Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Легализация базы по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В новом регламенте (в отличие от старого) предусматривается анализ формы 6-НДФЛ и сверки в динамике ее данных с данными КРСБ и справки 2-НДФЛ.
Заработная плата работников, пусть даже коммерческой организации, не должна быть ниже минимального размера оплаты труда, который устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. 133 ТК РФ).
По факту, при ведении бизнеса, компании требуются сотрудники, которые не вырабатывают полную норму рабочего времени. Также есть сотрудники, которые не могут и не должны работать полную норму рабочего времени.
Комиссии ФНС по легализации налоговой базы
В шапке уведомления указано всем предпринимателям и ООО по списку в качестве адресатов, приложен список с кучей ИП И ООО,среди которых и мы.
Претензии налоговиков должны быть основаны на объективных данных, имеющихся у ФНС. Важный вопрос для работодателя на Комиссии по легализации налоговой базы — что говорить на заседании? Это зависит от того, что именно предъявляется работодателю.
Эксперт отмечает, что многие бухгалтеры уже сталкивались с работой комиссий по легализации налоговой базы в части НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, единого налога, уплачиваемого при применении УСН, ЕНВД, ЕСХН. Когда в начале 2017 года было отменено Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722, которое определяло порядок проведения налоговых комиссии, у многих появилась иллюзия, что такой инструмент, как налоговые комиссии отменен. Но нет. Новый документ устанавливает новый порядок проведения налоговых комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам.
Проведение заседания комиссии
Также необходимо пояснить в ФНС причины низкой заработной платы (например, ниже средней по отрасли в регионе или ниже МРОТ).
ИП, имеющие низкую налоговую нагрузку по НДФЛ (в случае применения общей системы налогообложения).
Особое внимание обращается на налоговых агентов, выплачивающих заработную плату ниже регионального прожиточного минимума.
То, что не по форме… В бытность моей работы в налоговой инспекции такой вызов оформлялся как обычное письмо. Сейчас не знаю, давно не сталкивалась как-то. Штраф выписать могут.
ИП на общей системе, заявившие профессиональный налоговый вычет в размере более 95% от общей суммы дохода.
В состав комиссии могут быть включены специалисты отделов камеральных и выездных проверок, отдела предпроверочного анализа, отдела урегулирования задолженности. Помимо работников налогового органа в комиссию могут быть включены работники Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, инспекции по труду, а также представители правоохранительных органов и прокуратуры.
Применение дополнительных тарифов при отсутствии оснований для их применения налоговики навязать не смогут.
Как вести себя на комиссии по легализации
Из сформированного перечня отбираются индивидуальные предприниматели, не отразившие суммы полученных доходов от предпринимательской деятельности в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ (строка 110 листа В) или не представившие декларации по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
Высокая доля профессиональных вычетов, заявленных в декларации 3-НДФЛ. Доля рассчитывается как отношение профессиональных вычетов (строка 120 декларации) к доходам от предпринимательской деятельности (строка 110 листа В декларации). Доля считается высокой, если приведенное выше отношение равно 0,95 и более.
В первом полугодии 2019 г. более 582 млн руб. поступило в бюджет и внебюджетные фонды по результатам работы комиссии по легализации заработной платы. Из них 360 млн руб. взносов на страхование работников и 144 млн руб. НДФЛ поступило в бюджет за счет увеличения зарплаты работников, сообщила ФНС на официальном сайте.
Высокая доля профессиональных вычетов, заявленных в декларации 3-НДФЛ. Доля рассчитывается как отношение профессиональных вычетов (строка 120 декларации) к доходам от предпринимательской деятельности (строка 110 листа В декларации). Доля считается высокой, если приведенное выше отношение равно 0,95 и более.
Трудозатрат комиссии по легализации налоговой базы требуют совсем немного, а результат – потрясающий.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Обзор судебной практики «Отказ в освобождении от долгов»
На 665 плательщиков материалы переданы на рассмотрение в органы Прокуратуры, Инспекции по труду и другие контролирующие органы.
Возможности: ознакомиться со свежими письмами Минфина и ФНС по администрированию страховых взносов в 2017-2018 годах (в частности, по работе комиссий по легализации налоговой базы), а также с изменениями по страховым взносам, вступающими в силу в 2018 году.
Федеральная налоговая служба в целях усиления аналитической составляющей в работе комиссий по легализации налоговой базы (далее — комиссии), сообщает следующее.
Аргументы для маленькой зарплаты
Предметом рассмотрения на заседаниях комиссии являются вопросы правильности формирования налоговой базы и базы для исчисления страховых взносов, а также полноты уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) (далее — плательщики) НДФЛ и страховых взносов.
Для начала стоит отметить, что подобные комиссии – это совещательный орган, они не имеют права взыскивать штрафы или каким-то другим путём наказывать предпринимателей. Тем не менее, игнорировать такие приглашения не стоит.
