Возврат транспортного налога с физических лиц в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат транспортного налога с физических лиц в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Все про транспортный налог для физических лиц в 2022 году

2. Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления

3. Как будем платить транспортный налог с 2022 года: изменения для физических лиц

4. Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить

5. Налоговые вычеты выходят в онлайн

6. Транспортный налог 2021: кто должен платить

Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.

Это касается как одного проданного объекта, так и совокупности доходов от продажи нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.

Напомним размеры лимитов:

1 000 000 руб. — для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
250 000 руб. — для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.

Подробнее о нюансах обложения доходов физических лиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Все про транспортный налог для физических лиц в 2022 году

Как и в ситуации с льготными категориями, так и с размером транспортного налога власти регионов имеют некоторую свободу действий. Есть, утвержденная федеральным правительством, базовая ставка начисления налога. И ее можно изменять в сторону уменьшения или увеличения. Но не более, чем в 10 раз. При этом ограничение в меньшую сторону не касается автомобилей мощностью до 150 л.с. И в некоторых субъектах за такие транспортные средства налог, действительно, не платят.

Пожалуй, самой наглядной является ситуация со ставкой транспортного налога в столице. За одну лошадиную силу у авто, с мощностью двигателя до 100 л.с, в Москве попросят заплатить 12 рублей, при базовой ставке 2,5 руб. У 200-сильной машины каждая «лошадка» обойдется уже в 50 рублей, при базовой цене за 1 л.с – 5 руб. А премиальное авто, с 250 лошадиными силами под капотом и более, обойдется владельцу в 150 рублей за 1 силу.

Так или иначе, но транспортный налог платить необходимо. Может тем, кто всей душой против этого, стоит подумать, что внесенные в бюджет деньги могут помочь кому-то получить необходимую социальную помощь или жизненно важное лекарство.

1. Единый срок платежа. Для всей страны установят единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему:

налог — не позднее 1 марта следующего года;
авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.

А.Е. Крайнев, налоговый юрист

^К началу страницы

При исчислении транспортного налога налоговая база определяется:

как мощность двигателя в лошадиных силах в отношении транспортных средств, имеющих двигатели;
как тяга реактивного двигателя (суммарная тяга всех реактивных двигателей) в килограммах силы в отношении воздушных транспортных средств, имеющих реактивные двигатели;
как валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
как единица транспортного средства в отношении прочих водных и воздушных транспортных средств.

Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления

Транспортный налог был введен в 2003 году, он заменил ранее существовавший дорожный налог. Разница принципиальна – сборы от дорожного налога были целевыми и шли на ремонт дорог, а на что тратить сборы с транспортного налога законом не прописано, так что государство решает на свое усмотрение – куда нужнее, туда и отправляют деньги.

Главные моменты:

Налог обязаны платить все, независимо от статуса – физическое или юридическое лицо. При этом для «физиков» и «юриков» действуют свои правила, например, физлица платят до 1 декабря, а юрлица до 1 февраля.
Транспортный налог индивидуален, он зависит от мощности двигателя и от даты постановки машины на учет в ГИБДД. То есть незарегистрированные машины налогом не облагаются.
В момент продажи автомобиля и снятия его с учета, исчезает обязанность в уплате налога на транспортное средство. Но, происходит это только в случае официальной регистрации сделки и постановки на учет машины уже новым владельцем. В противном случае вы останетесь плательщиком налога за эту машину на долгие годы.

Кстати, тут есть еще один вариант, если машина остается зарегистрирована на вас, но право на управление ею вы по доверенности передаете другому человеку. В этом случае он может добровольно подать в ФНС заявление об уплате налога за машину, даже если не является ее владельцем по документам. Законом это не запрещено.

Одно из самых важных изменений касается суммы налога:

Во-первых, ФНС не сможет осуществлять перерасчет в большую сторону после своевременной уплаты налога.
Во-вторых, сделать перерасчет в обратную сторону, то есть вернуть деньги гражданину в случае переплаты или зачесть ее в счет уплаты других налогов, со следующего года станет можно.

