Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Маркетинговые услуги в бухгалтерском учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Маркетинговые услуги (маркетинг) обеспечивают функционирование предприятия в сфере изучения рынка, стимулирования сбыта продукции (работ, услуг), политики цен, организации и управления движением продукции (работ, услуг) к потребителю и послепродажного обслуживания потребителя в рамках хозяйственной деятельности.
В случае если сумма сделки велика, это может привести предприятие, купившее фиктивные услуги, даже к банкротству.
С этой целью рекомендуем сосредоточиться на тех определениях, которые есть в различных нормативных документах, а не в учебниках по маркетингу.
Как оформить маркетинговые услуги без налоговых рисков
Следует заметить, что многие организации не считают нужным принимать такой документ, что может сыграть отрицательную роль и привести к дополнительным объяснениям с налоговыми органами при проводимых ими проверках.
Не стесняйтесь просить ваших клиентов рекомендовать вас другим. Если ваш сегодняшний клиент ссылается на кого-то, кого он знает, тогда автоматически возникает доверие к вашей фирме у будущего клиента.
Какие бы маркетинговые инструменты вы ни использовали, нужно определить целевую аудиторию. В случае с ООО «Центр бухгалтерского учёта» это были кредитные кооперативы. Поэтому узнайте демографические характеристики вашей целевой аудитории, их интересы, места которые они посещают и т. д., а затем продайте бухгалтерские услуги, учитывая эти аспекты.
В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) (далее — ОКВЭД), введенном в действие Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст с 1 января 2003 г., отсутствует термин «маркетинговые услуги».
Другие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухгалтерского учета (п. 138.5 ст. 138 этого Кодекса).
Весь этот комплекс действий направлен на улучшение продвижения товаров на рынок, увеличение их сбыта, продаж (разд. II Методических рекомендаций, утвержденных приказом Госкомитета по вопросам науки, инноваций и информатизации от 13.09.10 г. № 18).
Для разработки планограммы размещения товаров в месте продажи, а именно в магазине № 1 по адресу: г. Днепр, ул. Героев, 2, магазине № 2 по адресу: г. Днепр, ул. Свободы, 5, привлечь стороннюю организацию – ООО «Шар» (далее – Подрядчик).
Но существуют и противоположные решения. Так, например, из Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19.01.2005 № Ф04-9490/2004(7725-А45-25) следует, что доказывать обоснованность расходов нужно все же налогоплательщику.
В большинстве случаев их предоставление никак не систематизировано и ничем не обосновано, а часто даже и не предусмотрено условиями договора.
Если маркетинговые исследования не привели к выпуску новой продукции, расходыпо ним списываются на счет 91-2 «Прочие расходы». Этот документ должен содержать все обязательные реквизиты первичных документов, предусмотренные п. 2 ст. 9 Закона № 996.
Затраты на маркетинговые исследования в соответствии с пунктом 1 статьи 318Налогового кодекса являются косвенными. Если фирма использует метод начисления,расходы на маркетинг уменьшают облагаемую налогом прибыль в том периоде, вкотором начислены.
В налоговом учете маркетинговые расходы включаются в первоначальную стоимость основных средств и МПЗ на основании п. 2 ст. 254 и п. 1 ст. 257 НК РФ.
Причем принцип индивидуальной ответственности плательщика в сфере налоговых правоотношений (т. е. когда плательщик не несет ответственность за противоправные действия третьих лиц, находящихся за пределами его влияния и контроля) в данном случае не учитывается.
Дистрибуция с выплатой бонусов (премий, других мотивационных выплат) дистрибьюторам – еще один метод продвижения товаров на рынке. По сути, эти выплаты являются вознаграждением продавца за достижение определенных экономических показателей. Например, это могут быть бонусы за выполнение планов закупок товара поставщика, за точность закупочных прогнозов и т. п.
Причем принцип индивидуальной ответственности плательщика в сфере налоговых правоотношений (т. е. когда плательщик не несет ответственность за противоправные действия третьих лиц, находящихся за пределами его влияния и контроля) в данном случае не учитывается.
Дистрибьюторы – это лица, которые занимаются сбытом товаров поставщика на определенной территории.
ОНК № 123, письмо ГНАУ от 28.01.2010 г. № 806/6/23-4016/40, статью “Мерчандайзинг: учет у производителя, торговца и дистрибьютора”).
Когда договор считается заключенным?
Если стоимость приобретения одного клиента высокая, мы использовали другой носитель, чтобы повысить эффективность маркетингового бюджета.
Независимо от того, является ли подписчик вашим клиентом или нет, всегда полезно отправлять им напоминание об основных сроках отчётного периода.
Установленные организацией цены и размеры скидок после их обоснования в «Ценовой политике» следует закрепить в прайс-листе. Указание на формирование цены сделки с учетом соответствующей скидки должно также содержаться в тексте договора о реализации товаров (работ, услуг).