Также в документе прописано, по каким критериям налоговики будут отбирать компании для «вызова на ковер».
Отметим, что не все, сказанное членами комиссии, можно отнести к разряду лишь запугивания. Например, допросы свидетелей – вполне обычное мероприятие налогового контроля.
Аналитический обзор «Мораторий на банкротство 2020»
Убытки от финансово-хозяйственной деятельности, показанные в двух предыдущих налоговых периодах и в текущем отчетном периоде. Под убытками подразумевается отрицательная величина, указанная по строке 100 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Убыточными считаются также компании, которые вообще не заполнили данную строку, и при этом их расходы оказались больше доходов.
Знакомство с письмом позволит оценить степень вероятности вызова на нее и при необходимости применить превентивные меры.
Самое главное – доказать ФНС добросовестность налогоплательщика и привести объективные причины установления низкой заработной платы работникам. По возможности пообещать (и выполнить данное обещание) и повысить заработную плату работникам без ущерба бизнесу компании.
Инспекторы возьмут на особый контроль деятельность тех лиц, которые уже побывали на комиссиях. В отношении таких плательщиков станет проводиться ежеквартальный мониторинг представленных ими форм 6-НДФЛ и расчетов по взносам. Также проконтролируют погашение долгов по НДФЛ и взносам, динамику по зарплате и показателями налоговой нагрузки.
Разговор по душам: вызов на комиссию по легализации налоговой базы
В первую очередь на комиссию пригласят тех, у кого отношение «нетто»-вычетов к НДС, начисленному при реализации, равно 0,89 и более. Под «нетто»-вычетами подразумевается сумма вычетов без учета вычетов по авансам, строительно-монтажным работам и «агентских» вычетов.
В рамках комиссии по страховым взносам в налоговой работа инспекторов сводится к следующему:
- отбору плательщиков, чья деятельность будет рассмотрена на комиссии на основании данных налогового органа и информационных ресурсов;
- проведению аналитических и контрольных мероприятий в отношении плательщиков;
- направлению плательщикам информационных писем для побуждения их к самостоятельной оценке сданных расчётов и внесению изменений в них, погашению долгов по взносам и иным действиям;
- подготовке материалов для рассмотрения на комиссии;
- рассмотрению деятельности плательщика на заседаниях межведомственных комиссий;
- отслеживанию показателей финансово-хозяйственной деятельности плательщиков, чья деятельность рассмотрена на комиссиях;
- подготовке информации для повторной комиссии в отношении плательщиков, которые не устранили выявленные нарушения закона (в т. ч. для рассмотрения вопроса о назначении выездной проверки).
Электронная площадка, где размещаются все корпоративные журналы, книги и другие полезные материалы, подготовленные специалистами компании «ЭЛКОД».
В первую очередь, комиссию по легализации интересует несвоевременное и/или неполное перечисление взносов, а также искажение единого расчёта по взносам. Не зря, в неё входят:
- налоговики (камералисты, выездники, предпроверочный анализ и урегулирование задолженности);
- сотрудники ПФР, ФСС;
- представители трудовой инспекции;
- иные чиновники, а также сотрудники правоохранительных органов.
Отбирать указанных лиц будут на основе информации, имеющейся у налоговиков и в информационных ресурсах.
Письмо направят за 30 дней до даты планируемого проведения заседания комиссии. При этом срок для принятия решения о предоставлении уточненных налоговых деклараций (расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам), погашения долга по НДФЛ и страховым взносам установят в количестве 10 рабочих дней со дня получения этого письма.
Судя по формулировке — будут проверять правильность начисления зарплаты вашим сотрудникам и исчисления взносов. Так же могут еще позадавать вопросы на тем:у “а чего это у ваших сотрудников не средняя зарплата по городу?”. Юриков давно уже треплют этой фигней, может и до ИП добрались.
Отбор плательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии, осуществляется на основании списков, формирование которых проводится путем анализа имеющейся информации о финансово-хозяйственной деятельности плательщиков, с учетом особенностей исчисления и уплаты НДФЛ, страховых взносов, в случае, например, банкротства, ликвидации налогоплательщика и плательщика страховых взносов и др.
Широкий спектр дополнительных услуг компании «ЭЛКОД» без дополнительной оплаты, либо на льготных условиях для сопровождаемых клиентов компании.
С 2017 года комиссия по взносам в фонды стала полноценной частью комиссий по легализации налоговой базы по НДФЛ. Причиной тому стало включение практически всего базового Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в Налоговый кодекс РФ (гл. 34).
Зарплата сотрудников ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. При расчетах инспекторы берут общую сумму доходов, выплаченных всем работникам компании, и делят на среднесписочную численность персонала. Работодателей, для которых полученная величина окажется ниже регионального прожиточного минимум, пригласят на комиссию в первую очередь.