Другое значимое новшество будет связано как раз с начислениями на машину, которой вы перестали владеть по каким-то причинам, но не сняли с учета. Раньше вам потребовалось бы доказывать факт того, что машина была угнана, сдана на металлолом или канула в лету еще каким-то образом. Ну, например, родители отдали старую машину сыну, тот несколько лет на ней проездил и продал. А спустя время собственник (отец или мать), вновь получили уведомление из налоговой о задолженности… Оказалось, что машина была продана по устной договоренности, новый владелец не ставил ее на учет, а вскоре и вовсе сдал на металлолом. Ранее в большинстве случаев решить подобную ситуацию удавалось только через суд. Теперь же для прекращения начисления транспортного налога незадачливому владельцу нужно будет подать заявление непосредственно в налоговую службу.

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.

С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или

Если захотели узнать, какой налог вам насчитала ИФНС, можно обратиться за этим в любую налоговую. Не обязательно идти именно туда, где стоите на учете. Такая возможность стартовала 02.08.2021.

В любом случае, придется подать заявление о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение налоговая выдаст в срок не позднее пяти дней со дня получения вашего заявления (п. 5 ст. 363 Налогового кодекса).

Если компания ликвидирована, ждать придется не месяц, как раньше, а три.

Вступили в действие с 1.07.2021 изменения в законодательстве, которые раскрывают нюанс возникновения перерасчета. Если новая исчисленная сумма налога будет больше той, что уже была уплачена налогоплательщиком согласно уведомлению налоговой инспекции, то перерасчет не будет произведен.

Эта норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплативших налоговое уведомление. Аналогичное условие применяется с 2019 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

С 1.01.2022 налог по водным и воздушным ТС, которые находятся в общей долевой собственности, будем считать пропорционально доле каждого собственника. Равными долями — если объект налогообложения в общей совместной собственности.

С 1.01.2022, если у налогоплательщика изменится право на льготу, налог будем считать с использованием коэффициента.

Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, когда право на льготу отсутствовало, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц возникновения и месяц прекращения права принимаются за полный месяц.

С 1.01.2022 при изъятии транспорта по суду или гибели (уничтожении) ТС налог перестаем считать с первого числа того месяца, когда ТС изъяли (уничтожили). Чтобы ИФНС налог больше не считала, подаем заявление в любую налоговую инспекцию. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме. Физлица могут подавать заявления в ИФНС или в МФЦ — на выбор.

На ответ у ИФНС — 30 рабочих дней. Если понадобятся доказательства, налоговая запросит дополнительные данные и может продлить срок, но не больше, чем на 30 дней.

Из-за пандемии в 2020м году потребовалось ввести дополнительные меры поддержки бизнеса. В частности, на региональном уровне для некоторых категорий налогоплательщиков были введены льготы по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.

С 2022 это право узаконено полностью — с 1 января наступающего года регионы получат возможность самостоятельно решать, каким будет порядок применения льгот по налогу на транспорт.

Как будем платить транспортный налог с 2022 года: изменения для физических лиц

Что такое транспортный налог
Кто платит транспортный налог
Как его считать
Какие есть ставки
Какие есть повышающие коэффициенты
Что там со льготами по транспортному налогу
Как уменьшить транспортный налог
Когда и как платить
Что будет, если не заплатить
Как проверить задолженность

ЭДО для маркировки: с 1 января передавать данные по некоторым товарам через «Честный ЗНАК» нельзя

519 0

На сайте налоговой службы нельзя узнать размер транспортного налога по номеру машины, хотя такие данные есть в базе. Также не получится это сделать и на сторонних интернет-ресурсах, которые предоставляют подобные услуги. Это небезопасно, потому что данные паспорта, ИНН, необходимые для этой процедуры, могут попасть в руки злоумышленников.

На портале Госуслуг также доступна информация по транспортному налогу. Чтобы ее получить, необходимо зайти в личный кабинет, затем перейти в меню «Проверка налоговых задолженностей». Там будет сумма задолженности по ИНН.

Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить

\n\n

Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день. В связи с этим установлены следующие правила.

\n\n

Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили. Также транспортный налог платят компании и физлица (в т. ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.

Налоговые вычеты выходят в онлайн

Легковые автомобили:

с разрешенной максимальной массой до 1 тонны — 162 руб.
от 1 до 2 тонн — 209 руб.
от 2 до 3 тонн — 255 руб.
более 3 тонн — 325 руб.

Автобусы:

до 20 мест — 278 руб.
от 21 до 40 мест — 394 руб.
свыше 40 мест — 510 руб.

