю сумму или частями.

Обратите внимание — выше указан средний МРОТ по России, однако в разных регионах минимальная сумма может различаться.

Если вы зарегистрировали ИП в середине года, то сумма взносов рассчитываются по аналогичной формуле, но число месяцев меняется.

Для примера: если индивидуальный предприниматель зарегистрировался в августе, то до конца года остается 5 месяцев. Тогда 12 792 * 2,9 % * 5 = 1854,84 рубля.

Размер годовой платы, чтобы получать пособие в период болезни или декретного отпуска, не велик. Однако и сумма выплат тоже не большая.

Размер выплат ИП в случае болезни или декретного отпуска зависит, как и размер страховых взносов, от МРОТ.

Так, при уходе ИП на больничный на 10 дней, размер выплат будет следующий:

• Среднедневной заработок = 12 792 (МРОТ) / 30 (среднее количество дней в месяце) = 432,4 руб.
• Больничный за 10 дней = 432,4 * 10 = 4 324 руб.

При выплате больничного из него будет вычтен НДФЛ 13 %.

Аналогичным образом происходит расчет пособия по беременности и уходу за ребенком. Обычно оплачивается 140 дней больничного (70 дней до и 70 дней после родов). При среднедневном заработке 432,4 руб., женщина-ИП получит пособие на период беременности в размере 60,5 тыс. руб. НДФЛ данная выплата облагаться не будет.

Страховые взносы за индивидуального предпринимателя

При наличии у ИП наемных работников, у него возникает обязанность начислять и оплачивать взносы на травматизм. Размер выплат зависит от класса риска, который устанавливается на основании ОКВЭД.

В случае отсутствия наемных работников, ИП не обязан осуществлять платежи в ФСС РФ. Однако имеется возможность добровольного страхования, чтобы получать больничные и декретные. Однако сумма выплат, как и сумма страховых взносов зависит от МРОТ, поэтому на значительные пособия в период болезни или декретного отпуска рассчитывать не приходится. Тем не менее, нетрудно заметить, что заплатив порядка 4,5 тысяч рублей, женщина-предприниматель, уходя на декрет, может получить более 60 тысяч рублей в качестве пособия.

Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2018 года не зависят от МРОТ. ИП в 2021 году в общей сложности должен заплатить в фонды 40 874 рублей, в том числе:

• в ПФР — 32 448 рублей;
• в ФФОМС — 8 426 рублей.

Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 259 584 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2020 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).

Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов. Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %. Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.

К уплате страховых взносов есть лишь одно требование: ИП должен всё выплатить до 31 декабря текущего года. Вы можете платить в любое время любыми суммами. Важно лишь заплатить все в течение года.

Это означает, что можно платить равными суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.

Помните, ИП на УСН «Доходы» без работников могут на сумму выплаченных платежей уменьшить свой налог, который платится в этом же налоговом периоде. Если вы пользуетесь этим, то вам выгодно платить взносы ежеквартально.

Фиксированные страховые взносы — это обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.

ИП всегда освобождался от взносов, если его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:

●находится в отпуске по уходу за ребенком;

●служит в армии по призыву;

●ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком 80 лет и старше;

●проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности трудоустроиться;

●проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.

Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не больше 5 лет.

С 2021 года расширился перечень ИП, освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот нет.

Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например, доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды, следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.

До 2014 года страховые взносы были действительно фиксированными и одинаковыми для всех, кто их платит. Затем вступили в силу поправки в законодательство, которые поменяли порядок исчисления взносов, и взносы перестали быть фиксированными. С тех пор часть взносов стала зависеть от дохода предпринимателя.

С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

А с 2018 года название «фиксированные взносы» вообще убрали из нормативных документов (но для удобства взносы продолжают называть фиксированными). По сути, сейчас фиксированные взносы — это просто минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год.

Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:

Установлены размеры взносов ИП на 2021-2023 годы

ИП должен сделать страховые взносы за расчётный период не позднее 31 декабря текущего календарного года — кроме взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Дополнительные пенсионные взносы платятся до 1 июля следующего года.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена — установлены только крайние сроки оплаты. Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение года.

Делать взносы можно как с определённой периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольно выбранные даты. При этом необязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также можно перечислить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

В 2021 и 2022 годах надо будет заплатить взносы до следующей даты включительно:

Освобождение ИП от уплаты страховых взносов за период предусматривается в следующих случаях:

Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
• Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

До 1 июля 2023 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

• 34445*8=275560 руб.

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

• Прохождения ими военной службы по призыву;
• Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.

Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.

О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.

---

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2021 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

Напомним, что фиксированный размер страхвзносов ИП за себя не зависит от показателя МРОТ. Чиновники устанавливают сумму этих взносов на каждый год и закрепляют показатели в Налоговом кодексе.

Из-за распространения коронавируса госорганы пошли навстречу ИП, снизив страхвзносы по ОПС на величину МРОТ, т.е. на 12 130 руб. Соответственно, на пенсионное страхование ИП за себя обязан перечислить в 2020 г. не 32 448 руб., а только 20 318 руб. Эта информация содержится в ст. 430 НК РФ.

Внимание! Такой помощью по страховым взносам могут воспользоваться только те ИП, которые осуществляют деятельность в отраслях, пострадавших от коронавируса. Отнесение деятельности к пострадавшей основывается на основном коде ОКВЭД, который указан в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 г.

Кроме того, размеры страхвзносов утверждены и на следующий период с 2021 по 2023 гг. В следующем году ИП за себя заплатят 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС.

Если ИП зарегистрирован и работает не с начала 2020 г., он должен заплатить страхвзносы в меньшем размере.

Например, ИП Медведев зарегистрирован 3 февраля 2020 г. Доход с даты регистрации до конца года составил 720 тыс. руб.

• Фиксированные взносы на ОПС рассчитываются по формуле:

32 448 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 29 744,00 руб.

• Фиксированные взносы на ОМС рассчитываются по такой же формуле:

8 426 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 7 723,83 руб.

• Процентные взносы на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. рассчитываются по двум формулам:

• доплата взносов на ОПС с превышения доходов

(720 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 4 200 руб.

• максимальный взнос на ОПС

32 448 руб. * 8 = 259 584 руб.

Как видно, общая сумма рассчитанных страхвзносов на ОПС (32 448 руб. + 4 200 руб. = 36 648 руб.) меньше максимального взноса на ОПС. Тогда ИП заплатит стандартные взносы до 31 декабря 2020 г., а сумму 4 200 руб. — до 1 июля 2021 г.

Похожие записи:

• График проверок пожарной инспекции на 2022 год
• ОМС росно перечень стоматологических услуг в 2022 году
• Список молодая семья на 2022 год Владивосток