Оквэды 2022 года для ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оквэды 2022 года для ЕНВД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

Перечень кодов ЕНВД установлен в Приложении 3 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 г.

Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

• применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
• количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
• ограничениям по площади территории или помещения;
• количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.

Все физические параметры, указанные в законодательном акте, являются обязательными и подлежат указанию в налоговой отчетности.

Пониженные тарифы страхвзносов в размере 20% на ОПС и 0% на ОМС и ОСС в 2021-2022 годах могут применять некоммерческие и благотворительные организации на УСН.

Если налогоплательщик на УСН относится к субъектам малого предпринимательства, он вправе применять пониженные трифы страхвзносов в размере 15% с зарплаты сотрудников, превышающей МРОТ. Подробнее о пониженных тарифах и порядке заполнения ЕРСВ с такими взносами читайте здесь.

Все остальные упрощенцы оплачивают страхвзносы по общим правилам.

Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.

В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН в 2021 — 2022 годах?

Аббревиатура ОКВЭД расшифровывается следующим образом: «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности». Иными словами, ОКВЭД – это набор кодов. Разрабатывает и совершенствует данный классификатор Министерство Экономического Развития.

Начинающий предприниматель, как правило, не знает ни предназначение кодов, ни их расшифровку. Отсутствие этих знаний может привести к ряду проблем, которые могут возникнуть при взаимодействии как с контрагентами, так с и контролирующими органами.

У каждого вида деятельности имеется свой конкретный числовой код. Благодаря коду ОКВЭД можно установить какой деятельностью занимается экономический субъект.

Регистрируя свой бизнес, человек тем самым сообщает государству вид деятельности своего бизнеса. В первую очередь коды ОКВЭД необходимы налоговым органам и Росстату.

Благодаря кодам ОКВЭД у Росстата появляется возможность собирать и анализировать статистическую информацию. Полученные результаты анализа используются при группировании видов предпринимательской деятельности.

Используя ОКВЭД налоговая служба может определить систему налогового обложения, которая подходит для того или иного вида предпринимательской деятельности. Важность отметить, что от кода ОКВЭД зависит не только налоговая нагрузка, но и объем уставного фонда, а также процесс и необходимость получения лицензии.

Контролирующие органы посредствам кодов ОКВЭД способны отслеживать действия всех экономических субъектов.

Всю важность и необходимость ОКВЭД предприниматели начинают осознавать при обращении в финансовые учреждения. В случае, если у организации будет отсутствовать классификатор банк может отказаться регистрировать расчетный счет. Связано это с тем, что код ОКВЭД –первичный реквизит, который необходимо указывать при заключении договоров.

Получение кода ОКВЭД – это обязательная процедура регистрации бизнеса. Однако любой экономический субъект имеет право на самостоятельный выбор одного или нескольких кодов, которые содержатся в утвержденном классификаторе. Важно отметить, что в каждом коде должно содержаться минимум четыре цифры. Полный код может иметь следующий вид: «ХХ.ХХ.ХХ».

ОКВЭД имеет вид иерархической системы. Условно, структура кода делится на такие группы как:

• ХХ – класс;
• ХХ.Х – подкласс;
• ХХ.ХХ – группа;
• ХХ.ХХ.Х – подгруппа;
• ХХ.ХХ.ХХ – вид.

Чем больше в коде будет цифр, тем более детальную информацию можно будет получить о деятельности предприятия. Однако на практике использовать детальную расшифровку иногда бывает не целесообразно.

С начала 2021 года начнет действовать новый классификатор ОКВЭД 2, вступивший в силу еще в январе 2017 года. Однако в 2019 году Росстандартом были внесены незначительные поправки. Поэтому с 2021 должен применяться документ с поправками. Теперь для регистрации бизнеса будут использоваться только коды ОКВЭД 2.

В Классификаторе ОКВЭД 2 2021 года по сравнению с ОКВЭД 2020 года были изменены коды отражающие деятельность судебных органов.