Грузовики:

с разрешенной максимальной массой до 2,5 тонн — 278 руб.
от 2,5 до 3,5 тонн — 394 руб.
от 3,5 до 12 тонн — 510 руб.
свыше 12 тонн — 580 руб.
седельный тягач — 464 руб.

Мотоциклы:

мотоцикл — 70 руб.

Прицепы:

с разрешенной максимально массой до 750 кг — 116 руб.
массой свыше 750 кг — 278 руб.
прицеп-дача (караван) — 116 руб.

Не взимают налог на машины, выпущенные не позднее 1991 года либо в отношении которых дата регистрации не может быть установлена, электромобили (по 31 декабря 2025 года), похищенные транспортные средства (при наличии документов, которые подтверждают факт угона или другого незаконного изъятия ТС из собственности), а также специально оборудованные для использования инвалидами.

Физические лица, уплатившие до 1 января 2021 года государственную пошлину и получившие разрешение на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении, по транспортным средствам, подлежащим налогообложению транспортным налогом, будут освобождаться от уплаты транспортного налога на период действия названного разрешения.

Транспортный налог будет исчисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истёк срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

Местные органы могут освободить от платы (частично или полностью) человека, оказавшегося в трудной жизненной ситуации. Освобождение от уплаты транспортного налога предоставляется только по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.Также не надо платить тем, кто успеет снять машину с учета до 1 июля 2021 года.

Материалы по теме:

Инспектор МНС подробно рассказала о транспортном налоге на примерах
Больше никаких неясностей: транспортный налог в вопросах и ответах
Машина под арестом! Нужно ли платить? Разбираем нетипичные случаи, связанные с транспортным налогом
Ни документов, ни номеров. Где машина — тоже не знаю. В МРО ГАИ ответили на вопросы автовладельцев

Размер транспортного налога зависит от мощности двигателя, стоимости автомобиля и сроков регистрации машины в ГИБДД. Автомобили без регистрации транспортным налогом не облагаются.

Согласно Налоговому кодексу РФ, обязанность платить транспортный налог возлагается на гражданина, владеющего зарегистрированным авто. Поэтому в случае продажи машины необходимо вовремя озаботиться снятием с регистрации, иначе налог будет платить прежний собственник. Оспорить это можно в суде с предъявлением договора купли-продажи.

Каждый знает, что если не погасить долг до 1 декабря, можно столкнуться с ненужными проблемами — на сумму задолженности будут начисляться пени, а требование налоговой службы может быть направлено в суд для принудительного взыскания. В суете ежедневных забот о наступающем сроке платежа можно забыть, даже если вы вовремя получили квитанцию из инспекции. А если требование затерялось на почте или по ошибке не было направлено, мало кто вспомнит о не самой приятной обязанности.

Порядок аналогичен указанному выше — вы можете узнать сумму платежа через портал госуслуг или сайт ФНС либо подойти в налоговый орган. Нужно тщательно проверить правильность начисления налога, так как расчет с использованием кадастровой стоимости недвижимости нередко приводит к завышению суммы платежа.

Вот как можно оплатить сбор на имущество физических лиц, если не возникает возражений по сумме расчета:

по квитанции через банк;
через портал госуслуг или ФНС;
через банкоматы и банковские терминалы (можно ввести данные о платеже вручную или отсканировать код с квитанции);
через приставов, если сбор уже взыскан и передан на исполнение.

Если вы не согласны с размером текущего платежа, вы можете оспорить расчет в административном или судебном порядке.

Для этого нужно доказать, что показатель кадастровой стоимости существенно превышает рыночную цену квартиры.

Информация о платеже будет учтена в федеральных базах данных с момента ее зачисления на счет в УФК. Это период может составлять от нескольких дней до нескольких недель. Если платеж длительное время не отражается в информации на онлайн-ресурсах, обратитесь в местный налоговый орган с подтверждающим платежным документом.

К наиболее распространенным причинам несвоевременного учета платежа можно отнести следующие:

ошибка в сведениях о плательщике — обязательно проверяйте свои личные данные еще до момента оплаты (ФИО, ИНН и т.д.);
ошибка в реквизитах платежа — даже одна неточная цифра в счете получателя не позволит учесть платеж, поэтому внимательно сверьте данные в квитанции и информацию на официальном сайте ФНС;
оплата через сомнительные интернет-ресурсы — выбирайте только проверенные сервисы для платежей (например, систему онлайн-банкинга).