Теперь подумайте, как вы поможете людям узнать о своей фирме и ваших услугах. Конечно, здесь вам на помощь придёт маркетинг. Сегодня большинство бухгалтерских фирм редко закладывают отдельный бюджет для маркетинга. Но тенденция меняется с ростом конкуренции в этом секторе. Не только крупные компании, но также малые используют отдельный бюджет для маркетинга.
Такие исследования предприятия могут осуществлять самостоятельно при наличии соответствующих специалистов, однако чаще всего для решения указанных вопросов прибегают к помощи специализированных организаций, предоставляющих маркетинговые услуги.
Бухгалтерский учет расходов на маркетинговые исследования.
Раздел акта приемки-передачи услуг, в котором изложена суть хозяйственной операции, должен по своему смыслу соответствовать данным договора на предоставление маркетинговых услуг и данным отчета о проведенных маркетинговых исследованиях.
Например, на практике информацию о конъюнктуре и перспективах развития того или иного рынка товаров (услуг) можно почерпнуть из открытых источников – это будет выглядеть как исследование рынка.
Организация может провести маркетинговое исследование перед приобретениемоборудования. При этом маркетинговые расходы включаются в их первоначальнуюстоимость.
Кстати, в состав маркетинговых входят, в частности, услуги по продвижению сайта (SEO, SMM и контекстная реклама).
Маркетинговые услуги в бухгалтерском учете
Суд проанализировал представленные материалы и выделил из предмета договора маркетинговые услуги проведение опроса физических и юридических лиц в форме личного интервью.
Необходимо определить, в какой форме заказчику предоставляется результат работ. Это может быть письменный отчет, табличные и графические материалы, слайды, видеозапись и т. д. Следует отметить, что отчет исполнителя может понадобиться не только коммерческому или финансовому директору, но и налоговому инспектору.
Суд встал на сторону налогоплательщика, так как установил, что состав услуг содержался в допсоглашениях к договорам. Кроме того, налогоплательщик представил подробные отчеты о проведенных по договорам работах. При отсутствии этих документов спор скорее всего разрешился бы в пользу налогового органа.
Налоговики за практическое применение
Будьте готовы к обоснованию приобретения маркетинговых услуг у сторонних субъектов хозяйствования при условии, что у вас в штате имеются свои сотрудники, у которых аналогичные функции входят в должностные обязанности.
Основным документом является договор, и от него зависит очень многое. В договоре должно быть четко определено, какие услуги оказываются налогоплательщику. Маркетинг относится к услугам по продвижению, но наряду с ним к этим же услугам относятся мерчандайзинговые (оформление витрин, размещение товара) и рекламные услуги.
Маркетинговые исследования организации могут осуществлять самостоятельно при наличии соответствующих специалистов, но чаще всего они привлекают специализированные компании. Поэтому безопаснее к маркетинговым услугам относить все же те мотивационные выплаты, которые потребляются в процессе выполнения определенного действия.
12 практических маркетинговых идей для бухгалтерской фирмы
Ненормируемые рекламные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль в полном объеме. Их закрытый перечень приведен в п. 4 ст. 264 НК РФ: реклама в СМИ, наружная реклама, участие в выставках. Остальные расходы на рекламу являются нормируемыми и признаются для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
Так, суд отклонил довод налоговиков о том, что, поскольку отчета об оказанных услугах у налогоплательщика нет, значит, факт их оказания не подтвержден. Суд мотивировал свое решение тем, что закон не требует обязательного наличия отчета (постановление ФАС Московского округа от 28.07.2010 по делу № А40-128965/09-126-951 и от 13.03.2009 по делу № А40-32344/08-75-75).
Маркетинг, еще недавно такой новый инструмент управления, в настоящее время в хозяйственной деятельности организаций используется все чаще. Многие крупные коммерческие предприятия (и торговые, и производственные) имеют в своей организационной структуре маркетинговую службу.
Кроме того, в случае если маркетинговые исследования проводятся предприятием впервые с целью получения и понимания новых научных и технических знаний, согласно п. 9 ПБУ 8 они не признаются нематериальным активом, а подлежат отражению в составе расходов того отчетного периода, в котором они были осуществлены.
статьи по маркетингу: теория и практика
Организации «Апри» (резидент Республики Беларусь) на протяжении 2016 г. были оказаны маркетинговые услуги организацией «Заря» (резидентом Республики Беларусь). При этом организация «Заря» не является ее учредителем (участником).
В то же время упомянутые мотивационные выплаты имеют двойственную природу. С одной стороны, они не попадают в общеправовое определение услуг, поскольку в данном случае не оказывается услуга, потребляемая в процессе выполнения определенного действия или осуществления определенной деятельности (ч. 1 ст. 901 ГКУ).
Проанализируем, какие признаки ставят под сомнение реальность предоставления маркетинговых услуг и как составить первичку, чтобы с ней не было проблем при проверке.