Детально ознакомиться со всеми кодами ОКВЭД2 и их расшифровкой можно на официальном сайте Минэкономразвития.

Какие коды ОКВЭД действуют в 2021 году

«Правильный» ОКВЭД поможет бизнесменам получить отсрочку по уплате налогов (авансовых платежей по ним) и страховых взносов. Речь идет о бизнесменах, основной вид деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 г. есть в Перечне пострадавших отраслей (за исключением НДС, исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ и налога на прибыль).

Отсрочка не распространяется на акцизы и НДПИ. А для получения отсрочки по НДС и страховым взносам необходимо ориентироваться на специальный Перечень (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 570). Отсрочку по уплате налогов и взносов малому и среднему бизнесу можно получить на срок от 3 месяцев до года (в зависимости от выполнения определенных условий). А предоставляется она в отношении налогов и страховых взносов со сроком уплаты, приходящиеся на периоды 2020 года.

Для московского бизнеса предусмотрено продление срока уплаты некоторых налогов и сборов. До 31 декабря 2020 г. продлен срок уплаты торгового сбора за первый квартал 2020 года. На этот же срок продлили уплату авансовых платежей за 1 квартал 2020 года по налогу на имущество и земельному налогу для организаций, работающих в сфере торговли, общественного питания, туризма, культуры, спорта, досуга гостиничного бизнеса и оказания бытовых услуг населению.

Налоговые органы зачастую отказывают налогоплательщику в применении льгот по НДС, предусмотренных ст.149 НК РФ, по причине того, что соответствующий код ОКВЭД по данному виду деятельности не присвоен (в ЕГРЮЛ отсутствует).

Однако судебная практика свидетельствует о том, что гл.21 НК РФ не связывает право компании на применение льготы по НДС от указания в ЕГРЮЛ соответствующего кода ОКВЭД и указание в декларации иного кода ОКВЭД не влияет на обоснованность применения налоговой ставки по НДС. Для определения основания применения налоговой ставки служит соответствующая строка в налоговой декларации, где отражаются хозяйственные операции, совершенные налогоплательщиком.

Так, компанией неверно был указан код ОКВЭД — 60.30.1 и применена нулевая ставка по НДС. Но фактически у налогоплательщика отсутствовали основания для ее применения (пп.2 п.1 ст.164 НК РФ) и, несмотря на правильный ОКВЭД, нулевая ставка не была подтверждена (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.09.2015 г. №А32-31341/2014, Определением ВС РФ от 13.01.2016 г. № 308-КГ15-17314 отказано в передаче дела в судебную коллегию ВС).

Несовпадение кода ОКВЭД и реально осуществляемой деятельности контрагента может поставить под сомнение расходы самого налогоплательщика по причине их необоснованности. Налоговые органы зачастую считают, что несоответствие фактически осуществляемой деятельности заявленным кодам ОКВЭД, свидетельствует о «проблемности» контрагента. В этом случае налогоплательщика (наряду с другими признаками неблагонадежности контрагента) могут обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.04.2014 г. №А27-4324/2013).

Банки уделяют повышенное внимание таким операциям клиента, по которым приходные операции по счету не соответствуют заявленным кодам видов деятельности по ОКВЭД. И наряду с совокупностью других признаков банк может отключить клиента от системы дистанционного банковского обслуживания (Постановление АС Поволжского округа от 09.06.2016 г. №А57-9774/2015).

От выбранного кода ОКВЭД зависит, может ли компания применять ЕНВД. Однако если деятельность плательщика, осуществляемая на самом деле, не соответствует виду «вмененного» ОКВЭД, то компании откажут в праве на применение ЕНВД.

Так, в одном из судебных споров был отклонен довод компании о том, что ею осуществлялась деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД — 60.24), которая подпадает под ЕНВД, поскольку фактически налогоплательщик осуществлял деятельность, не связанную с перевозкой грузов.