Чтобы устранить ошибку, вы можете обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении платежа либо заполнить бланк о его возврате с одновременной оплатой по правильным реквизитам.

Платить налоги нужно точно в срок — не позднее 1 декабря. Оплата может быть по квитанции ИФНС, а если она отсутствует — через онлайн-сервисы ФНС и портал госуслуг. При несогласии с суммой либо при ошибочном переводе вам нужно обратиться в налоговый орган с заявлением. Если сбор был взыскан и передан на исполнение приставам — проследить за обработкой платежа можно через базу данных ФССП.

Раньше от оплаты транспортного налога освобождались все весельные и моторные лодки мощностью до 5 л.с. включительно, если они поставлены на учет до вступления в силу Закона от 23.04.2012 г. № 36-ФЗ. Теперь же такое послабление в уплате налога распространяется и на правоотношения, которые связаны с расчетом налога за 2020 г. Этот момент введен Законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ.

С 1 января 2022 года региональные власти могут издавать законы, которые будут устанавливать не только основания, но и определенные правила использования льгот по транспортному налогу (ч. 3 ст. 356 НК РФ).

С 2021 года из-за отмены деклараций по транспортному налогу для компаний был введен заявительный порядок получения льгот по этому налогу (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). В связи с этим для применения льгот по транспортным средствам компания должна подать в ИФНС заявление по форме из Приказа ФНС от 25.07.2019 г. № ММВ-7-21/377@.

С 2022 года региональные власти на основании законов своих субъектов РФ будут вправе внедрять механизм беззаявительного получения юрлицами льгот по транспортному налогу.

Кроме того, с 2022 года будут внедрены новые правила расчета налога в ситуациях появления и прекращения у хозяйствующих субъектов права на налоговые льготы в течение налогового периода. В этих случаях налог будут считать с учетом специального коэффициента. Он рассчитывается как отношение количества полных месяцев отсутствия налоговой льготы к общему количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде. В данном случае месяц появления и прекращения права на льготу считают как полный месяц (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).

С 1 января 2022 года для хозяйствующих субъектов вводятся обновленные правила освобождения от уплаты транспортного налога касаемо принудительно изъятых транспортных средств. В данном случае имеются в виду объекты, право собственности на которые прекратилось из-за их принудительного изъятия по основаниям, предусмотренным законодательством, например по решению суда.

На данный момент не установлен порядок прекращения обложения налогом этих транспортных средств, а потому момент такого прекращения считается датой их снятия с учета. С 2022 года момент прекращения расчета транспортного налога за изъятые транспортные средства будет устанавливаться датой изъятия вне зависимости от даты снятия транспорта с учета.

Чтобы прекратить платить транспортный налог, компания должна будет подать в налоговую инспекцию заявление, которое будет разработано и утверждено позже. Дополнительно к заявлению можно будет добавить документы, свидетельствующие о принудительном изъятии транспортного средства. Но если компания не подаст эти документы, она все равно не лишается права прекратить платить налог с даты изъятия транспорта.

В этих случаях налоговики будут сами запрашивать сведения, свидетельствующие о принудительном изъятии транспорта, у госорганов и лиц, их имеющих. Учреждение или ответственное лицо, получившее данный запрос от ИФНС, должны будут представить информацию в срок до 7-ми дней со дня поступления запроса.

Заявление налогоплательщика налоговики рассматривают 30 дней с момента его поступления. Если к нему не приложены подтверждающие документы, срок могут продлить еще на 30 дней.

По результатам рассмотрения заявления налогоплательщик получает из ИФНС уведомление о прекращении расчета транспортного налога. В документе фиксируются основания этого прекращения, а также объекты обложения налогом и период, с которого прекращается расчет налога.

В любом случае расчет налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором было принудительное изъятие у владельца его транспортного средства (п. 3.4 ст. 362 НК РФ).