В п.3 ст.346.12 НК РФ приведен запрет на применение «упрощенки» компаниями, осуществляющими определенные виды деятельности. Данный запрет, в частности, касается операций, которые соответствуют таким кодам ОКВЭД (ОК 029-2014) как:

• 64.92 — осуществление ломбардной деятельности;
• 92.11 — деятельность казино;
• 92.12 — деятельность залов игровых автоматов;
• 12.00 — производство табачных изделий;
• 29.10 — производство автотранспортных средств.

В период продолжающегося спада экономики, региональные власти стараются не допустить банкротства предпринимателей. Так, на областном уровне снижаются налоговые ставки по УСН. Почти в 50 регионах действуют пониженные ставки по УСН: 1% — «доходы», 5% — «доходы минус расходы».

Например, для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии с разделом J «Деятельность в области информации и связи» с объектом налогообложения «Доходы» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в Воронежской области действует ставка 1% (Закон Воронежской области от 05.04.2011 г. № 26-ОЗ (в ред. от 02.03.2020 г.)). Законом Пермского края от 01.04.2015 г. № 466-ПК (в ред. от 30.03.2020 г.) установлена ставка единого налога в 1 процент для самых популярных видов деятельности (действует до 01.01.2021 г.).

В Тюменской области ставка единого налога — 1 процент действует до 31.12.2023 г. в отношении предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий (разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги). А для предпринимателей с упрощенкой «доходы минус расходы» установлена единая ставка 5% до 31.12.2023 г.

Такие налоговые преференции предоставляются бизнесменам с определенными кодами ОКВЭД.

Еще одно «коронавирусное» послабление касается заемщиков малого и среднего бизнеса. Президент РФ подписал закон (Федеральный закон от 03.04.2020 г. № 106-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)») о так называемых кредитных каникулах. Однако такие кредитные каникулы действуют не для всех бизнесменов. Послабления ждут заемщиков, которые работают в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса.

Перечень таких отраслей определен Правительством РФ от 03.04.2020 г. № 434.

Заемщики, относящиеся к субъектам малого и среднего бизнеса, заключившие до 3 апреля 2020 г. с кредитором (кредитной организацией или некредитной финансовой организацией) кредитный договор (договор займа), в том числе по ипотеке, вправе не позднее 30 сентября 2020 года обратиться к кредитору с требованием об изменении его условий.

Принадлежность бизнесменов к пострадавшим отраслям определяется кодами ОКВЭД.

Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса

Для многих компаний из пострадавших от коронавируса отраслей предоставлены отсрочки по арендным платежам. Например, в Новгородской области Указом губернатора от 26.03.2020 г. действует отсрочка (на период до 3 месяцев с последующей оплатой в течение 6 месяцев) по договорам аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Для бизнесменов на 99 % снижен размер арендной платы по заключенным договорам аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.

Арендаторы, арендующие земельные участки и нежилые объекты у Москвы и приостановившие свою деятельность в рамках режима повышенной готовности, были освобождены от арендной платы. Это касается ИП и компании, работающие в сферах культуры, физической культуры и спорта, выставочной, развлекательной, просветительской и образовательной деятельности, досуга, туризма, предоставления гостиничных услуг, услуг общественного питания, торговли и бытовых услуг.

Чтобы получить преференции по уплате арендных платежей, деятельность бизнесмена должна соответствовать определенному коду ОКВЭД.

Коды ОКВЭД-2 (2021 года) – это коды Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности, предназначенные для классификации видов экономической деятельности. Кодами ОКВЭД 2 указывают виды деятельности компаний в заявлениях на регистрацию ООО, ИП и других правовых формах, при изменениях вида деятельности компании (добавление или удаление кодов ОКВЭД), при изменениях основного выбранного кода ОКВЭД, также данные коды прописываются в уставах ООО, ПАО, АО при регистрации фирм или внесения изменений.

Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности 2021 года содержит большое количество кодов, но ориентироваться в классификаторе не составит вам затруднений, т.к. навигация проста и понятна. В классификаторе содержится 21 раздел, разделы в свою очередь делятся на 88 классов, в которых содержится подробное описание и расшифровка каждого кода и вида деятельности, что позволит вам безошибочно их подобрать.

Код классификатора состоит из двух — шести цифровых знаков и его структура может быть представлена в следующем виде:

• XX — класс

• ХХ.Х — подкласс

• ХХ.ХХ — группа

• ХХ.ХХ.Х — подгруппа

• ХХ.ХХ.ХХ – вид

В заявлениях для регистрации ООО или ИП необходимо указывать минимум 4 знака кода, коды с двумя и тремя знаками в заявлениях не приемлемы.

Скачать новый классификатор кодов ОКВЭД 2021 года Размер — 4 мб.

ОКВЭД расшифровка кодов по видам деятельности 2022 год

Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.

Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.

Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.

У классификатора иерархическая структура:

ХХ класс

ХХ.Х подкласс

ХХ.ХХ группа

ХХ.ХХ.Х подгруппа (может отсутствовать)

ХХ.ХХ.ХХ вид (может отсутствовать).

Таким образом, код состоит из четырех, пяти или шести знаков.

Классы распределены по разделам, каждый из которых обозначен буквой латинского алфавита и имеет свое название: раздел А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; раздел В «Добыча полезных ископаемых» и т.д.

Всего в справочнике 21 раздел и 99 классов.

Пример.

Код 77.39.27 расшифровывается следующим образом:

• раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги»;
• класс 77 «Аренда и лизинг»;
• подкласс 77.3 «Аренда и лизинг прочих машин и оборудования и материальных средств»;
• группа 77.39 «Аренда и лизинг прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки»;
• подгруппа 77.39.2 «Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки»;
• вид 77.39.27 «Аренда и лизинг торгового оборудования».

На федеральном уровне установлен список видов деятельности, в отношении которых организации и индивидуальные предприниматели могут применять такой льготный режим налогообложения, как «вмененка». В него входят:

• торговля;
• услуги общественного питания;
• сдача в аренду земель для строительства объектов торговли и общественного питания либо самих таких объектов;
• распространение рекламы;
• обслуживание транспорта;
• перевозки;
• ветеринарные и бытовые услуги;
• предоставление в аренду квартир и гостиничных номеров.

Для каждой из этих сфер введены определенные условия. Например, уплачивать ЕНВД при перевозке грузов и людей могут организации и ИП, у которых не более 20 транспортных средств, используемых в этих целях. А оказывать услуги общественного питания или продавать что-то можно в кафе, магазинах и павильонах площадью до 150 кв. м включительно. Определенные требования к площади объекта имеются и при сдаче в аренду помещений для проживания или пребывания. Комнаты в таком случае должны размещаться в объектах до 500 кв. м, которые находятся в собственности или на праве пользования у предпринимателя.

Федеральные нормы указывают общие группы разрешенных для «вмененки» видов деятельности, которые в дальнейшем конкретизируют региональные и/или муниципальные органы власти. Большинство субъектов РФ предпочли не ограничивать бизнес. Например, если изучить нормативную базу по ЕНВД, Владимирская область (2020) виды деятельности сохранила почти полностью. Практически дословно скопировала с федеральных законодательные документы по ЕНВД Московская область (2020). Виды деятельности здесь в некоторых муниципальных районах даже расширены: в частности, в Воскресенском муниципальном районе МО (см. Решение депутатов от 26.09.2008 № 892/79) разрешено платить налоги по льготным правилам при реализации товаров с использованием торговых автоматов.

Почему важно учитывать региональные поправки? Дело в том, что предприниматель или организация чаще всего становятся на учет в том регионе, в котором осуществляют предпринимательскую деятельность. И если в муниципальном образовании или районе не разрешено, например, сдавать землю в аренду для возведения на ней объектов торговли, то пользоваться ЕНВД на его территории нельзя.