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

На год

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2020 год
Автомобили легковые
до 80 л.с. (до 58,84 кВт) включительно	6,6
свыше 80 до 100 л.с. (от 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно	8,8
свыше 100 л.с. до 130 л.с. (от 73,55 кВт до 95,62 кВт) включительно	14
свыше 130 л.с. до 150 л.с. (свыше 95,62 кВт до 110,33 кВт) включительно	16
свыше 150 л.с. до 180 л.с. (свыше 110,33 кВт до 132,3 кВт) включительно	32,4
свыше 180 л.с. до 200 л.с. (свыше 132,3 кВт до 147,1 кВт) включительно	44
свыше 200 л.с. до 230 л.с. (свыше 147,1 кВт до 169,17 кВт) включительно	52
свыше 230 л.с. до 250 л.с. (свыше 169,17 кВт до 183,9 кВт) включительно	64,8
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	109,2
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	4,8
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	7,1
свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25,74 кВт до 36,77 кВт) включительно	11,9
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Автобусы
до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно	45
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	90
Грузовые автомобили грузоподъемностью до 500 кг
до 100 л.с. (до 73,85 кВт) включительно	13
свыше 100 л.с. до 130 л.с. (свыше 73,55 до 95,62 кВт) включительно	20
свыше 130 л.с. до 150 л.с. (свыше 95,62 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Грузовые автомобили грузоподъемностью от 500 до 1500 кг
до 100 л.с. (до 73,85 кВт) включительно	18,4
свыше 100 л.с. до 130 л.с. (свыше 73,55 до 95,62 кВт) включительно	20
свыше 130 л.с. до 150 л.с. (свыше 95,62 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Грузовые автомобили грузоподъемностью свыше 1500 кг
до 100 л.с. (до 73,85 кВт) включительно	18
свыше 100 л.с. до 130 л.с. (свыше 73,55 до 95,62 кВт) включительно	20
свыше 130 л.с. до 150 л.с. (свыше 95,62 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом ходу	23
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на гусеничном ходу	25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	6
от 50 (до 36,77 кВт) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	27
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	60
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	120
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	50
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	100
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	150
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	1000

Организации, согласно требованиям НК РФ, признаются налогоплательщиками, если на них должным образом зарегистрированы ТС, включенные в перечень объектов налогообложения.

ЮЛ обязуются вносить авансовые платежи по итогам каждого квартала текущего года. Эти взносы рассчитываются как четверть предполагаемого платежа за год. Оплата производится в течение месяца по окончании отчетного периода. По итогам года юридическое лицо не позднее 1 марта перечисляет оставшуюся сумму.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:

за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
за 1 квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021 года
за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 31 июля 2021 года
за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2021 года
за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года

Для организаций предусмотрены следующие скидки:

100% на один легковой автомобиль, а также 50% на второе легковое ТС, а также грузовики и автобусы для товаропроизводителей с/х продукции;
50% на грузовую технику для организаций, участвующих в реализации инвестпроектов;
100% на транспорт, принадлежащий общественным организациям инвалидов.

Транспортный налог 2021: кто должен платить

ФНС утвердила образец доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика подписывать декларации. Также будет установлен порядок отправки электронной доверенности по телекоммуникационным каналам. Положение вступит в силу с 1 июля 2021 г.

Уполномоченный представитель предпринимателя или физлица вправе действовать на основании электронной доверенности, подписанной электронной подписью.

Кроме того, скорректирована и сама норма о доверенности, выдаваемой налогоплательщиком-физлицом. В законе указано, что правила одинаковы для индивидуальных предпринимателей и для граждан, не зарегистрированных в качестве таковых. Это положение вступило в силу 23 декабря 2020 г. Напомним, что теперь в Налоговом кодексе РФ говорится только о физических лицах, без указания, считаются ли они индивидуальными предпринимателями.

С 23 декабря 2020 г. с 3 тыс. до 10 тыс. руб. повысился порог для обращения ФНС в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и сборам (п. 1 ст. 48 НК РФ). Это значит, что теперь налоговые органы вправе взыскать через суд суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества должника, только если задолженность составляет 10 тыс. руб. и более.

Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.

При этом с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.

1. Освободили от НДФЛ законодательно предусмотренные компенсационные выплаты, связанные с:

бесплатным предоставлением физлицам жилых помещений, топлива или соответствующего денежного возмещения;
оплатой стоимости или выдачей натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия.

2. Расширен перечень сумм, освобожденных от налогообложения.

С 1 января 2021 г. ст. 217 НК РФ дополнена следующими необлагаемыми налогом выплатами:

доходы работников медорганизаций, стационарных отделений, организаций социального обслуживания и иных лиц, подвергающихся риску заражения коронавирусом;
возмещение расходов на уплату курортного сбора сотрудника, направленного в командировку;
единовременная выплата работодателями сотрудникам в случае установления опеки над ребенком. Такая выплата не включается в базу по НДФЛ, если в сумме не превышает 50 тыс. руб. на ребенка в течение первого года после установления опеки над ним. Заметим, что подобные суммы не облагаются НДФЛ, если выплачиваются при рождении, усыновлении или удочерении ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ);
оплата выходных дней для ухода за детьми-инвалидами родителям (опекунам, попечителям), сотрудникам органов внутренних дел, органов принудительного исполнения РФ, военнослужащим, служащим по контракту.

Тут поясним: п. 78 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от НДФЛ среднего заработка за выходные, которые предоставляются сотрудникам для ухода за детьми-инвалидами на основании ст. 262 ТК РФ. При этом дополнительные выходные дни упомянутым выше категориям физлиц предоставляются не по ТК РФ, а в соответствии с иными федеральными законами: сотрудникам органов внутренних дел – на основании п. 12 ст. 53 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ; сотрудникам органов принудительного исполнения – на основании п. 11 ст. 53 Федерального закона от 1 октября 2019 г. № 328-ФЗ; военнослужащим, в том числе проходящим службу по контракту, – на основании п. 2 ст. 32 Указа Президента РФ от 16 сентября 1999 г. № 1237.

3. Разъяснен порядок удержания НДФЛ с оплаты северянам проезда к месту отпуска за границей.

Еще до принятия последних налоговых поправок не облагалась налогом оплата работодателями сотрудникам, проживающим и работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях: стоимости проезда в пределах территории России к месту отпуска и обратно, стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также освобождается от налогообложения стоимость проезда и провоза багажа неработающих членов семей таких работников (п. 1 ст. 217 НК РФ). Указанная оплата в базу по НДФЛ не включается, если осуществляется не чаще одного раза в два года (ст. 325 ТК РФ).

В случае использования отпуска за пределами России не подлежит налогообложению стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором работник и члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через госграницу РФ.

4. Уточнены условия освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, приобретенной на стадии строительства.

Уже несколько лет действует правило, согласно которому доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ, если недвижимость находилась в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения имуществом. Такой срок зависит от основания приобретения права собственности и категории недвижимости. Он составляет: три года – по объектам, соответствующим требованиям п. 3 ст. 217.1 НК РФ; пять лет – по иным объектам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональным законом для всех или отдельных категорий физлиц либо в отношении определенных объектов недвижимости указанный срок может сокращаться до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Поправками был установлен порядок исчисления минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным по следующим договорам: по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, по договору участия, инвестирования и другим договорам в долевом строительстве, по договору уступки прав требования по договору в долевом строительстве (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Если гражданин реализовал недвижимость, приобретенную по договору уступки прав требования, минимальный срок владения ею рассчитывается с даты полной оплаты прав требования. В остальных перечисленных случаях срок владения имуществом рассчитывается с даты полной оплаты стоимости жилого помещения или долей в нем.

Ранее если налоговые органы допускали ошибку при расчете транспортного налога, они выставляли к доплате недополученные суммы. Причем перерасчет можно было осуществить за три предшествующих налоговых периода. Теперь же будет действовать запрет на перерасчет транспортного налога, ухудшающий положение налогоплательщика.

Изменился порядок исчисления транспортного налога в случае уничтожения транспортного средства в результате пожара, аварии, стихийного бедствия и т.д. Исчисление налога будет прекращено с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было уничтожено. Ранее автовладельцы вынуждены были уплачивать налог до даты снятия ТС с учета.

Кроме того, сумма налога исчисляется налоговыми органами в том числе на основании сведений о недвижимом имуществе, которые представляют органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество⁶. Эти данные передаются в налоговые органы в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости.

В случае уничтожения объекта недвижимого имущества он снимается с государственного кадастрового учета с внесением об этом записи в ЕГРН⁷. Для этого необходимо представить акт обследования, в котором кадастровый инженер после осмотра места нахождения объекта недвижимости подтверждает прекращение его существования⁸. В дальнейшем в налоговые органы передаются сведения о снятии объекта недвижимого имущества с кадастрового учета, а также о госрегистрации прекращения права на этот объект и расположенные в нем помещения.